Relatório de avaliação do controlo interno em 2021
Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) todos os accionistas:
De acordo com as disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e as suas orientações de apoio e outros requisitos regulamentares de controlo interno (doravante designado por “sistema normativo de controlo interno da empresa”), combinados com Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) (doravante designado por “empresa”) sistema de controlo interno e métodos de avaliação, com base na supervisão diária e especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa a partir de 31 de dezembro de 2021 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno).
1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes neste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, a empresa não apresenta defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. O conselho de administração da empresa acredita que a empresa manteve controle interno efetivo sobre relatórios financeiros em todos os principais aspectos, de acordo com os requisitos do sistema padrão de controle interno da empresa e regulamentos relevantes.
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
3,Avaliação do controlo interno
(1) Âmbito da avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem: a sede da empresa, a planta principal de motores nº 1, a planta principal de motores nº 2, o departamento de desenvolvimento pós-mercado, o Instituto de Pesquisa, a filial de chassis de esteiras, a filial de transmissão, a Corporação de Marketing, a importação e exportação de máquinas de engenharia Shantui Shantui, a Shandong Shantui Yatuo Machinery Co., Ltd., a Shantui Jianyou Machinery Co., Ltd. e a Shandong Shantui Logistics Co., Ltd. O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação no final de 2020 representou 92,94% do ativo total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa em 2020, e a receita operacional total em 2020 representou 93,16% da receita operacional total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa em 2020.
Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura organizacional, estratégia de desenvolvimento, recursos humanos, responsabilidade social, cultura corporativa, atividades de capital, gestão de ativos, compras, vendas, P & D, projetos de engenharia, negócios de garantia, relatório financeiro, gestão orçamentária, gestão de contratos, sistema de informação, informação e comunicação, avaliação de riscos, supervisão interna, etc.
As áreas de foco de alto risco incluem principalmente:
Atividades de capital: alocação de capital irracional e mau funcionamento podem levar a dificuldades financeiras ou redundância de capital da empresa; O controle negligente das atividades de capital pode levar a apropriação indevida, desvio, retirada ou fraude de fundos.
Gestão de ativos: excesso de estoque ou escassez de estoque, o que pode levar a ocupação excessiva do capital de giro, depreciação do valor do estoque ou interrupção da produção; Renovação e transformação insuficientes de ativos fixos, baixa eficiência de uso, manutenção inadequada e excesso de capacidade podem levar à falta de competitividade, desvalorização do valor dos ativos ou desperdício de recursos; Os ativos intangíveis carecem de tecnologia central e tecnologia atrasada, o que pode levar à falta de capacidade de desenvolvimento sustentável das empresas.
Negócios de compras: plano de compras irracional e previsão imprecisa da tendência de mudança do mercado, resultando em escassez de estoque ou atraso, o que pode levar à estagnação da produção empresarial ou ao desperdício de recursos; A seleção inadequada de fornecedores, o método de aquisição não razoável, o mecanismo de licitação ou preços não científicos e a autorização e aprovação não padronizadas podem levar à segunda maior qualificação de compra, fraude ou fraude; A aceitação da compra não é padronizada e a revisão do pagamento não é rigorosa, o que pode levar à perda de materiais adquiridos, fundos ou danos ao crédito.
Garantir negócios: um acompanhamento deficiente das dificuldades financeiras ou comerciais da garantia e medidas de resposta inadequadas podem levar à responsabilidade legal da empresa.
Negócios de vendas: políticas e estratégias de vendas inadequadas, previsões de mercado imprecisas e gerenciamento inadequado de canais de vendas podem levar a vendas ruins, excesso de estoque e operação insustentável; A gestão de crédito dos clientes não está em vigor, o método de liquidação não está devidamente selecionado e a recuperação da conta não é eficaz, o que pode levar à falha na recuperação do pagamento de vendas ou fraude.
Recursos humanos: falta ou excedente de recursos humanos, estrutura irracional e mecanismo de desenvolvimento imperfeito podem dificultar a realização da estratégia de desenvolvimento empresarial; O sistema de incentivo e contenção injustificados dos recursos humanos e a gestão imperfeita do pessoal em posições-chave podem levar à fuga de cérebros, à baixa eficiência operacional ou à divulgação de tecnologias-chave e segredos comerciais; Mecanismo inadequado de saída de recursos humanos pode levar a processos judiciais ou danos à reputação corporativa.
Investigação e desenvolvimento: projectos de investigação sem demonstração científica ou demonstração insuficiente podem conduzir a inovação insuficiente ou ao desperdício de recursos; A afectação injustificada do pessoal de I & D ou a má gestão do processo de I & D podem conduzir a elevados custos de I & D, fraude ou insucesso de I & D; Uma transformação e aplicação insuficientes dos resultados da investigação e medidas de protecção ineficazes podem prejudicar os interesses das empresas.
Projeto de engenharia: a falta de estudo de viabilidade para iniciação de projeto ou estudo de viabilidade é mera formalidade, tomada de decisão inadequada e lançamento cego podem levar a dificuldades na realização dos benefícios esperados ou fracasso do projeto; Há subornos comerciais na operação da caixa preta da licitação do projeto, o que pode tornar virtualmente difícil para o vencedor da licitação suportar o projeto, o preço vencedor da licitação é falso e pessoal relevante está envolvido no caso; Informações assimétricas do custo do projeto, não implementação do esquema técnico e desvio do orçamento da realidade podem levar ao descontrole do investimento do projeto; A qualidade inferior e o preço elevado dos materiais de engenharia, a supervisão inadequada da engenharia e a não implementação dos fundos do projeto podem levar a má qualidade da engenharia, atraso ou interrupção do progresso; A aceitação da conclusão não é padronizada e o controle final não é rigoroso, o que pode levar a grandes perigos ocultos após o projeto ser entregue para uso.
Gestão de contratos: os direitos e interesses legais da empresa podem ser violados se o contrato não for celebrado, o contrato for celebrado sem autorização, a qualificação do sujeito da outra parte do contrato não atender aos requisitos, e houver grandes omissões e fraudes no conteúdo do contrato; O incumprimento integral do contrato ou o acompanhamento inadequado podem levar à falência do litígio societário e danos a interesses económicos; O tratamento inadequado de litígios contratuais pode prejudicar os interesses, reputação e imagem da empresa.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(2) Base da avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
De acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e requisitos relevantes do CSRC, combinado com o sistema de controle interno da empresa e métodos de avaliação, e com base na supervisão diária e especial do controle interno, a empresa organizou e realizou avaliação sobre a eficácia do projeto e operação do controle interno relacionado ao relatório financeiro da empresa em 31 de dezembro de 2021.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controlo interno dos relatórios financeiros:
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes do projeto
Máximo potencial do lucro total ＜ 3% do lucro total (valor absoluto) ≥ 3% do lucro total (valor absoluto) ≤ 5% do lucro total ＜ 5% do lucro total
Potencial inexatidão do total dos activos ≤ inexatidão ≥ total dos activos ≤ inexatidão ＜ inexatidão ≥ total dos activos
0,5% 0,5% do total de activos incorrectos
Potencial inexatidão do rendimento operacional ≤ inexatidão ≥ rendimento operacional total
Relatar 0,3% do valor da declaração incorreta ＜ 0,5% do lucro operacional total
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeito material: se um defeito de controle interno, sozinho ou em combinação com outros defeitos, tiver uma possibilidade razoável de prevenir, detectar e corrigir o erro material no relatório financeiro a tempo, o defeito é reconhecido como um defeito material. As seguintes indicações geralmente indicam que podem haver defeitos significativos no controle interno, incluindo, mas não limitado a:
\uf0d8 o ambiente de controle da empresa é inválido;
\uf0d8 fraude de diretores, supervisores e quadros superiores;
\uf0d8 a função de gestão de riscos é inválida, e os principais riscos não são encontrados ou efetivamente tratados a tempo;
\uf0d8 a empresa corrige as demonstrações financeiras publicadas;
\uf0d8 existem distorções significativas nas demonstrações financeiras atuais, mas o controle interno não encontra essas distorções no processo operacional;
\uf0d8 a supervisão do controlo interno pelo comité de auditoria ou pela função de auditoria interna é inválida;
\uf0d8 defeitos maiores não são corrigidos a tempo dentro de um período razoável.
Defeito importante: se um defeito de controle interno, sozinho ou em combinação com outros defeitos, tiver uma possibilidade razoável de prevenir, detectar e corrigir o erro no relatório financeiro que não atinja ou exceda o nível de importância, mas que ainda deve atrair a atenção do conselho de administração e da direção, o defeito será reconhecido como um defeito importante. As seguintes indicações geralmente indicam que podem haver defeitos significativos no controle interno, incluindo, mas não limitado a:
\uf0d8 a empresa estabeleceu um ambiente de controle interno, mas existem algumas deficiências;
\uf0d8 os procedimentos antifraude e as medidas de controlo não são perfeitos, o que pode conduzir a importantes inexatidões;
\uf0d8 a função de gestão de riscos da empresa é fraca, e é difícil executar a função;
\uf0d8 a empresa não seleciona e aplica políticas contábeis de acordo com as normas contábeis geralmente aceitas, e há importantes distorções nos relatórios financeiros ou de gestão, que têm um certo impacto nos usuários do relatório, mas essas distorções não são encontradas durante o funcionamento do controle interno;
Má supervisão e avaliação do controlo interno;
\uf0d8 embora os defeitos de controle interno tenham sido corrigidos, eles não cumprem plenamente os objetivos esperados de retificação.
Defeitos gerais: defeitos de controle interno que não constituam defeitos importantes e defeitos importantes serão reconhecidos como defeitos gerais.
2. Critérios de identificação de defeitos no controlo interno dos relatórios não financeiros:
(1) O padrão quantitativo para avaliação de defeitos de controle interno no relatório não financeiro determinado pela empresa toma como indicadores de mensuração o lucro total e o ativo total. Os pormenores são os seguintes:
As perdas que podem ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno estão relacionadas à demonstração de resultados, que deve ser mensurada pelo índice de lucro total. Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos for definida como a, então:
Defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes do projeto
Valor incorreto a ＜ 3% do lucro total (valor absoluto) ≤ a ≥ 3% do lucro total (valor absoluto) ＜ 5% do lucro total (valor absoluto)
As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos.
Se a quantidade de declaração incorreta do relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos for definida como B, então:
Defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes do projeto
Montante inexaticável B ＜ 0,3% do total dos activos ≤ B ＜ total dos activos B ≥ 0,5% do (b) 0,3% do total dos activos
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Defeito maior: se a possibilidade do defeito é alta, o que reduzirá seriamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará seriamente a incerteza do efeito, ou fará com que ele se desvie seriamente do objetivo esperado, ele será reconhecido como um defeito maior. As seguintes indicações geralmente indicam que podem haver defeitos significativos no controle interno, incluindo, mas não limitado a:
\uf0d8 a empresa carece de procedimentos decisórios democráticos ou de procedimentos decisórios não científicos;
\uf0d8 a operação da empresa viola leis e regulamentos nacionais, tais como poluição ambiental, proteção ineficaz dos direitos e interesses dos funcionários, etc;
\uf0d8 os principais gerentes de negócios ou pessoal de operação são obviamente incompetentes;
\uf0d8 perda grave de pessoal administrativo ou técnico em cargos-chave;
\uf0d8 grandes notícias negativas nos principais meios de comunicação têm um impacto adverso contínuo na reputação social da empresa e na imagem da marca, resultando em pesadas perdas para a empresa;
\uf0d8 grandes acidentes de produção e operação, como produção de segurança, causam interrupção a longo prazo ou contínua da produção e operação da empresa, resultando em pesadas perdas;
\uf0d8 falta de controle do sistema ou falha sistemática de negócios importantes, o que tem um impacto significativo nas operações múltiplas ou globais da empresa.
Defeito importante: se a possibilidade de ocorrência de defeito é alta, o que reduzirá significativamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará significativamente a incerteza do efeito, ou desviará significativamente do objetivo esperado, é reconhecido como um defeito importante. As seguintes indicações geralmente indicam que podem haver defeitos significativos no controle interno, incluindo, mas não limitado a:
\uf0d8 há muitas imperfeições nos procedimentos de tomada de decisão da empresa e baixo apoio à tomada de decisão gerencial;
\uf0d8 a perda de pessoal administrativo ou técnico da empresa é grande, o que tem um grande impacto negativo sobre o negócio normal;
\uf0d8 competência insuficiente dos principais gestores de negócios ou operadores, o que tem um grande impacto negativo nos negócios normais; \uf0d8 há muitas notícias negativas na mídia principal, o que é prejudicial para as mídias sociais da empresa em determinada área
