Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
Anúncio sobre provisão para imparidade em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675) (doravante referida como “a empresa”) com base no princípio da prudência, a fim de refletir verdadeiramente e com precisão as condições financeiras, ativos e operacionais da empresa de acordo com as diretrizes de auto-regulação para empresas listadas na Bolsa de Valores de Shenzhen No. 2 – operação padronizada de empresas listadas GEM, diretrizes de manuseio de negócios para empresas listadas GEM No. 2 – assuntos relacionados à divulgação periódica de relatórios, padrões contábeis para empresas comerciais e políticas contábeis relevantes da empresa, Foi realizado um inventário abrangente de vários estoques, contas a receber, ativos contratuais, outros recebíveis, investimento de capital de longo prazo, ativos imobilizados, construção em andamento, ativos intangíveis e outros ativos no âmbito das demonstrações consolidadas em 31 de dezembro de 2021. A possibilidade de imparidade de vários ativos é totalmente avaliada e analisada, os sinais de possível imparidade são julgados e as reservas de imparidade de ativos a serem retiradas são determinadas.
De acordo com as disposições relevantes das diretrizes autorreguladoras da Bolsa de Valores de Shenzhen para empresas listadas nº 2 – operação padronizada de empresas listadas GEM, a provisão para imparidade de ativos não precisa ser submetida ao conselho de administração ou à assembleia geral de acionistas para deliberação. 1,Âmbito do activo e montante total da provisão corrente para imparidade do activo
Os ativos para os quais a provisão para imparidade de ativos é feita desta vez incluem contas a receber, ativos contratuais e outros recebíveis. O valor total da provisão para imparidade é de 619436008 yuan. Veja a tabela a seguir para detalhes:
Unidade: Yuan
Montante actual do projecto
Provisão de dívida ruim para outros créditos -11871057
Perda por imparidade de activos contratuais 102404689
Perdas por imparidade de contas a receber 528902376
Total 619436008
Nota: a perda por imparidade de outros activos não correntes refere-se à perda por imparidade de activos contratuais reclassificados a outros activos não correntes de acordo com a liquidez
2,Padrão de reconhecimento e método de retirada da perda por imparidade de crédito e perda por imparidade de ativos retirados desta vez
A provisão para imparidade de crédito desta vez inclui principalmente contas a receber, outros créditos e ativos contratuais. Na data do balanço, se a imparidade for indicada de acordo com as políticas contábeis relevantes e estimativas contábeis da empresa, a empresa deve retirar a provisão de imparidade de acordo com a regulamentação.
I) Norma de reconhecimento e provisão de perdas por imparidade de crédito
Com base na perda de crédito esperada, a empresa realiza tratamento contábil de imparidade para ativos financeiros mensurados ao custo amortizado e reconhece reservas de perdas.
Outros ativos financeiros detidos pela empresa mensurados pelo justo valor não são aplicáveis ao modelo de perda de crédito esperada, incluindo investimentos de dívida mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas nos resultados correntes.
A perda de crédito esperada refere-se ao valor médio ponderado da perda de crédito de instrumentos financeiros ponderado pelo risco de incumprimento. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber de acordo com o contrato e todos os fluxos de caixa esperados a serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efetiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa.
Ao medir a perda de crédito esperada, o prazo mais longo que a empresa precisa considerar é o prazo mais longo do contrato que a empresa enfrenta risco de crédito (incluindo considerar a opção de renovação).
A perda de crédito esperada durante toda a duração refere-se à perda de crédito esperada causada por todos os possíveis eventos de incumprimento durante toda a duração esperada dos instrumentos financeiros.
A perda de crédito esperada nos próximos 12 meses refere-se à perda de crédito esperada causada pelo eventual incumprimento de instrumentos financeiros no prazo de 12 meses após a data do balanço (se a duração esperada dos instrumentos financeiros for inferior a 12 meses, é a duração esperada), que faz parte da perda de crédito esperada durante toda a duração.
Para contas a receber, a empresa mede sempre suas reservas de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração. A empresa calcula a perda de crédito esperada dos ativos financeiros acima referidos com base na experiência histórica de perda de crédito e na matriz de reservas, sendo a experiência histórica relevante ajustada de acordo com os fatores específicos do mutuário na data do balanço e a avaliação da situação atual e futura previsão da situação econômica.
Exceto para contas a receber, a empresa mede as reservas de perdas de instrumentos financeiros que preencham as seguintes condições de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada nos próximos 12 meses, e outros instrumentos financeiros de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração:
1. O instrumento financeiro apresenta apenas baixo risco de crédito à data do balanço;
2. O risco de crédito do instrumento financeiro não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
Se o risco de incumprimento de um instrumento financeiro for baixo, o mutuário tem uma forte capacidade para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa a curto prazo, e mesmo que haja alterações adversas na situação económica e no ambiente empresarial durante um longo período de tempo, pode não necessariamente reduzir a capacidade do mutuário para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa.
A empresa compara o risco de inadimplência de instrumentos financeiros na data do balanço com o risco de inadimplência na data de reconhecimento inicial para determinar a mudança relativa do risco de inadimplência durante a duração esperada dos instrumentos financeiros, de modo a avaliar se o risco de crédito de instrumentos financeiros aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
Ao determinar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa considera informações razoáveis e baseadas, incluindo informações prospectivas, que podem ser obtidas sem custos ou esforços adicionais desnecessários. As informações consideradas pela empresa incluem:
1. O devedor não pagar o capital e os juros na data de vencimento do contrato;
2. Determinação grave da notação de crédito externa ou interna (se houver) dos instrumentos financeiros ocorridos ou previstos; 3. A deterioração grave dos resultados operacionais do devedor ocorrida ou esperada;
4. As alterações existentes ou previstas no ambiente técnico, de mercado, económico ou jurídico terão um impacto adverso significativo na capacidade de reembolso do devedor à empresa.
De acordo com a natureza dos instrumentos financeiros, a empresa avalia se o risco de crédito aumentou significativamente com base em um único instrumento financeiro ou combinação de instrumentos financeiros. Ao avaliar com base na combinação de instrumentos financeiros, a empresa pode classificar instrumentos financeiros com base em características comuns de risco de crédito, como informações vencidas e classificação de risco de crédito. Se estiver atrasado por mais de 30 dias, a empresa determina que o risco de crédito dos instrumentos financeiros aumentou significativamente.
A empresa acredita que os ativos financeiros estão em inadimplência nas seguintes circunstâncias:
É improvável que o mutuário pague seus pagamentos em atraso à empresa na íntegra, e a avaliação não considera ações de recurso tomadas pela empresa, como a realização de garantias (se detidas); Ou ativos financeiros vencidos por mais de 90 dias.
A empresa avalia se os ativos financeiros mensurados ao custo amortizado foram depreciados na data do balanço. Quando ocorrem um ou mais eventos que têm um impacto adverso no fluxo de caixa futuro esperado de um ativo financeiro, o ativo financeiro torna-se um ativo financeiro com imparidade de crédito. A evidência de imparidade de crédito dos ativos financeiros inclui as seguintes informações observáveis:
1. Dificuldades financeiras significativas do emitente ou devedor;
2. O devedor viole o contrato, como incumprimento ou pagamento em atraso de juros ou capital;
3. A sociedade concede concessões que o devedor não fará em nenhuma outra circunstância devido a considerações econômicas ou contratuais relacionadas às dificuldades financeiras do devedor;
4. O devedor é susceptível de entrar em falência ou realizar outra reestruturação financeira;
5. As dificuldades financeiras do emitente ou devedor levam ao desaparecimento do mercado ativo dos ativos financeiros.
A fim de refletir as mudanças do risco de crédito dos instrumentos financeiros desde o reconhecimento inicial, a empresa reavaliará a perda de crédito esperada em cada data do balanço, e o montante de aumento ou reversão das reservas de perdas deve ser incluído nos lucros e perdas correntes como perda ou ganho por imparidade. Para os activos financeiros mensurados ao custo amortizado, as reservas para perdas devem compensar o valor contabilístico dos activos financeiros enumerados no balanço; Para o investimento em direitos do credor mensurado pelo justo valor e cujas alterações estão incluídas em outro rendimento integral, a empresa reconhece suas reservas de perdas em outro rendimento integral e não deduz o valor contábil do ativo financeiro.
Se a empresa deixar de esperar razoavelmente que o cash flow contratual dos activos financeiros seja recuperado total ou parcialmente, o saldo contabilístico dos activos financeiros deve ser amortizado directamente. Esta redução constitui o desreconhecimento dos activos financeiros relevantes. Isso geralmente ocorre quando a empresa determina que o devedor não tem ativos ou fonte de renda para gerar fluxo de caixa suficiente para reembolsar o valor a ser amortizado. No entanto, os ativos financeiros depreciados ainda podem ser afetados pelas atividades de execução relacionadas com a cobrança dos valores devidos pela empresa.
Se os activos financeiros depreciados forem recuperados posteriormente, devem ser incluídos nos lucros e perdas do período corrente como reversão das perdas por imparidade. (II) a base para determinar o valor realizável líquido dos estoques e o método de retirada das reservas de preços decrescentes do inventário
Na data do balanço, os estoques são medidos pelo menor custo e valor realizável líquido.
O valor realizável líquido refere-se ao montante do preço de venda estimado do inventário menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes nas atividades diárias. O valor realizável líquido dos estoques detidos para a execução de contratos de venda ou de trabalho é calculado com base no preço do contrato.
Se o custo calculado de acordo com um único item de inventário for superior ao seu valor realizável líquido, a reserva de preço em queda do inventário será retirada e incluída nos lucros e prejuízos correntes; Todavia, para o inventário com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preço decrescente do inventário serão retiradas de acordo com a categoria de inventário; Se os estoques estiverem relacionados com a série de produtos produzida e vendida na mesma região, tiverem a mesma ou similar utilização final ou finalidade e forem difíceis de serem medidos separadamente de outros itens, as reservas de preços em queda do inventário serão acumuladas conjuntamente.
III) imparidade de outros activos excepto existências e activos financeiros
Na data do balanço, a empresa determina se há sinais de imparidade dos seguintes ativos de acordo com informações internas e externas, incluindo ativos fixos, construção em andamento, ativos intangíveis, imóveis de investimento medidos pelo modo de custo, investimento de capital de longo prazo, despesas diferidas de longo prazo, etc.
A empresa realiza teste de imparidade em ativos com sinais de imparidade e estima o valor recuperável de ativos.
O montante recuperável refere-se ao valor mais elevado entre o montante líquido do justo valor do activo (ou grupo de activos, combinação de grupo de activos, o mesmo abaixo) menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do activo.
O grupo de ativos é composto por ativos relacionados à criação de entradas de caixa. É a menor carteira de ativos que pode ser reconhecida. Os fluxos de caixa gerados por ele são basicamente independentes de outros ativos ou grupos de ativos.
O valor presente do fluxo de caixa futuro estimado de um ativo é determinado selecionando uma taxa de desconto adequada antes de impostos de acordo com o fluxo de caixa futuro estimado gerado durante o uso contínuo e a alienação final do ativo.
O resultado da estimativa do valor recuperável mostra que, se o valor recuperável do ativo for inferior ao seu valor contábil, o valor contábil do ativo será amortizado até o valor recuperável, e o valor amortizado será reconhecido como perda por imparidade do ativo e incluído no lucro e perda corrente, e a provisão correspondente por imparidade do ativo será retirada ao mesmo tempo. A perda por imparidade relacionada com o grupo de activos ou a combinação de grupos de activos deve primeiro compensar o valor contabilístico do goodwill atribuído ao grupo de activos ou à combinação de grupos de activos e, em seguida, compensar o valor contabilístico de outros activos proporcionalmente à proporção do valor contabilístico de outros activos excepto goodwill no grupo de activos ou na combinação de grupos de activos, No entanto, o valor contabilístico de cada activo após dedução não deve ser inferior ao valor líquido mais elevado do justo valor do activo menos as despesas de alienação (se determinável), o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do activo (se determinável) e zero.
Uma vez reconhecida a perda por imparidade de ativos, ela não será revertida em períodos contábeis futuros.
Na data do balanço, a empresa avaliou integralmente o inventário, investimento de capital de longo prazo, ativos fixos, construção em andamento, ativos intangíveis e outros ativos, e não encontrou sinais de imparidade, portanto, nenhuma provisão para imparidade de ativos foi feita.
3,O impacto da provisão atual para imparidade de ativos na empresa
A provisão para imparidade de vários ativos é 619436008 yuan, o que reduzirá correspondentemente o lucro total da empresa em 2021 em 619436008 yuan, o lucro líquido atribuível aos acionistas da empresa listada em 2021 em 551288381 yuan, o patrimônio líquido do proprietário em 551288381 yuan e o valor líquido do ativo no final do período de relatório, o que não tem impacto no fluxo de caixa operacional da empresa no período de relatório.
4,Explicação sobre a racionalidade da provisão para imparidade dos activos desta vez
Com base no princípio da prudência e de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais e políticas contábeis relevantes da empresa, a empresa fez provisão para imparidade patrimonial dos ativos relevantes no âmbito das demonstrações consolidadas a partir de 31 de dezembro de 2021, de modo a refletir de forma mais justa as finanças, ativos e operações da empresa a partir de 31 de dezembro de 2021, de modo a tornar as informações contábeis da empresa mais razoáveis.
A provisão para imparidade de ativos foi auditada por contadores públicos certificados pela KPMG Huazhen.
É por este meio anunciado.
Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
Conselho de Administração
24 de Março de 2022
