relatório de auditoria
Dhsz [2022] 005316
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-7 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 Demonstração de resultados consolidada 3
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa 4
Demonstração consolidada das variações do capital próprio 5-6 Balanço da empresa-mãe 7-8 Demonstração de resultados da empresa-mãe 9
Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 10 Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-101
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
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Relatório de auditoria
Dhsz [2022] 005316 Xgd Inc(300130) todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Xgd Inc(300130) (doravante referidas como Xgd Inc(300130) sociedade anónima), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe de Xgd Inc(300130) sociedade anônima em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidadas e da empresa-mãe e fluxo de caixa em 2021. 2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Xgd Inc(300130) sociedade anônima e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria. 3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria. 1. Reconhecimento de receitas relacionadas com vendas de commodities, recebimento e serviços de valor agregado
2. Imparidade do goodwill
(1) Reconhecimento de receitas relacionadas com vendas de mercadorias, recibos e serviços de valor acrescentado
1. Descrição do evento
Consulte a nota IV (XXXII) e a nota VI e a nota 38 das demonstrações financeiras consolidadas para a política de reconhecimento de receita e valor contábil.A receita operacional da Xgd Inc(300130) sociedade anônima em 2021 foi de 361173860663 yuan, incluindo 101633826455 yuan de receita de vendas de commodities; A receita de aquisição e serviços de valor agregado foi de 237200944303 yuan, representando 93,81% da receita operacional total. Uma vez que a receita é um dos principais indicadores de desempenho da Xgd Inc(300130) sociedade anónima, existe um risco inerente de que a gestão da Xgd Inc(300130) sociedade anónima (doravante referida como a gestão) manipule o momento de reconhecimento da receita a fim de atingir objetivos ou expectativas específicos. Portanto, reconhecemos o reconhecimento das vendas de commodities e receitas de negócios de recepção da Xgd Inc(300130) sociedade anónima como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Nossos procedimentos importantes para receita de vendas de commodities incluem:
① Compreender e testar o controle interno da gestão relacionado à receita de vendas de commodities para avaliar a eficácia do design e operação do controle interno de reconhecimento de receita;
② Avaliar se o momento de reconhecimento do rendimento comercial relevante está em conformidade com as disposições das normas contábeis para empresas comerciais, verificando os principais contratos de venda;
① Consultar o pessoal relevante da Xgd Inc(300130) sociedade anónima, perguntando os dados industriais e comerciais do cliente para confirmar se o cliente tem uma relação de associação com Xgd Inc(300130) sociedade anónima;
① Selecione amostras para verificar os documentos de apoio relacionados ao reconhecimento de receita, incluindo contrato de vendas, fatura de vendas, ordem de entrega, recibo do cliente, formulário de declaração de exportação, documento de transporte, etc;
⑤ Combinado com contas a receber, o procedimento de confirmação da carta é implementado para que os clientes selecionem amostras.
⑥ Verifique os documentos comprovativos relevantes para a receita de vendas reconhecida antes e depois da data do balanço para avaliar se a receita de vendas é reconhecida em um período apropriado.
(2) Os procedimentos de auditoria importantes que implementamos para as receitas de aquisição e serviços de valor acrescentado incluem:
① Compreender e testar o controle interno da gestão relacionado ao reconhecimento de receita do negócio de aquisição e serviços de valor agregado, de modo a avaliar a eficácia do projeto e operação do controle interno de reconhecimento de receita;
② Realizou o teste para adquirir o sistema de negócios;
① Avaliar se o ponto de tempo de reconhecimento do lucro comercial relevante está em conformidade com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais, solicitando à administração e verificando os principais contratos;
① Selecionar amostras para verificar os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita, incluindo: comparar se o documento de reconciliação do UnionPay é consistente com o relatório diário comercial, se a receita confirmada do livro é consistente com os dados do sistema de negócios adquirente, se o fluxo de transação do comerciante e as contas a pagar são consistentes com os dados da plataforma de negócios e se a taxa de processamento é consistente com o contrato;
⑤ Verifique a cobrança e o pagamento de fundos de compensação pós-período para confirmar se há importantes ajustes de renda pós-período.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a apresentação e divulgação da gestão de receitas relacionadas com vendas de commodities, recibos e negócios de serviços de valor agregado são adequados.
(2) Imparidade do goodwill
1. Descrição do evento
Conforme indicado na nota IV (XXV) e nota VI e nota 16 das demonstrações financeiras consolidadas, em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil do goodwill é de 79252848231 yuan, que é formado pela aquisição de subsidiárias por Xgd Inc(300130) sociedade anônima ao longo dos anos e pertence aos ativos importantes da Xgd Inc(300130) sociedade anônima. A direcção deve realizar um teste de imparidade sobre o goodwill no final de cada ano e ajustar o valor contabilístico do goodwill de acordo com os resultados do teste de imparidade. Os resultados do teste de imparidade do goodwill dependem em grande parte das estimativas e suposições feitas pela gerência, especialmente os principais julgamentos da gerência envolvidos na previsão do rendimento futuro e taxa de crescimento do rendimento a longo prazo, margem de lucro bruta, despesas operacionais, taxa de desconto e assim por diante. Devido à influência do julgamento da administração sobre o mercado futuro e o ambiente econômico, a adoção de diferentes estimativas e pressupostos terá um grande impacto no valor recuperável do goodwill avaliado. Como a quantidade de goodwill é significativa e a gestão precisa fazer julgamentos significativos, determinamos a imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para imparidade do goodwill incluem:
(1) Avaliar a eficácia da concepção e do funcionamento dos principais controlos internos relacionados com a determinação do montante recuperável de goodwill pela administração;
(2) Revisar o reconhecimento do grupo de ativos e o método de alocação do goodwill pela administração;
(3) Discutir com a gerência da Xgd Inc(300130) sociedade anónima os métodos utilizados no teste de imparidade do goodwill, os pressupostos da avaliação chave, a seleção de parâmetros, a racionalidade da previsão de receitas futuras e taxa de desconto do fluxo de caixa, etc;
(4) Discutir com os especialistas das instituições de avaliação externa contratadas pela administração da Xgd Inc(300130) Co., Ltd. os métodos utilizados no teste de imparidade do goodwill, os pressupostos da avaliação chave, a seleção de parâmetros, a racionalidade da previsão de receitas futuras e taxa de desconto do fluxo de caixa, etc;
(5) Em combinação com os principais pressupostos e parâmetros utilizados pela administração da Xgd Inc(300130) sociedade anónima para determinar a contrapartida de aquisição, o rendimento futuro previsto e o fluxo de caixa, etc., compará-los com os principais pressupostos e parâmetros utilizados neste ano e o desempenho operacional deste ano, e perguntar à administração as razões das diferenças significativas;
(6) Avaliar a racionalidade dos principais pressupostos e parâmetros utilizados no teste de imparidade do goodwill com base nas normas da indústria contratual, na macroeconomia e na tendência de desenvolvimento da indústria;
(7) Avaliar a independência, objetividade e qualificação da organização de avaliação externa contratada pela administração da Xgd Inc(300130) sociedade anônima.
(8) Testar se o cálculo do valor presente líquido do fluxo de caixa futuro é preciso.
(9) Avaliar se a divulgação do goodwill pela administração e seus resultados de estimativa de imparidade e demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2021 é adequada.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o julgamento feito pela gerência no teste de imparidade do goodwill é aceitável.
4,Outras informações
A gestão da Xgd Inc(300130) sociedade anónima é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A gestão da Xgd Inc(300130) sociedade anónima é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contabilísticas para as empresas empresariais alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao elaborar as demonstrações financeiras, a administração da Xgd Inc(300130) sociedade anônima é responsável por avaliar a capacidade de operação contínua da Xgd Inc(300130) sociedade anônima, divulgar assuntos relacionados à operação contínua (se aplicável), e aplicar o pressuposto de operação contínua, a menos que a administração planeje liquidar Xgd Inc(300130) sociedade anônima, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da Xgd Inc(300130) sociedade anónima.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Compreender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controle interno.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, pode levar à investigação de Xgd Inc(300130) sociedade anónima
