Como diretor independente, o professor de Direito da Universidade de Pequim questionou por muitas vezes os problemas financeiros da empresa e propôs contratar uma empresa de contabilidade independente para ajudar na revisão do relatório financeiro. Ele foi rejeitado e finalmente “relutantemente” pediu demissão
No dia 31 de março, Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) recebeu uma carta de preocupação devido à objeção do diretor independente ao relatório anual 2021 da empresa, que chamou a atenção do mercado. Desde então, a declaração do Departamento de Valores Mobiliários da empresa de que “o poder dos diretores independentes não pode ser ampliado indefinidamente, caso contrário, o fluxo de trabalho não pode ser realizado facilmente” despertou uma discussão acalorada sobre os problemas existentes no atual mecanismo de diretores independentes.
carta do director independente questionando o relatório financeiro da empresa
Na noite de 30 de março, Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) divulgou o relatório anual de 2021. A empresa alcançou receita anual de 7,682 bilhões de yuans, um aumento anual de 13,79%; O lucro líquido foi 491 milhões de yuans, um aumento anual de 12,10%. Para este relatório aparentemente bom, Jiang Daxing, diretor independente da empresa, disse que discordou dos dados financeiros, como sua receita operacional, contas a receber, contagem de estoque e lucro, que não podem garantir a autenticidade, precisão e integridade do relatório anual de 2021 da empresa.
As estatísticas mostram que, desde fevereiro de 2014, Jiang Daxing é professor e orientador de doutorado na faculdade de direito da Universidade de Pequim; Ele atuou como diretor independente de Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) desde maio de 2016. Além disso, Jiang Daxing também atuou como diretor independente do banco Jinzhou, Langold Real Estate Co.Ltd(002305) Co., Ltd., Hubei Radio and Television Information Network Co., Ltd. e outras empresas desde 2011.
Já em janeiro deste ano, Jiang Daxing lançou um debate com as instituições de auditoria da empresa e o conselho de administração sobre as questões financeiras da empresa.
Em 24 de janeiro, o contador público certificado da empresa de contabilidade Tianjian da instituição de auditoria Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) recebeu um e-mail enviado por Jiang Daxing, que era sobre a resposta à primeira comunicação com todos os diretores independentes da empresa e todos os membros do comitê de auditoria do conselho de administração em 14 de janeiro, e solicitou que a empresa de contabilidade Tianjian prestasse especial atenção à precisão, autenticidade e racionalidade do reconhecimento da receita operacional da empresa no trabalho de auditoria.
Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) disse que, no que diz respeito às preocupações especiais do diretor independente Jiang Daxing, os contadores públicos certificados fizeram respostas oportunas e correspondentes através da reunião de vídeo comunicação no local em 25 de janeiro, resposta por e-mail em 13 de fevereiro, comunicação por e-mail em 22 de fevereiro e e-mail em 20 de março.
No entanto, de acordo com a declaração de Jiang Daxing, as instituições de auditoria iniciais apenas deram respostas processuais à sua carta de preocupação, o que o fez ter dúvidas razoáveis sobre os dados financeiros relevantes que lhe interessavam. Depois disso, somente quando Jiang Daxing propôs contratar uma nova instituição contábil para revisar as demonstrações financeiras e votaria contra a proposta de renovação da instituição de auditoria, o contador público certificado da instituição de auditoria daria uma resposta específica.
Em 16 de março, Jiang Daxing propôs Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) contratar um contador público certificado para revisar o relatório anual, mas a empresa acreditava que esse comportamento não era um procedimento legal e poderia ser implementado somente depois que fosse aprovado por todos os diretores independentes e o comitê de auditoria. Ao mesmo tempo, a empresa enfatiza que os dados do relatório anual são confidenciais e não devem ser divulgados.
Além disso, Jiang Daxing também pediu a Xiong Chuxiong, chefe do Comitê de Auditoria da empresa (professor de contabilidade da Universidade de Shenzhen), para julgar a autenticidade do relatório anual, e perguntou como ele garantiu a autenticidade do relatório anual da empresa e através de quais métodos de investigação? Xiong Chuxiong disse que acreditava que o relatório financeiro da empresa era verdadeiro e que não haveria risco para diretores independentes.
No entanto, Jiang Daxing acredita que as medidas de investigação tomadas por ele não podem convencê-lo da precisão de seu julgamento, investigando e analisando fielmente a relação de correspondência entre fluxo de caixa e renda operacional. Porque o tempo para cada visita de campo de diretores independentes é bastante limitado, e a relação de correspondência entre fluxo de caixa e receita pode ser falsificada.
No final, Jiang Daxing renunciou à empresa por não ter escolha ou por estar sozinho. No entanto, uma vez que o número de diretores independentes será inferior a um terço do número especificado nos estatutos, ele continuará a desempenhar suas funções.
Em 31 de março, a Bolsa de Valores de Shenzhen emitiu uma carta de preocupação, pedindo ao diretor independente Jiang Daxing e à instituição de auditoria para explicar os detalhes e responder o conteúdo da carta de declaração financeira e até mesmo os procedimentos de auditoria um a um, e enviar e divulgar os materiais explicativos antes de 6 de abril.
é “raro” due diligence ou perda de julgamento profissional
Alguns investidores elogiaram Jiang Daxing como um diretor independente de due diligence “raro”, mas outros questionaram o profissionalismo de Jiang Daxing em nível financeiro e se houve uma situação que causou a tempestade devido à emoção ou outros motivos.
Ao mesmo tempo, em resposta a este incidente, a equipe do Departamento de Valores Mobiliários Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) respondeu aos meios de comunicação: “o poder dos diretores independentes não pode ser expandido indefinidamente, caso contrário, o processo de trabalho não pode ser realizado facilmente”.
No entanto, muitas pessoas na indústria acreditam que o resultado final do “caso da independência” de Dong Kang é digno de dúvida.
\u3000\u3000 “Embora o professor Jiang Daxing seja menos profissional em finanças do que outro diretor independente, o professor Xiong da instituição de contabilidade e auditoria, o professor Jiang levanta questões de acordo com os procedimentos, o que é um sinal do legítimo exercício dos direitos dos diretores independentes. A empresa deve fornecer ativamente apoio aos diretores independentes para investigação. Independentemente do resultado, o professor Jiang tem o direito de levantar objeções à autenticidade das demonstrações financeiras durante o mandato de diretores independentes, e também é obrigado a apresentar as bases para levantar objeções aos reguladores ou ao público. Ao público.” Uma pessoa que serviu como diretor de uma empresa listada por muitos anos disse ao repórter do Securities Daily.
“Como diretor independente da empresa por muitos anos, o professor Jiang questionou o relatório anual de 2021 e resolveu suas dúvidas através do professor Xiong, e ainda aderiu ao ponto de vista original, que é obviamente um ato de desempenhar ativamente suas funções.” Tian Yong, o advogado-chefe do escritório de advocacia Guangdong Shengma, também pensa assim.
Tian Yong acredita que o estabelecimento e melhoria do sistema de diretores independentes é um ato necessário para refletir o nível de governança corporativa, equilibrar o poder corporativo, proteger os interesses dos investidores e prevenir grandes riscos. No entanto, no atual ambiente de trabalho de diretores independentes, é normal que diretores independentes tenham “baixa potência” e “voz fraca”. Se diretores independentes expressarem objeções, o efeito é muitas vezes insatisfatório. No final, muitas vezes é coagido pela maioria da administração a chegar a uma “opinião unificada”, o que ainda prejudica os interesses dos investidores. Deste ponto de vista, os problemas financeiros da empresa expostos pelo professor Jiang desta vez refletem sua atitude de desempenho responsável, e merecem a alta atenção dos reguladores.
Em termos de desempenho das funções e responsabilidades dos administradores independentes, Pan Helin, diretor de economia digital e centro de pesquisa de inovação financeira da International United Business School da Universidade de Zhejiang, disse a repórteres: “Quando o diretor independente tiver dúvidas sobre a tomada de decisão da empresa, ele deve tomar a iniciativa de buscar a ajuda de profissionais e pessoal externo para verificar seu julgamento. Se o diretor independente tiver objeções, ele deve apresentá-las ativamente e negociar, comunicar e verificar com a direção da empresa. Se o diretor independente tiver objeções e a direção não cooperar, é problema da administração. Pelo menos o diretor independente cumpriu suas obrigações e responsabilidades de acordo com a lei. Se as dúvidas finais do diretor independente não tiverem sido verificadas, ele deve ser punido. Preste atenção se a consulta inicial do diretor independente é razoável. Se a razão da consulta em si for razoável, não há razão para exigir que o diretor independente assuma a responsabilidade de levantar uma objeção. “
Por último, na disputa sobre se Jiang Daxing pode pedir aos indivíduos que contratem instituições de auditoria para assistir na revisão, Uma pessoa que tem muitos anos de experiência em auditoria e é agora um diretor independente de muitas empresas disse a repórteres: “a independência pessoal dos diretores independentes não pode ser anexada às opiniões de todos os diretores independentes. Se devido à diferença de julgamento pessoal profissional dos diretores independentes, todos os diretores independentes devem tomar uma posição consistente a fim de adotar auditoria complementar sobre a fraude das empresas listadas, tal independência é cerca de zero na prática, e o mecanismo de diretores independentes deve ser continuamente melhorado a este respeito no futuro.”
