Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) relatório de auditoria Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 19201
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Relatório de auditoria 142021 demonstrações financeiras anuais 5162021 demonstrações financeiras anuais notas 17-75 relatório de auditoria
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 19201 Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) (doravante referidas como ” Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio líquido dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais, e refletem de forma justa a posição financeira da Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Os principais assuntos de auditoria identificados em nossa auditoria são resumidos da seguinte forma:
(1) Reconhecimento dos proveitos de exploração
(2) Divulgação de relações e transações com partes relacionadas
Relatório de auditoria (Continued) Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 19201
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
(I) a divulgação de informações relacionadas ao reconhecimento dos resultados operacionais é detalhada nas notas às demonstrações financeiras “III (XVIII) auditoria das demonstrações financeiras em 2021, os procedimentos de auditoria que implementamos incluem principalmente: receita”, “VI (XXXV) receita operacional e custo operacional”.
1. Compreender e avaliar a eficácia da concepção e operação dos principais controlos internos relacionados com o reconhecimento de receitas da gestão;
Em 2021, o montante do lucro operacional mostrado nas demonstrações financeiras foi de RMB 106190154800 Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) 2. Selecionar amostras para verificar os contratos de venda, identificar os termos e condições contratuais relacionados com a transferência do controle de commodities, e avaliar se a receita gerada com as vendas de licor Maotai e licor série atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais no momento do reconhecimento; Se o controle dos bens foi transferido para o cliente, ele deve ser confirmado de acordo com as vendas 3 Analisar a renda e o lucro bruto em combinação com o tipo do produto para julgar se há flutuação anormal no montante da renda no período atual. De acordo com o contrato de venda, as vendas são geralmente confirmadas pelo recibo do cliente; O tempo de reconhecimento da renda.
4. Selecionar amostras de transações de receita registradas neste ano e verificar os vouchers originais no momento do reconhecimento de receita, incluindo faturas e contratos de venda
Uma vez que a receita operacional é o desempenho chave de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) igual à ordem de entrega, avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com a política contábil da empresa para reconhecimento de receita; Para o primeiro alvo, reconhecemos Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) receita operacional
Para questões essenciais de auditoria. 5. Selecione uma amostra de transações de vendas perto do final do ano e verifique a amostra de documentos comprovativos relevantes (incluindo a nota de entrega ou o documento confirmado pelo cliente) para avaliar se a receita é reconhecida dentro do período contábil apropriado.
(II) Divulgação de relações e transações com partes relacionadas
Na auditoria das demonstrações financeiras em 2021, os procedimentos de auditoria implementados incluem principalmente:
1. Compreender os procedimentos de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) identificando partes relacionadas, avaliar e testar o controle interno de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) identificando e divulgando a relação entre partes relacionadas e suas transações.
2. Obter informações da administração e governança para identificar os nomes de todas as partes relacionadas conhecidas e divulgar informações relevantes sobre a integridade das informações. Consulte a nota Xi às demonstrações financeiras para obter detalhes. Os seguintes procedimentos de auditoria são seguidos:
Relações e transacções conjuntas “. (1) Verificar a relação entre ela e as partes relacionadas exportadas do sistema financeiro e as informações obtidas de outros canais públicos em Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) 2021; E transações com partes relacionadas com diferentes categorias de transação e valores significativos, (2) revisar grandes vendas, compras e outros contratos para identificar se há uma relação de partes relacionadas não divulgada; Os depósitos, empréstimos e serviços recebidos de partes relacionadas incluem a compra de bens e o fornecimento de matérias-primas. (3) Revisar registros legais, como registros de acionistas, registro de acionistas, atas de reuniões de acionistas ou administração, e identificar se há partes relacionadas não informadas pela administração.
A identificação do relacionamento com partes relacionadas e a integridade da divulgação de transações com partes relacionadas são o foco da auditoria. Então vamos fechar 3 (1) verificar a completude dos registros de transações e os procedimentos de implementação da parte relacionada com a gerência; Identificados como principais assuntos de auditoria.
(2) Verificar por amostra os resultados de reconciliação do montante e saldo das transações de partes relacionadas;
(3) Cartas de amostra para confirmar a quantidade e saldo de transações de partes relacionadas.
4. Verificar se a relação e as transações de partes relacionadas foram totalmente divulgadas de acordo com os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais.
5. Compare o preço das transações de partes relacionadas com o de partes não relacionadas para verificar a justiça das transações de partes relacionadas.
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4,Outras informações
Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) A gerência (doravante referida como gerência) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) decontinuar como uma empresa permanente, divulgar assuntos relacionados com a empresa permanente (se aplicável), e aplicar a suposição de empresa permanente, a menos que a liquidação seja planejada, a operação seja encerrada ou não haja outra escolha realista. A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
Balanço consolidado
Preparado por: Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) 31 de dezembro de 2021 unidade de quantidade: Yuan
Nota nº do projeto de 31 de dezembro de 2021 a 31 de dezembro de 2020
activos correntes
Capital monetário 518102460711360910906090 VI. (I)
♦ provisão para liquidação
Φ fundos de crédito 1350672877780311819958654106 VI. (II)
Negociação de activos financeiros
Activos derivados financeiros
Notas a receber 153272897967 VI. (III)
Contas a receber VI. (IV)
Financiamento de créditos
Pré-pagamento 3891098412889843625915 VI. (V)
♦ prémios a receber ♦ contas de resseguro a receber ♦ reservas de contratos de resseguro a receber
Outros créditos 33158974323448858219 VI. (VI)
Incluindo: juros a receber
Dividendos a receber
Φ activos financeiros adquiridos para revenda
Inventário 33394365084832886908767806 VI (VII)
Activos contratuais
Activos detidos para venda
Activos não correntes vencidos no prazo de um ano
Outros activos correntes 71527560742673685591
