relatórios financeiros
1,Relatório de auditoria
Parecer sem reservas sobre a norma de tipo de parecer de auditoria
Data de assinatura do relatório de auditoria: 21 de março de 2022
Nome da instituição de auditoria: Tianjian Certified Public Accountants (parceria geral especial)
Relatório de auditoria n.º.: Relatório anual miolant (TJs [2022] n.º 978)
Nome do contador público certificado he Linfei, Li Zongwei
Corpo do relatório de auditoria
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Zhejiang Meorient Commerce & Exhibition Inc(300795) (doravante denominadas “Millard”), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio do proprietário e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a situação financeira consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa miolante e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Ver relatórios financeiros V (39) e VII (61) para divulgação de informações relevantes.
A receita operacional da miolante vem principalmente de serviços de exposição de negócios e exposição digital. A receita operacional da empresa miolante neste ano é de RMB 181640900, dos quais a receita operacional da exposição digital e outros negócios é de RMB 154025400, representando 84,80% da receita operacional.
Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa, e o reconhecimento de receita envolve sistemas de informação complexos e julgamentos importantes, a gestão da empresa (doravante denominada a gestão) pode ter o risco inerente de atingir metas ou expectativas específicas através do reconhecimento inadequado da receita. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar a concepção desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação dos controles internos relevantes;
(2) Testar o controlo geral do sistema de informação e o controlo da aplicação relacionado com o processo de reconhecimento de receitas;
(3) Verifique o contrato de venda, entenda os principais termos ou condições do contrato e avalie se o método de reconhecimento de receita é apropriado;
(4) Analisar a receita operacional e a margem de lucro bruto de acordo com a exposição, identificar se há flutuações significativas ou anormais e descobrir as razões para as flutuações;
(5) Para receitas de exposições empresariais, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receitas por amostragem, incluindo contrato de exposição, fatura e mapa de layout da exposição; Para receitas de exposições digitais, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receitas por amostragem, incluindo contratos de exposições, faturas, registros reais de desenvolvimento de negócios de fundo, registros de comunicação com expositores, etc;
(6) Combinado com cartas de contas a receber, enviar cartas aos principais clientes sob a forma de amostragem;
(7) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e depois da data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
(8) Obter os registros de desenvolvimento do negócio de exposições digitais após a data do balanço e verificar se há alguma situação que não preencha as condições para reconhecimento de receitas na data do balanço;
(9) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(2) Importância do goodwill
1. Descrição do evento
Ver relatórios financeiros V (31) e VII (28) para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil original do goodwill da empresa era de 479967 milhões de yuans, a provisão de imparidade era de 6,2926 milhões de yuans e o valor contábil era de 417041 milhões de yuans.
Quando houver sinais de imparidade no grupo de ativos ou na combinação de grupos de ativos relacionados com o goodwill, e no final de cada ano, a direção deve realizar teste de imparidade do goodwill. A administração deve realizar um teste de imparidade do goodwill em combinação com o seu grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos relacionados, e o montante recuperável do grupo de ativos relevante ou combinação de grupos de ativos deve ser calculado e determinado de acordo com o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado. Os principais pressupostos utilizados no teste de imparidade incluem: taxa de crescimento do rendimento no período de previsão detalhada, taxa de crescimento no período de previsão sustentável, margem de lucro bruta, taxa de desconto, etc.
Como a quantidade de goodwill é significativa e o teste de imparidade de goodwill envolve julgamento significativo da gerência, determinamos a imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para imparidade do goodwill, os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controlos internos relacionados com a imparidade do goodwill, avaliar a concepção desses controlos, determinar se são implementados e testar a eficácia operacional dos controlos internos relevantes;
(2) Revisar a previsão da gerência do valor presente do fluxo de caixa futuro e dos resultados operacionais reais nos anos anteriores, e avaliar a precisão da previsão passada da gerência;
(3) Compreender e avaliar a competência, qualidade profissional e objetividade dos especialistas externos de avaliação empregados pela administração;
(4) Avaliar a racionalidade e a coerência dos métodos utilizados pela administração no teste de imparidade;
(5) Avaliar a racionalidade dos principais pressupostos adotados pela administração no teste de imparidade e analisar se os pressupostos relevantes são consistentes com as condições do setor, condições de negócios, experiência histórica e outros pressupostos utilizados pela administração relacionados com as demonstrações financeiras;
(6) Testar a exactidão, a exaustividade e a pertinência dos dados utilizados pela direcção no teste de imparidade e rever a consistência interna das informações relevantes no teste de imparidade;
(7) Testar se o cálculo do valor presente do fluxo de caixa futuro estimado pela administração é preciso;
(8) Verificar se a informação relacionada com a imparidade do goodwill foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras.
4,Outras informações
A gestão da empresa é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais. Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Na elaboração das demonstrações contábeis, a direção é responsável por avaliar a capacidade operacional sustentável da miolant company, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a liquidação seja planejada, a operação seja encerrada ou não haja outra escolha realista.
A gestão da empresa (doravante designada por “gestão”) é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) O objectivo da emissão de pareceres de auditoria não é compreender a eficácia dos procedimentos de controlo interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa miorant. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem resultar na incapacidade da empresa de continuar como uma empresa permanente.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras das entidades ou atividades comerciais da empresa para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria. Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. 2,A unidade da demonstração nas notas financeiras às demonstrações financeiras é: yuan 1. A unidade de preparação do balanço consolidado é Zhejiang Meorient Commerce & Exhibition Inc(300795)
31 de Dezembro de 2021
Unidade: Yuan
31 de dezembro de 202131 de dezembro de 2020
Activos correntes:
Capital monetário 2978679221728768243592
Provisão para liquidação
Fundos de financiamento
Activos financeiros de negociação 35066185907540473150
Activos financeiros derivados
Notas a receber
Contas a receber 259140257116504750
Financiamento de créditos
Adiantamento 13 Jiangsu Provincial Agricultural Reclamation And Development Co.Ltd(601952) 551528963025
Prémio a receber
resseguro a receber
Reserva a receber por contratos de resseguro
Outros créditos 527676787415922189
Incluindo: juros a receber
Dividendos a receber
Aquisição de activos financeiros de revenda
existências
