Jiangsu Expressway Company Limited(600377)
A partir de 1 de janeiro de 2021
Demonstrações financeiras do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2021
Jiangsu Expressway Company Limited(600377)
Notas às demonstrações financeiras
(salvo indicação em contrário, a unidade monetária é RMB)
1,Informação básica da empresa
Jiangsu Expressway Company Limited(600377) (doravante referida como “a empresa”) é uma sociedade anônima constituída em Nanjing, província de Jiangsu em 1 de agosto de 1992, com sua sede localizada em Nanjing, província de Jiangsu. A empresa-mãe e a holding final da empresa são Jiangsu Transportation Holding Co., Ltd. (“holding de transporte”).
A empresa e suas subsidiárias (doravante denominadas “o grupo”) estão principalmente envolvidas na construção, operação e gestão da seção Jiangsu da Shanghai Nanjing Expressway (“Shanghai Nanjing Expressway”) e de outras rodovias na província de Jiangsu, e desenvolvem o transporte de passageiros e outros serviços ao longo da rodovia. Ver nota VII para informações relevantes sobre as filiais da empresa.
Durante o período de relato, ver nota VI para as novas filiais do grupo.
2,Base de preparação das demonstrações financeiras
Em 31 de dezembro de 2021, o valor total dos passivos correntes do grupo excedeu o valor total dos ativos correntes em RMB 45213145580. Em 31 de dezembro de 2021, o grupo assinou um contrato de crédito com o banco, e a linha de empréstimo não utilizada com prazo de crédito superior a um ano não é inferior a RMB 100000000000. A gestão da empresa acredita que a operação contínua do grupo pode ser mantida através da linha de crédito acima mencionada. Portanto, as demonstrações financeiras são elaboradas com base no pressuposto de operação contínua.
3,Importantes políticas contábeis e estimativas contábeis da empresa
O principal negócio do grupo é a operação de portagem rodoviária, pelo que a política contabilística para a amortização dos direitos de franquia Expressway é formulada de acordo com as características operacionais da indústria de vias expressas.
1. Declaração de conformidade com as normas contábeis para empresas empresariais
As demonstrações financeiras cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas emitidas pelo Ministério das Finanças, e refletem verdadeira e completamente a posição financeira consolidada da empresa a partir de 31 de dezembro de 2021, os resultados operacionais consolidados e os resultados operacionais, e o fluxo de caixa consolidado e fluxo de caixa da empresa em 2021.
Além disso, as demonstrações financeiras da empresa também cumprem os requisitos de divulgação das demonstrações financeiras e notas nas regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros revisadas pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China (doravante denominada “CSRC”) em 2014.
2. Período contabilístico
O ano fiscal começa em 1 de janeiro e termina em 31 de dezembro do calendário gregoriano.
3. Ciclo de negócios
A empresa considera o período desde a compra de ativos para processamento até a realização de caixa ou equivalentes de caixa como o ciclo comercial normal. Exceto para o setor imobiliário, o grupo leva 12 meses como ciclo operacional e toma-o como padrão de classificação de liquidez de ativos e passivos. O ciclo de negócios do setor imobiliário é do desenvolvimento imobiliário à venda e realização. O ciclo específico é determinado de acordo com o projeto de desenvolvimento. O ciclo de negócios é usado como padrão de divisão de liquidez de ativos e passivos. O ciclo de negócios geralmente é superior a 12 meses.
4. Moeda de registo
A moeda base de contabilidade da empresa é RMB, e a moeda usada na preparação das demonstrações financeiras é RMB. A moeda funcional de contabilidade selecionada pela empresa e suas subsidiárias é baseada na moeda de preços e liquidação das principais receitas e despesas do negócio.
5. Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
Se o grupo obtiver o controlo sobre outra ou mais empresas (ou um grupo de activos ou activos líquidos) e constituir uma actividade, a transacção ou acontecimento constitui uma combinação de actividades. As combinações de negócios são divididas em combinações de negócios sob o mesmo controle e combinações de negócios não sob o mesmo controle. Para transações não sob o mesmo controle, ao julgar se a carteira de ativos adquirida constitui um negócio, o comprador considerará se deve escolher o método de julgamento simplificado de “teste de concentração”. Se a combinação passar no teste de concentração, considera-se que não constitui uma empresa. Se a combinação não passar no ensaio de concentração, deve ainda ser julgada de acordo com as condições de negócio.
Quando o grupo obtiver um grupo de ativos ou ativos líquidos que não constituam uma atividade, o custo de compra deve ser afetado de acordo com o justo valor relativo de todos os ativos e passivos identificáveis obtidos na data de compra e não deve ser tratado de acordo com os seguintes métodos de tratamento contabilístico da combinação de negócios.
(1) Combinação de empresas sob o mesmo controlo
Uma concentração de empresas sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e após a fusão, e o controlo não é temporário. Os activos e passivos adquiridos pela parte em fusão na concentração de empresas devem ser mensurados de acordo com o valor contabilístico constante das demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da fusão. Para a diferença entre o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor facial total das acções emitidas), ajustar o prémio de capital social na reserva de capital; Se o prémio de capital na reserva de capital não for suficiente para ser compensado, os lucros retidos serão ajustados. As despesas diretamente relacionadas incorridas com a combinação de negócios devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas. A data da fusão é a data em que a parte resultante da concentração obtém efectivamente o controlo sobre a parte combinada.
(2) Combinação de empresas não sob o mesmo controlo
Se as partes envolvidas na fusão não forem, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da fusão, trata-se de uma fusão empresarial que não está sob o mesmo controlo. A soma dos ativos pagos pelo grupo na qualidade de adquirente para obter o controle da adquirida (incluindo o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição), os passivos incorridos ou assumidos e o justo valor dos títulos de capital emitidos na data de aquisição menos a diferença entre a participação no justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão na data de aquisição; se for positiva, é reconhecida como goodwill; Se for negativo, deve ser incluído nos lucros e prejuízos correntes. O grupo incluirá os custos de transação de títulos de capital ou títulos de dívida emitidos como contrapartida de fusão na quantidade inicialmente reconhecida de títulos de capital ou títulos de dívida.
Outras despesas diretas incorridas pelo grupo para a combinação de negócios estão incluídas nos lucros e prejuízos correntes. A diferença entre o justo valor dos activos pagos e o seu valor contabilístico deve ser incluída nos lucros e perdas correntes. O Grupo reconhece os ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis da adquirida que atendam às condições de reconhecimento pelo justo valor à data da aquisição. A data de compra refere-se à data em que o comprador obtém efectivamente o controlo sobre a adquirida.
Quando a combinação de negócios não sob o mesmo controle for realizada passo a passo através de múltiplas transações, o grupo reaverá o patrimônio líquido da adquirida detido antes da data de aquisição de acordo com o justo valor do patrimônio líquido na data de aquisição, e a diferença entre o justo valor e seu valor contábil é incluída no lucro de investimento atual ou outro rendimento integral. O outro rendimento integral e outras variações do capital próprio do proprietário (ver nota III, n.o 2, alínea b)) relacionadas com o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição, que pode ser reclassificado nos lucros e prejuízos ao abrigo do método do capital próprio, são transferidos para o rendimento de investimento corrente na data de aquisição; Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição for um investimento de instrumento de capital próprio mensurado pelo justo valor e as suas alterações forem incluídas no outro rendimento integral, o outro rendimento integral reconhecido antes da data de aquisição é transferido para o rendimento retido na data de aquisição.
6. Método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas (1) princípios gerais
O escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controle, incluindo a empresa e as subsidiárias controladas pela empresa. Controlo significa que o grupo tem poder sobre a investida, goza de retornos variáveis através da participação em atividades relevantes da investida e é capaz de utilizar o poder sobre a investida para afetar o seu valor de retorno. Ao avaliar se o grupo tem poder sobre a investida, o grupo considera apenas os direitos substantivos relacionados com a investida (incluindo os direitos substantivos de que goza o próprio grupo e outras partes). A posição financeira, os resultados operacionais e o fluxo de caixa das subsidiárias são incluídos nas demonstrações financeiras consolidadas desde a data de início do controle até a data de término do controle.
O capital próprio, os resultados e o rendimento integral total atribuíveis aos acionistas minoritários das subsidiárias são listados separadamente após o capital próprio dos acionistas no balanço consolidado e o lucro líquido e o rendimento integral total na demonstração de resultados consolidada.
Se a perda corrente partilhada pelos accionistas minoritários de uma subsidiária exceder a participação dos accionistas minoritários no capital próprio da subsidiária no início do período, o saldo continua a ser compensado pelo capital próprio reduzido.
Quando o período contabilístico ou a política contabilística adotada pela filial for inconsistente com o da sociedade, foram feitos ajustes necessários nas demonstrações financeiras da filial de acordo com o período contabilístico ou a política contabilística da sociedade no momento da fusão. No momento da consolidação, todas as transações e saldos intragrupo, incluindo ganhos e perdas de transações internas não realizadas, foram compensados. Para a perda não realizada de operações intragrupo, se houver evidência de que a perda é a perda por imparidade de ativos relevantes, a perda deve ser reconhecida na íntegra.
(2) Filiais adquiridas através de fusão
Para as subsidiárias adquiridas através de uma fusão de negócios sob o mesmo controlo, na elaboração das demonstrações financeiras correntes consolidadas, com base no valor contabilístico de vários activos e passivos das subsidiárias consolidadas nas demonstrações financeiras do controlador final, considera-se que as subsidiárias consolidadas estão incluídas no âmbito de consolidação da empresa quando o controlador final da empresa começa a controlá-las, O saldo inicial das demonstrações financeiras consolidadas e das demonstrações comparativas do período anterior deve ser ajustado em conformidade.
No caso de filiais adquiridas através de uma concentração de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, aquando da elaboração das demonstrações financeiras consolidadas do período em curso, as filiais adquiridas devem ser incluídas no âmbito de consolidação da empresa a partir da data de aquisição, com base no justo valor de todos os activos e passivos identificáveis das filiais adquiridas determinado na data de aquisição.
(3) Eliminação de filiais
Quando o grupo perder o controlo sobre as suas filiais iniciais, quaisquer ganhos de alienação ou perdas daí decorrentes devem ser incluídos nos rendimentos de investimento do período em curso em que o controlo é perdido.
Se o investimento de capital de longo prazo numa filial for alienado passo a passo através de múltiplas transacções até à perda do direito de controlo, deve ser julgado se se trata de uma operação organizada de acordo com os seguintes princípios:
– Estas transações são concluídas simultaneamente ou em consideração por influência mútua;
– Estas transações como um todo podem alcançar um resultado comercial completo;
– A ocorrência de uma transação depende da ocorrência de pelo menos uma outra transação;
-Uma transação não é econômica quando considerada sozinha, mas é econômica quando considerada em conjunto com outras transações.
Se cada operação não for uma operação organizada, todas as operações anteriores à perda de controlo sobre a filial devem ser tratadas de acordo com a política contabilística de alienação parcial do investimento de capital na filial sem perda de controlo (ver nota III, ponto 6.4).
Antes de perder o controlo, a diferença entre cada preço de alienação e a parte do valor contabilístico dos activos líquidos da filial calculada continuamente a partir da data de compra correspondente ao investimento de alienação deve ser incluída no outro rendimento integral das demonstrações financeiras consolidadas, a diferença entre o preço de alienação e a parte do valor contabilístico dos activos líquidos da filial calculada continuamente a partir da data de compra correspondente ao investimento de alienação. Quando o direito de controle for perdido, ele será transferido para os lucros e perdas do período atual em que o direito de controle for perdido.
(4) Alterações dos interesses minoritários
A diferença entre o custo do investimento de capital de longo prazo recém-obtido pela empresa devido à compra de capital minoritário e a parte dos activos líquidos das filiais calculada de acordo com o rácio de participação recentemente aumentado, e a diferença entre o preço de alienação obtido devido à alienação parcial do investimento de capital em filiais e os activos líquidos das filiais correspondentes à alienação de investimento de capital de longo prazo sem perder o controlo, Ajustar a reserva de capital (prémio de capital) no balanço consolidado Se a reserva de capital (prémio de capital) for insuficiente para compensar, ajustar os lucros retidos.
7. Critérios de determinação de caixa e equivalentes de caixa
Dinheiro e equivalentes de caixa incluem dinheiro na mão, depósitos que podem ser usados para pagamento a qualquer momento, e investimentos com curto período de espera, liquidez forte, fácil conversão para quantidade conhecida de dinheiro e baixo risco de mudança de valor.
8. Operações em moeda estrangeira e tradução de demonstrações em moeda estrangeira
Quando o grupo receber o capital investido por investidores em moeda estrangeira, este será convertido em RMB à taxa de câmbio à vista do dia e as outras operações em moeda estrangeira serão convertidas em RMB à taxa de câmbio à vista da data da transação no momento do reconhecimento inicial.
Na data do balanço, as rubricas monetárias em moeda estrangeira são convertidas à taxa de câmbio à vista nessa data. Exceto as diferenças cambiais do capital e dos juros dos empréstimos especiais relacionados com a aquisição e construção de ativos elegíveis para capitalização (ver notas III e 15), outras diferenças cambiais são incluídas nos resultados correntes. As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas ao custo histórico ainda são convertidas à taxa de câmbio à vista na data da transação. As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas pelo justo valor são convertidas à taxa de câmbio à vista na data em que o justo valor é determinado. Outras diferenças estão incluídas nos lucros e perdas correntes.
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