Jiangsu Hongde special parts Co., Ltd.
relatório de auditoria
Hxsz (2021) No. Hunan Zhenghong Science And Technology Develop Co.Ltd(000702)
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1,Relatório de auditoria 1-5 II. Demonstrações financeiras auditadas e notas
1. Balanço consolidado e da empresa 6-9 2, demonstração consolidada e de resultados da empresa 10-11 3, demonstração consolidada e de fluxos de caixa da empresa 12-13 4, demonstração consolidada e da empresa de variações no patrimônio líquido 14-21 5, notas às demonstrações financeiras 22-144 e Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial)
6 de Setembro de 2001
Relatório de Jiangsu Hongde special parts Co., Ltd
relatório de auditoria
Hxsz (2021) No. Hunan Zhenghong Science And Technology Develop Co.Ltd(000702) todos os acionistas da Jiangsu Hongde peças especiais Co., Ltd.:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras da Jiangsu Hongde special parts Co., Ltd. (doravante referidas como “ações Hongde”), incluindo os balanços consolidados e da empresa em 30 de junho de 2021, 31 de dezembro de 2020, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2018, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, consolidada e demonstração de fluxo de caixa da empresa de janeiro a junho de 2021, 2020, 2019 e 2018 Demonstração consolidada das variações no capital próprio e notas às demonstrações financeiras relevantes.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira das ações da Hongde em 30 de junho de 2021, 31 de dezembro de 2020, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2018, bem como os resultados operacionais e fluxo de caixa das ações da Hongde de janeiro a junho de 2021, 2020, 2019 e 2018.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes das ações da Hongde e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria:
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 1
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I) Reconhecimento dos principais rendimentos das empresas
1. Descrição do evento
Como mostrado nas notas V e 33 das demonstrações financeiras, as principais receitas de vendas comerciais da Hongde Co., Ltd. de janeiro a junho de 2021, 2020, 2019 e 2018 foram 35217400201 yuan, 66439313647 yuan, 60446960453 yuan e 48559403391 yuan respectivamente. Entre eles, a receita de vendas de exportação é 10478532816 yuan, 15654653526 yuan, 26414229714 yuan e 18558713045 yuan respectivamente. Como a principal receita comercial das ações da Hongde aumenta ano a ano e há muitos tipos de produtos vendidos, pode haver o risco de que a receita de vendas não seja apresentada corretamente no período apropriado.
2. Resposta da auditoria
Entendemos e avaliamos se a concepção e operação do controle interno relacionado ao reconhecimento de receita pela gerência são eficazes; Verificar os dados originais relacionados ao reconhecimento de receitas, incluindo contrato de venda, ordem, ordem de entrega, fatura de vendas, declaração aduaneira, extrato do cliente, recibo, etc; Verificar as estatísticas de importação e exportação de bancos e alfândegas; Selecionar amostras para implementar o procedimento de confirmação; Realizar visitas no local e entrevistas em vídeo com os principais clientes no país e no exterior; Analisar e avaliar os principais riscos e prazos de transferência de recompensas relacionados ao reconhecimento da receita de vendas de produtos e, em seguida, verificar se o reconhecimento da receita é consistente com as políticas contábeis divulgadas; Realize um teste de corte sobre a receita reconhecida antes e depois da data do balanço para verificar se o reconhecimento de receita está incluído no período contábil correto.
II) Reconhecimento do valor do inventário e provisão para reservas de preços em queda
1. Descrição do evento
Como mostrado nas notas V e 8 das demonstrações financeiras, em 30 de junho de 2021, 31 de dezembro de 2020, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2018, o valor contábil do estoque da Hongde foi de 1278700209 yuan, 11195641355 yuan, 11110113658 yuan e 10070425092 yuan respectivamente, representando 15,66%, 14,64%, 15,29% e 15,56% do total de ativos no final do período. Como o valor contábil dos estoques representa uma alta proporção dos ativos totais, pode haver um risco de distorção material. Portanto, consideramos a existência de estoques da Hongde Co., Ltd. e a precisão da avaliação e alocação como questões chave de auditoria.
Enquanto isso, a partir de 30 de junho de 2021, 31 de dezembro de 2020, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2018, a quantidade de reservas de preços em queda de estoque era de 176964629 yuan, 193637735 yuan, 328577849 yuan e 346394796 yuan respectivamente.
Os produtos da empresa são principalmente produtos personalizados, que não têm aplicabilidade universal, portanto, a execução e cancelamento de pedidos afetam diretamente a realização do valor do estoque da empresa. A administração da empresa deve realizar análise de correspondência de pedidos sobre o inventário em cada data do balanço para confirmar se o inventário está em estoque
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 2
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Quando houver sinais de imparidade e o valor contabilístico for superior ao valor realizável líquido, as reservas de preços em queda do inventário serão retiradas. A gerência determina o valor realizável líquido do inventário com base no valor presente maior do fluxo de caixa futuro esperado do ativo ou no valor líquido do justo valor menos as despesas de alienação. Há incerteza quanto ao fluxo de caixa futuro estimado e ao valor realizável líquido estimado dos estoques, o que envolve o julgamento significativo da gestão. Portanto, determinamos a provisão para queda do preço do estoque das ações da Hongde como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Existência de inventário e precisão da avaliação e alocação
Realizar inventário físico do inventário, obter evidências da quantidade e status do inventário e confirmar se o controle interno é eficaz; Verificar se os vouchers originais do inventário adicionado em cada período estão completos, como ordens de venda, planos de produção, registros do processo de produção, pedidos de requisição de material, documentos de pagamento, etc., e verificar novamente a contabilidade de custos para confirmar se o preço do inventário e alocação de custos estão corretos; Obter os detalhes dos produtos devolvidos, entender e rever as razões e processo de aprovação dos produtos devolvidos, e confirmar a precisão do tratamento contabilístico dos produtos devolvidos; Realize um teste de corte no recebimento e entrega do inventário confirmado antes e depois da data do balanço para verificar se a confirmação do inventário está incluída no período contábil correto.
(2) Reservas de preços em queda de existências
Avaliado e testado o controle interno relacionado à reserva de preços de queda de estoque da Hongde Co., Ltd; Comunicar totalmente com a administração da empresa sobre questões que afetam a imparidade de ativos para entender se há sinais de imparidade de ativos; Obtido informação relevante sobre a existência de imparidade dos ativos julgada pela administração; Verificar o inventário relevante no local; O método de cálculo e o processo do valor realizável líquido do inventário são revisados. 4,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A gerência da Hongde Co., Ltd. (doravante referida como a gerência) é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas de negócios para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de erros materiais causados por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de operação contínua das ações da Hongde, divulgar assuntos relacionados à operação contínua (se aplicável) e aplicar o pressuposto de operação contínua, a menos que a gerência planeje liquidar ações da Hongde, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A camada de governança das ações da Hongde (doravante referida como a camada de governança) é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro das ações da Hongde.
5,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 3
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Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a suspeita profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
I) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controlo interno.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se há grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável das ações da Hongde. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem levar à operação não sustentável das ações da Hongde.
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(VI) obter evidências de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em ações da Hongde para expressar opiniões de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria. Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência e comunicamos com a gerência
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 4
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Todas as relações e outros assuntos razoavelmente considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública
