Donghai Securities Co., Ltd.
Sobre Beijing Const Instruments Technology Inc(300445)
Pareceres de verificação sobre relatório de autoavaliação do controlo interno em 2021
Donghai Securities Co., Ltd. (doravante referido como “patrocinador” ou “títulos Donghai”) como patrocinador de oferta não pública de ações por Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) (doravante referido como ” Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) ” ou “empresa”), de acordo com os requisitos das disposições relevantes, tais como as diretrizes para a supervisão autodisciplina de empresas cotadas na Bolsa de Valores de Shenzhen nº 2 – operação padronizada de empresas listadas na GEM, O conselho de administração do Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) verificou o relatório de autoavaliação sobre o controlo interno em 2021 (doravante denominado “relatório de avaliação”) e emitiu os seguintes pareceres de verificação: I. Verificação do Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) controlo interno
Ao comunicar com Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) diretores, supervisores, gerentes seniores e outro pessoal relevante, o representante patrocinador dos valores mobiliários Donghai verificou a integridade, racionalidade e eficácia de seu controle interno consultando as atas da assembleia geral de acionistas, as atas do conselho de administração, o relatório do conselho de supervisores, várias regras e regulamentos de gestão da empresa e o relatório de avaliação da empresa. 2,Objectivos de controlo interno
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. 3,Principais assuntos e questões de avaliação do controlo interno
(1) Âmbito da avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) , Beijing Hengju Testing Technology Co., Ltd., aditel Co., Ltd., Beijing sampu Xinyuan Technology Co., Ltd. e Jinan Changfeng Zhiyuan Instrument Technology Co., Ltd. os ativos totais das unidades incluídas no escopo de avaliação representam 100% dos ativos totais das demonstrações financeiras consolidadas da empresa, e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa. Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura organizacional, recursos humanos, cultura corporativa, atividades de capital, negócios de compras, gestão de ativos, negócios de vendas, gestão de investimentos, gestão orçamentária, gestão financeira, sistema de informação e auditoria interna. As áreas de alto risco de foco incluem principalmente: negócios de vendas e gestão de fundos.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(2) Base da avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
Sistema de controle interno e sistema de controle interno da empresa.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controle interno dos relatórios financeiros
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
O padrão quantitativo toma o lucro operacional e o total de ativos como indicadores de mensuração.
Se a perda que pode ser causada ou causada por defeito de controle interno estiver relacionada à demonstração de resultados, ela será mensurada pelo índice de receita operacional. Se o montante de inexatidão no relatório financeiro causado pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 0,1% da receita operacional, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 0,1% mas menos de 0,25% da receita operacional, é um defeito importante; Se exceder 0,25% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante.
As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos. Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 0,1% do total de ativos, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 0,1% mas menos de 0,25% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante; Se exceder 0,25% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante.
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Sinais de defeitos significativos no controle interno sobre relatórios financeiros incluem: ambiente de controle ineficaz; Os diretores, supervisores e gerentes seniores da empresa cometem fraudes e causam perdas importantes e efeitos adversos à empresa; O maior erro detectado na auditoria externa não foi descoberto pela empresa; A supervisão de controle interno da empresa pelo conselho de administração ou sua instituição autorizada e pelo departamento de auditoria interna é inválida.
Sinais de deficiências significativas no controle interno do relatório financeiro incluem: não selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com as normas contábeis geralmente aceitas; Não estabelecer procedimentos antifraude e medidas de controlo; Não foi estabelecido ou implementado qualquer mecanismo de controlo correspondente para o tratamento contabilístico de transacções não convencionais ou especiais e não existe qualquer controlo compensatório correspondente; Há um ou mais defeitos no controle do processo de relatório financeiro no final do período, e não pode razoavelmente garantir que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo de autenticidade e precisão.
Sinais de defeitos gerais no controle interno sobre relatórios financeiros incluem outros defeitos de controle interno que não constituem defeitos importantes e padrões importantes de defeitos.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório não financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
O padrão quantitativo toma o lucro operacional e o total de ativos como indicadores de mensuração.
As perdas que podem ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno estão relacionadas à demonstração de resultados, que deve ser mensurada pelo índice de receita operacional. Se o montante de inexatidão no relatório financeiro causado pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 0,1% da receita operacional, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 0,1% mas menos de 0,25% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante; Se exceder 0,25% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante.
As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos. Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 0,1% do total de ativos, é reconhecido como defeito geral; Se exceder 0,1% mas menos de 0,25% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante; Se exceder 0,25% do total de ativos, é reconhecido como um defeito importante.
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Sinais de deficiências significativas no controle interno do reporte não financeiro incluem: erros graves causados pelos procedimentos de tomada de decisão; Falta de controle institucional ou falha sistemática de negócios importantes e falta de controle compensatório efetivo; Perda grave de quadros médios e superiores e técnicos superiores; Os resultados da avaliação do controlo interno, especialmente defeitos graves, não foram corrigidos; Outras situações que têm um impacto negativo significativo na empresa.
Sinais de deficiências significativas no controle interno do reporte não financeiro incluem: erros gerais causados por procedimentos de tomada de decisão; Defeitos em sistemas ou sistemas empresariais importantes; Perda grave de pessoal empresarial em posições-chave; Os resultados da avaliação do controle interno, especialmente os defeitos importantes, não foram corrigidos; Outras situações que têm um grande impacto negativo na empresa.
Sinais de deficiências gerais no controle interno sobre relatórios não financeiros incluem: procedimentos decisórios ineficientes; Defeitos no sistema ou sistema empresarial geral; Perda grave de pessoal empresarial em cargos gerais; Os defeitos gerais não foram corrigidos.
(3) Retificação de defeitos de controlo interno
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno no relatório financeiro, a empresa não tem defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro durante o período de relatório.
4,Conteúdo da avaliação do controlo interno
De acordo com as normas básicas de controle interno empresarial e regulamentos relevantes, a empresa estabelece e implementa controle interno efetivo, incluindo principalmente os seguintes elementos: ambiente interno, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação e supervisão interna. A empresa avalia o estabelecimento e implementação do sistema de controle interno a partir dos cinco elementos acima.
1. Ambiente interno
(1) Estrutura organizacional
De acordo com os requisitos do direito das sociedades, do direito dos valores mobiliários e de outras leis e regulamentos relevantes e documentos normativos, a sociedade estabeleceu uma estrutura de governança composta pela assembleia geral de acionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisores. A assembleia geral de acionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisores são a autoridade mais alta, o principal órgão decisório e o órgão de fiscalização da sociedade, respectivamente. Os três estabeleceram conjuntamente um mecanismo de operação com clara divisão do trabalho, cooperação mútua e controles e equilíbrios mútuos com a alta administração da empresa.
① A sociedade formulou o regulamento interno da assembleia geral de acionistas, que estipula claramente as funções e poderes da assembleia geral de acionistas, a convocação, proposta, votação, resolução e outros procedimentos de trabalho da assembleia geral de acionistas.O efetivo funcionamento do regulamento garante que a assembleia geral de acionistas exerça o poder de decisão sobre questões importantes de acordo com a lei e é propício à proteção dos legítimos direitos e interesses dos acionistas.
② O conselho de administração da empresa é composto por 8 diretores, incluindo 3 diretores independentes. O conselho de administração da empresa tem um presidente e um vice-presidente respectivamente. O conselho de administração tem um comitê de estratégia, um comitê de auditoria, um comitê de nomeação e um comitê de remuneração e avaliação. A empresa formulou o regulamento interno do conselho de administração, o sistema de diretores independentes, as regras de trabalho do secretário do conselho de administração, as regras de execução do comitê de estratégia, as regras de execução do comitê de auditoria, as regras de execução do comitê de nomeação e as regras de execução do comitê de remuneração e avaliação, que estipulam os procedimentos de seleção dos diretores, as obrigações dos diretores, a composição e responsabilidades do conselho de administração, o regulamento interno do conselho de administração, os procedimentos de trabalho dos diretores independentes Composição e responsabilidades de cada comité especial. Padronizar o funcionamento do conselho de administração e estabelecer e melhorar o sistema do conselho de administração. A formulação e o funcionamento eficaz desses sistemas garantem que o comitê especial possa desempenhar efetivamente suas funções e fornecer ajuda para a tomada de decisões científicas do conselho de administração.
① O conselho de supervisores da empresa é composto por três supervisores, incluindo um supervisor representante de funcionários. A empresa formulou o regulamento interno do conselho de supervisores, que estipula claramente as funções e poderes do conselho de supervisores, a convocação, proposta e votação do conselho de supervisores. A formulação e o funcionamento eficaz das regras são conducentes a desempenhar plenamente o papel de supervisão do Conselho de Supervisores e a proteger os interesses dos accionistas, da sociedade e dos legítimos direitos e interesses dos trabalhadores contra infracções.
① A empresa formulou as regras de trabalho para o gerente geral, que estipula as responsabilidades do gerente geral, o sistema de relatórios do gerente geral e o sistema de supervisão. A formulação e o funcionamento efetivo das regras detalhadas garantem a implementação efetiva de várias decisões do conselho de administração, e melhoram o nível de operação e gestão e capacidade de prevenção de riscos da empresa.
(2) Estrutura organizacional interna
A fim de planejar, coordenar e controlar efetivamente as atividades comerciais e garantir a realização dos objetivos de controle, a empresa criou razoavelmente instituições internas de acordo com a dimensão da empresa e a natureza de seus negócios, implementou o princípio da separação de posições incompatíveis, dividiu cientificamente as responsabilidades e autoridades de vários departamentos e formou um mecanismo de controles e equilíbrios mútuos. O organograma da empresa é o seguinte:
(3) Criação de instituições de auditoria interna
O comitê de auditoria sob o conselho de administração da empresa é o principal responsável pela comunicação, supervisão e verificação da auditoria interna e externa da empresa. O comitê de auditoria é composto por três diretores e dois diretores independentes, um dos quais é um profissional de contabilidade. O departamento de auditoria é criado sob o comitê de auditoria para supervisionar e inspecionar a eficácia do controle interno, e relatar e apresentar sugestões de melhoria em tempo hábil para defeitos de controle interno encontrados.
(4) Política de recursos humanos
A empresa estabeleceu e implementou efetivamente o sistema de gestão de recursos humanos, que especifica as políticas de gestão de pessoal da empresa em termos de emprego de funcionários, treinamento, rotação de trabalho, avaliação e eliminação.
A empresa tem responsabilidades de cargo claras e condições de trabalho claras, de modo a garantir que o pessoal dos cargos correspondentes, incluindo o pessoal financeiro, tenha competência correspondente, e garantir que o pessoal de cada cargo cumpra os objetivos de gestão estabelecidos e as demonstrações financeiras não cometam erros devido à falta de competência profissional. A empresa também realiza várias formas de educação e treinamento de acompanhamento para diferentes cargos todos os anos, de acordo com as necessidades do trabalho real, para que os funcionários possam ser competentes para seus empregos atuais.
A empresa realiza várias formas de atividades de equipe para criar uma atmosfera harmoniosa da empresa e promover a empresa para manter a coesão e inovação a longo prazo.
2. Avaliação dos riscos
Para manter um desenvolvimento sustentado, rápido e saudável e alcançar a estratégia e objetivos de desenvolvimento da empresa, a empresa coleta de forma abrangente, sistemática e contínua informações internas e externas relacionadas ao desenvolvimento empresarial em cada etapa do desenvolvimento, realiza avaliação de riscos, identificação de riscos e análise de riscos e ajusta oportunamente estratégias de resposta ao risco.
A gerência da empresa realiza regularmente avaliações de risco em diversas atividades dentro da empresa, considerando fatores internos e externos. Os fatores internos incluem a complexidade da organização, a mudança da estrutura organizacional, a mobilidade dos funcionários e a qualidade dos funcionários. Fatores externos incluem mudanças na indústria e condições econômicas e mudanças tecnológicas.
A gestão da empresa divide os riscos avaliados em riscos controláveis e incontroláveis. Para riscos controláveis, a gerência decide tomar medidas para reduzir ou aceitar riscos; Para riscos incontroláveis, a gerência decide se deve suportar os riscos e se retirar parcial ou completamente do negócio para evitar os riscos.
3. Actividades de controlo
Com base nos resultados da avaliação de risco, a empresa estabelece e melhora vários sistemas de gestão e controle através da combinação de controle preventivo e controle de descoberta, e utiliza medidas de controle correspondentes para controlar o risco dentro de uma faixa aceitável.
As medidas de controle incluem principalmente: controle incompatível de separação de trabalho, controle de aprovação de autorização, controle de sistema contábil, controle de proteção de propriedade, controle de orçamento, controle de análise de operação e controle de avaliação de desempenho.
(1) Controle incompatível da separação do trabalho
O controle incompatível da separação do trabalho é dividir razoavelmente as responsabilidades envolvidas na transação, de modo que trabalhos incompatíveis possam ser separados uns dos outros e o trabalho de cada pessoa possa verificar automaticamente o trabalho de outra pessoa ou mais pessoas, formando um mecanismo mútuo de verificação e equilíbrio. A empresa separou os seguintes cargos: aprovação de autorização e manuseio de negócios, manuseio de negócios e registros contábeis, registros contábeis e custódia de propriedade, manuseio de negócios e auditoria de negócios, aprovação de autorização e supervisão e inspeção.
(2) Controlo da aprovação da autorização
O principal objetivo do controle de aprovação de autorização é garantir que os departamentos funcionais em todos os níveis exerçam funções e poderes correspondentes dentro do escopo da autorização, e o pessoal responsável também deve lidar com negócios econômicos dentro do escopo da autorização. Para transações diárias como negócios de compra e venda e negócios de reembolso de despesas, o sistema hierárquico de aprovação dos chefes de departamentos funcionais e da gestão da empresa deve ser adotado para garantir que todos os tipos de negócios sejam realizados de acordo com procedimentos. Para transações não convencionais, tais como aquisições, grandes despesas de capital, garantia de investimento, emissão de ações, financiamento, transações com partes relacionadas e outras transações importantes, o conselho de administração ou a assembleia geral deve considerá-las e aprová-las.
(3) Controlo do sistema contabilístico
① A empresa confirma, mede e prepara demonstrações financeiras em estrita conformidade com a lei da empresa e as normas contábeis para empresas empresariais, e define os procedimentos de processamento de vouchers contábeis, livros contábeis e relatórios financeiros para garantir a autenticidade e integridade dos materiais contábeis. ② O trabalho básico de contabilidade é perfeito, o estabelecimento de instituições contábeis está completo, os profissionais de contabilidade são alocados de acordo com os requisitos do estado sobre qualificação contábil e as instituições e pessoal atendem aos requisitos de independência relevantes.
(4) Controlo da protecção da propriedade
A fim de proteger a segurança e integridade dos ativos, o público
