Estun Automation Co.Ltd(002747)
Sistema de responsabilização por erros importantes na divulgação de informações de relatórios anuais
(March 2022)
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de melhorar ainda mais o nível de operação padrão de Estun Automation Co.Ltd(002747) (doravante referida como “a empresa”), aumentar a responsabilidade da pessoa responsável pela divulgação de informações do relatório anual da empresa, melhorar a qualidade e transparência da divulgação de informações do relatório anual da empresa, melhorar a autenticidade, precisão, integridade e atualidade da divulgação de informações da empresa e promover a construção do sistema interno da empresa, de acordo com a lei de valores mobiliários da República Popular da China Este sistema é formulado em combinação com a situação real da empresa, como as medidas para a administração da divulgação de informações de empresas listadas, as diretrizes de autorregulação para empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 1 – operação padronizada de empresas listadas no conselho principal e outras leis, regulamentos e documentos normativos, bem como as disposições relevantes dos estatutos e do sistema de gestão de divulgação de informações.
Artigo 2º este sistema aplica-se à identificação de responsabilidades, investigação e tratamento da divulgação de informações do relatório anual da empresa quando o pessoal relevante não cumpre ou executa incorretamente suas funções e obrigações ou outros motivos pessoais, causando perdas econômicas significativas ou impacto social adverso à empresa.
Os sujeitos responsáveis relacionados com a divulgação de informações do relatório anual incluem os acionistas controladores e controladores reais da empresa, diretores, supervisores, gerentes seniores, chefes de vários departamentos da empresa e outros funcionários relacionados com a divulgação de informações do relatório anual. Os principais erros na divulgação das informações dos relatórios anuais referidos no presente sistema incluem erros contabilísticos importantes no relatório financeiro anual, erros ou omissões importantes na divulgação das informações de outros relatórios anuais, diferenças significativas nas previsões de desempenho ou nos resultados expressos, etc. Em caso de uma das seguintes circunstâncias, o pessoal relevante deve ser investigado quanto à responsabilidade:
(I) o relatório financeiro anual viola a lei contábil da República Popular da China, os padrões contábeis para empresas de negócios e disposições relevantes, e há erros contábeis importantes;
(II) a divulgação de informações financeiras nas notas às demonstrações contábeis viola os requisitos relevantes das normas contábeis para empresas e regulamentos de interpretação relevantes, as regras para a elaboração da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros e outras regras de divulgação de informações, havendo erros ou omissões importantes;
(III) o conteúdo e formato da divulgação de informações em outros relatórios anuais não cumprem as normas para o conteúdo e formato da divulgação de informações pelas empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – o conteúdo e formato dos relatórios anuais, as diretrizes para divulgação de informações das bolsas de valores e outros documentos normativos, bem como os estatutos, o sistema de gestão da divulgação de informações e outros sistemas de controle interno, havendo erros ou omissões importantes.
(IV) Existe uma diferença significativa entre a previsão de desempenho e o desempenho real divulgado no relatório anual e não pode ser fornecida qualquer explicação razoável; V) Existem diferenças significativas entre os dados financeiros e indicadores no desempenho expresso e os dados e indicadores reais nos relatórios periódicos relevantes, não podendo ser fornecidas explicações razoáveis;
(VI) erros importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais identificados pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China (doravante denominada “CSRC”) ou pela Bolsa de Valores de Shenzhen (doravante denominada “Bolsa de Valores de Shenzhen”).
Artigo 4.o Em caso de erros graves na divulgação de informações do relatório anual da empresa, a empresa investigará as responsabilidades das pessoas responsáveis relevantes. Seguir os seguintes princípios ao aplicar:
(I) o princípio da objetividade, imparcialidade e busca da verdade dos fatos;
(II) o princípio da responsabilização e responsabilização por erros;
(III) o princípio de que o poder corresponde a responsabilidade e a falta corresponde a responsabilidade;
(IV) o princípio de combinar responsabilidade com melhoria.
Capítulo II Normas de reconhecimento e procedimentos de tratamento para erros contabilísticos importantes nos relatórios financeiros
Artigo 5.o Critérios específicos de reconhecimento de erros contabilísticos importantes no relatório financeiro da empresa:
(I) a quantidade de erros contábeis envolvendo ativos e passivos representa mais de 5% do total de ativos auditados no último ano fiscal, e o valor absoluto excede 5 milhões de yuans;
(II) a quantidade de erros contábeis envolvendo ativos líquidos representa mais de 5% do total de ativos líquidos auditados no último ano fiscal, e o valor absoluto excede 5 milhões de yuans;
(III) a quantidade de erros contábeis envolvendo renda representa mais de 5% do rendimento total auditado no último ano fiscal, e o montante absoluto excede 5 milhões de yuans;
(IV) a quantidade de erros contábeis envolvendo lucros representa mais de 5% do lucro líquido auditado do último ano fiscal, e o montante absoluto excede 5 milhões de yuans;
V) O montante dos erros contabilísticos afecta directamente a natureza dos lucros e perdas;
(VI) os relatórios financeiros dos anos anteriores foram corrigidos através da auditoria de contadores públicos certificados, e a quantidade de erros contábeis representa mais de 5% do lucro líquido auditado do último ano contábil, e o montante absoluto excede 5 milhões de yuans, exceto para o ajuste retroativo dos relatórios financeiros dos anos anteriores devido ao ajuste das políticas contábeis e as diferenças óbvias de entendimento devido às disposições pouco claras dos regulamentos contábeis relevantes;
(VII) A autoridade reguladora ordena à empresa que corrija os erros do relatório financeiro anual anterior.
Se os dados envolvidos no cálculo do índice acima forem negativos, tome seu valor absoluto para cálculo.
Artigo 6.º Se a empresa corrigir o relatório financeiro anual publicado nos anos anteriores, deve contratar uma empresa de contabilidade qualificada para realizar negócios relacionados com valores mobiliários e futuros para auditar o relatório financeiro anual corrigido.
Artigo 7º a divulgação de informações para corrigir os erros de informação financeira nos relatórios periódicos divulgados publicamente deve estar de acordo com as regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 19 – correção e divulgação relacionada de informações financeiras Os padrões para o conteúdo e formato de divulgação de informações pelas empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – o conteúdo e formato do relatório anual e as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen devem ser implementados. Artigo 8º, quando o relatório financeiro da empresa apresentar erros contábeis graves, o Departamento de Auditoria da empresa coletará e resumirá materiais relevantes, investigará as causas da responsabilidade, identificará a responsabilidade e formulará pareceres punitivos e medidas de retificação. Após o Departamento de Auditoria da empresa formar materiais escritos detalhando o conteúdo dos erros contábeis, a natureza e as causas dos erros contábeis, o impacto da correção de erros contábeis sobre o status financeiro e os resultados operacionais da empresa e os indicadores financeiros corrigidos, a reavaliação das empresas de contabilidade e os pareceres preliminares sobre a determinação da responsabilidade por erros contábeis importantes, o Departamento de Auditoria da empresa deve submetê-los ao comitê de auditoria do conselho de administração da empresa para deliberação e ao conselho de supervisores da empresa. O conselho de administração da empresa toma decisões especiais sobre as propostas do comitê de auditoria.
Quando o Departamento de Auditoria da empresa falha ou falha no desempenho das funções acima mencionadas, os diretores independentes ou o conselho de supervisores da empresa têm o direito de exercer suas funções e poderes.
Capítulo III Normas de identificação e procedimentos de tratamento para erros importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais
Artigo 9º Os critérios de reconhecimento para erros importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais da empresa são os seguintes:
I) Critérios de reconhecimento de erros ou omissões importantes na divulgação de informações financeiras nas notas às demonstrações contábeis:
(1) Omitir notas importantes de acordo com as “notas às demonstrações financeiras” e o anexo “formato de divulgação dos relatórios financeiros” das regras para a elaboração da divulgação de informações das sociedades que oferecem valores mobiliários ao público n.º 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros, bem como o conteúdo e os requisitos de formato de divulgação de várias normas específicas e disposições de interpretação relevantes das normas contabilísticas para empresas empresariais; (2) Se a informação financeira divulgada nas notas às demonstrações contabilísticas apresentar erros significativos nos dados ou uma relação de verificação cruzada com a informação contida nas demonstrações contabilísticas, a norma de reconhecimento dos erros graves será aplicada com referência ao artigo 5.o do sistema;
(3) Se o conselho de administração da sociedade determinar que existem registos falsos, declarações enganosas ou omissões importantes nas informações financeiras constantes das notas às demonstrações contabilísticas, de acordo com os requisitos relevantes das normas contabilísticas para as empresas empresariais e regulamentos de interpretação pertinentes, as regras para a preparação da divulgação de informações das sociedades que oferecem valores mobiliários ao público n.º 15 – Disposições gerais sobre relatórios financeiros e outras regras de divulgação de informações da CSRC, Circunstâncias que causem desvio significativo ou enganoso aos investidores na leitura e compreensão das notas às demonstrações contábeis da empresa;
(4) Existem erros ou omissões importantes na divulgação de informações financeiras nas notas a outras demonstrações contábeis reconhecidas pelas autoridades reguladoras.
II) Critérios de identificação de erros ou omissões importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais:
(1) Omitir conteúdos importantes relevantes de acordo com os requisitos de formato do Capítulo II “Órgão de Relatório Anual” ou do Capítulo III “Resumo do Relatório Anual” das normas relativas ao conteúdo e formato da divulgação de informações pelas sociedades que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – Conteúdo e formato do Relatório Anual;
(2) Há registros falsos, declarações enganosas ou outras omissões importantes no conteúdo importante do relatório anual da empresa, que causam desvio significativo ou enganoso aos investidores na leitura e compreensão do relatório anual da empresa;
(3) Há um erro grave no cálculo dos ganhos por ação
(4) Existe um erro grave no cálculo da taxa de rendibilidade dos activos líquidos;
(5) Erros graves na divulgação de informações de outros relatórios anuais reconhecidos pelas autoridades reguladoras.
No artigo 10.o, os critérios de reconhecimento das diferenças importantes nas previsões de desempenho da empresa são os seguintes:
(I) a direção esperada de mudança de desempenho da previsão de desempenho é inconsistente com o desempenho real divulgado no relatório anual e não pode fornecer explicações razoáveis, incluindo as seguintes situações: a perda esperada inicial e o lucro real; Originalmente esperado para transformar perdas em lucros, mas na verdade continuou a sofrer perdas; Originalmente, o lucro líquido esperado aumentou em termos homólogos e o lucro líquido real diminuiu em termos homólogos; Inicialmente, esperava-se que o lucro líquido diminuísse em termos homólogos e que o lucro líquido real aumentasse em termos homólogos.
(II) Embora a direção de mudança de desempenho esperada da previsão de desempenho seja consistente com o desempenho real divulgado no relatório anual, o intervalo de variação ou o montante dos lucros e perdas excede o intervalo inicialmente esperado em mais de 20% e não pode fornecer explicações razoáveis.
No artigo 11.º, os critérios de reconhecimento das diferenças importantes no desempenho expresso da empresa são os seguintes:
Se a diferença entre os dados financeiros e indicadores no expresso de desempenho e os dados e indicadores reais nos relatórios periódicos relevantes atingir mais de 20% e não puder fornecer explicações razoáveis, reconhece-se que existem diferenças significativas no expresso de desempenho.
Artigo 12.º Em caso de omissão ou inconsistência grave com os fatos na divulgação de informações do relatório anual da empresa, este deve ser complementado ou corrigido atempadamente e anunciado.
Artigo 13.º Caso existam erros ou omissões importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais, e existam diferenças significativas na previsão de desempenho ou desempenho expresso, o Departamento de Auditoria da empresa será responsável por coletar e resumir materiais relevantes, investigar as causas de responsabilidade, formar materiais escritos, detalhar a natureza e causas dos erros relevantes, pareceres preliminares sobre determinação de responsabilidade, pareceres punitivos propostos e medidas de retificação e submetê-los ao conselho de administração da empresa para deliberação.
Quando o Departamento de Auditoria da empresa falha ou falha no desempenho das funções acima mencionadas, os diretores independentes ou o conselho de supervisores da empresa têm o direito de exercer suas funções e poderes.
Capítulo IV Responsabilidade pelos principais erros na divulgação de informações do relatório anual
Artigo 14.o Em caso de erros graves na divulgação de informações do relatório anual da empresa, a empresa investigará as responsabilidades das pessoas responsáveis relevantes. Além de investigar as responsabilidades do pessoal diretamente relacionado que conduzam a erros importantes na divulgação de informações do relatório anual, o presidente, gerente geral e secretário do conselho de administração da empresa assumirão a principal responsabilidade pela autenticidade, exatidão, integridade e atualidade da divulgação de informações do relatório anual da empresa; O presidente do conselho de administração é o principal responsável pela autenticidade, pontualidade e integridade do relatório financeiro da empresa.
Artigo 15.º Se as autoridades reguladoras tomarem publicamente condenações, críticas e outras medidas regulamentares devido a erros importantes na divulgação de informações do relatório anual da empresa, ou o pessoal relevante encontrar erros importantes na divulgação de informações do relatório anual da empresa, o Departamento de Auditoria da empresa verificará oportunamente as razões, tomará as medidas corretivas correspondentes e reportará ao conselho de administração da empresa para investigar as responsabilidades das pessoas responsáveis relevantes.
Quando o Departamento de Auditoria da empresa falha ou falha no desempenho das funções acima mencionadas, os diretores independentes ou o conselho de supervisores da empresa têm o direito de exercer suas funções e poderes.
Artigo 16, em qualquer uma das seguintes circunstâncias, a punição será mais pesada ou mais pesada:
(I) as circunstâncias são abomináveis, as consequências são graves e são causadas por intenção subjetiva ou culpa grave;
II) Interferir ou obstruir a investigação da causa do acidente e o tratamento do acidente, atacar, retaliar ou incriminar investigadores;
(III) falha consciente em corrigir e lidar com o erro, resultando na expansão do dano;
(IV) ocorreram erros importantes na divulgação de informações do relatório anual por diversas vezes;
(V) outras circunstâncias determinadas pelo conselho de administração.
Artigo 17.o Antes de investigar e punir a pessoa responsável, as opiniões da pessoa responsável devem ser ouvidas e garantido o seu direito de fazer declarações e defender.
As principais formas de responsabilização por erros importantes na divulgação de informações do relatório anual da empresa incluem:
(I) difundir um aviso de crítica e ordenar um pedido de desculpas;
II) Aviso, correcção e revisão de ordens;
(III) transferência do cargo original, suspensão, rebaixamento e demissão;
IV) punição económica;
(V) rescindir o contrato de trabalho.
As formas de responsabilidade acima mencionadas podem ser aplicadas separadamente ou em conjunto.
Artigo 19 Os resultados da responsabilização por erros importantes na divulgação de informações do relatório anual da empresa podem ser incluídos nos indicadores anuais de avaliação de desempenho da empresa para departamentos e pessoal relevantes.
Artigo 20 as deliberações do conselho de administração sobre a identificação de responsabilidade e punição de erros graves na divulgação de informações do relatório anual da companhia serão divulgadas sob a forma de anúncio temporário.
Capítulo V Disposições complementares
Artigo 21.o A responsabilização por erros importantes na divulgação de informações dos relatórios trimestrais e semestrais deve ser executada com referência a este sistema.
Artigo 22 o sistema deve ser interpretado e revisto pelo conselho de administração da sociedade.
Artigo 23 o sistema entrará em vigor e entrará em vigor a partir da data de deliberação e aprovação pelo conselho de administração da sociedade.
