Relatório de auditoria Hangzhou Xiaodao Network Technology Co., Ltd
Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z0265 Rong Cheng Contadores Públicos Certificados (parceria geral especial)
Pequim, China
Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim
Sistema unificado de relatórios de codificação de relatórios empresariais
Código unificado de relatório empresarial: 110100322022239 Tianjin Lisheng Pharmaceutical Co.Ltd(002393)
Nome do relatório: relatório de auditoria de Hangzhou Xiaodao Network Technology Co., Ltd
Relatório nº.: Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z0265
Nome do auditado: Hangzhou Xiaodao Network Technology Co., Ltd
Nome da empresa de contabilidade: empresa de contabilidade Rongcheng (sociedade geral especial)
Tipo de actividade: auditoria das demonstrações financeiras
Tipo de parecer: parecer sem reservas
Data do relatório: 1 de abril de 2022
Data de depósito: 1 de abril de 2022
Huang Jingchen (34010 Shaanxi Zhongtian Rocket Technology Co.Ltd(003009) 5),
Assinado por:
Wang Shuyan (110100323851)
(a informação pode ser consultada digitalizando o código QR ou fazendo login no site oficial da Associação de injeção de Pequim)
Nota: esta informação de depósito só prova que o relatório foi arquivado no Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim, e não significa que o Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim faça qualquer forma de garantia para o conteúdo do relatório em qualquer sentido.
4,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tire uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da tecnologia Xiaodao. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem levar ao funcionamento insustentável da tecnologia de pequenas ilhas.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Número do montante da contribuição para o nome do accionista (10000 yuan) rácio de participação (%)
1. Xiangyuan Tourism Development Co., Ltd. 200000 100.00
Total 200000 100,00
Representante legal: Zhao Chenglin
Capital social: 20 milhões de yuans
Sala 202, edifício 3, centro de negócios internacional de Xixi, distrito de Xihu, Hangzhou, Zhejiang
Âmbito de atuação: itens gerais: serviços técnicos, desenvolvimento técnico, consulta técnica, intercâmbio técnico, transferência de tecnologia e promoção de tecnologia; Serviços de consultoria em tecnologias da informação; Desenvolvimento de software; Venda por grosso de software informático, hardware e equipamentos auxiliares; Comércio a retalho de software informático, hardware e equipamento auxiliar; Serviços tecnológicos de rede; Vendas de produtos eletrónicos; Serviço de integração de sistemas de informação; Concepção e agência publicitárias; Produção publicitária; Comunicado publicitário (não emissoras de rádio, televisão e jornais); Investigação de mercado; Serviços de agências de viagens, serviços de consultoria e solicitação turística; Agente de bilhetes de passageiros; Serviço de agência de bilhetes; Vendas pela Internet (exceto para a venda de bens que precisam ser licenciados) (exceto para os itens que devem ser aprovados de acordo com a lei, realizar atividades comerciais independentemente de acordo com a lei com a licença comercial). Projetos licenciados: serviços de telecomunicações de valor acrescentado classe I; A segunda categoria de serviços de telecomunicações de valor acrescentado; Turismo empresarial; Empresas alimentares (vendas de alimentos pré-embalados); Vendas de alimentos saudáveis; Empresas alimentares (venda a granel de alimentos); Vendas de alimentos pela Internet (para itens que devem ser aprovados de acordo com a lei, as atividades comerciais só podem ser realizadas após serem aprovados pelos departamentos relevantes, e os itens comerciais específicos devem estar sujeitos aos resultados da aprovação)
Data de aprovação das demonstrações financeiras: as demonstrações financeiras foram aprovadas pelo conselho de administração em 1º de abril de 2022. 2,Base de preparação das demonstrações financeiras
1. Base de preparação
A empresa elabora as demonstrações financeiras com base em operação contínua, com base nas transações e eventos reais, e de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais e suas diretrizes de aplicação e as disposições da interpretação das normas.
2. Actividade permanente
A empresa avaliou a capacidade de operação contínua da empresa por 12 meses desde o final do período de relatório, e não foram encontradas questões que afetem a capacidade de operação contínua da empresa. É razoável que a empresa prepare demonstrações financeiras com base em operação contínua.
3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
As seguintes políticas contábeis importantes e estimativas contábeis da empresa são formuladas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais. A actividade não mencionada deve ser executada de acordo com as políticas contabilísticas pertinentes constantes das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
1. Declaração de conformidade com as normas contábeis para empresas empresariais
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeiramente e completamente a situação financeira, resultados operacionais, mudanças no patrimônio líquido do proprietário, fluxo de caixa e outras informações relevantes da empresa.
2. Período contabilístico
O ano contábil da empresa começa de 1 de janeiro a 31 de dezembro do calendário gregoriano.
3. Ciclo de negócios
O ciclo de negócios normal da empresa é de um ano.
4. Moeda de registo
A moeda de registro da empresa é RMB.
5. Classificação do acordo de empresa comum e método de tratamento contabilístico da operação conjunta
Acordo de empresa comum refere-se a um acordo controlado conjuntamente por dois ou mais participantes. O acordo de joint venture da empresa é dividido em operação conjunta e joint venture.
(1) Operação conjunta
A operação conjunta refere-se ao acordo de empresa comum no qual a empresa beneficia dos activos relevantes do acordo e assume os passivos relevantes do acordo.
A empresa reconhece os seguintes itens relacionados à sua participação em operação conjunta e realiza tratamento contábil de acordo com as disposições das normas contábeis relevantes para empresas empresariais:
① Reconhecer os ativos detidos separadamente e conjuntamente de acordo com suas ações;
② Reconhecer os passivos assumidos individualmente e conjuntamente de acordo com suas ações;
① Reconhecer a renda gerada pela venda de sua participação na produção da operação conjunta;
① Reconhecer a renda gerada com a venda da produção na operação conjunta de acordo com sua participação;
⑤ Reconhecer as despesas incorridas separadamente e as despesas incorridas na operação conjunta de acordo com sua participação.
(2) Empresa comum
Uma empresa comum refere-se a um acordo de empresa comum no qual a empresa só tem direitos sobre os activos líquidos do acordo.
A empresa realiza o tratamento contabilístico para o investimento de joint ventures de acordo com as disposições do método de contabilidade patrimonial relacionadas ao investimento patrimonial de longo prazo. 6. Critérios de determinação de caixa e equivalentes de caixa
Dinheiro refere-se ao dinheiro disponível e depósitos que podem ser usados para pagamento a qualquer momento. Os equivalentes de caixa referem-se a curto prazo (geralmente devido dentro de três meses a partir da data da compra), altamente líquido, fácil de converter em quantidade conhecida de dinheiro e baixo risco de mudança de valor.
7. Negócios em moeda estrangeira e tradução de demonstrações em moeda estrangeira
(1) Método de determinação da taxa de conversão em transacções em moeda estrangeira
Durante o reconhecimento inicial das operações em moeda estrangeira, a empresa adota a taxa de câmbio à vista na data da transação ou a taxa de câmbio determinada de acordo com um método sistemático e razoável e semelhante à taxa de câmbio à vista na data da transação (a seguir designada por taxa de câmbio aproximada da taxa de câmbio à vista) para convertê-la na moeda de contabilidade.
(2) Método de tradução das rubricas monetárias em moeda estrangeira na data do balanço
Na data do balanço, as rubricas monetárias em moeda estrangeira são convertidas à taxa de câmbio à vista na data do balanço. A diferença de câmbio resultante da diferença entre a taxa de câmbio à vista na data do balanço e a taxa de câmbio à vista no reconhecimento inicial ou na data do balanço anterior deve ser incluída nos resultados correntes. As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas ao custo histórico continuam a ser convertidas à taxa de câmbio à vista na data da transacção; As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas pelo justo valor são convertidas à taxa de câmbio à vista na data em que o justo valor é determinado.
(3) Método de tradução das declarações em moeda estrangeira
Antes de converter as demonstrações financeiras de operações no exterior da empresa, primeiro ajuste o período contábil e as políticas contábeis de operações no exterior para torná-las consistentes com o período contábil e as políticas contábeis da empresa, em seguida, preparar as demonstrações financeiras em moedas correspondentes (moedas que não a moeda base de contabilidade) de acordo com as políticas contábeis ajustadas e períodos contábeis e, em seguida, converter as demonstrações financeiras de operações no exterior de acordo com os seguintes métodos: ① ativos e passivos no balanço, Se a “taxa de câmbio à vista” for adoptada para a conversão de rubricas não distribuídas na data do balanço, será adoptada a “taxa de câmbio à vista” para a conversão de rubricas não distribuídas.
② As rubricas de receitas e despesas na demonstração de resultados são traduzidas à taxa de câmbio à vista na data da transação ou à taxa de câmbio aproximada da taxa de câmbio à vista.
① Os fluxos de caixa em moeda estrangeira e os fluxos de caixa das subsidiárias no exterior são convertidos à taxa de câmbio à vista na data do fluxo de caixa ou à taxa de câmbio aproximada da taxa de câmbio à vista. O montante do impacto das variações cambiais sobre o numerário deve ser apresentado separadamente na demonstração dos fluxos de caixa como rubrica de ajustamento.
① Ao preparar as demonstrações financeiras consolidadas, a diferença de conversão das demonstrações financeiras em moeda estrangeira deve ser listada separadamente como “outro rendimento integral” na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço consolidado.
Ao alienar uma operação no exterior e perder o controle, o saldo de conversão das demonstrações em moeda estrangeira relacionadas com a operação no exterior listado na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço será transferido para os lucros e perdas correntes de alienação na totalidade ou proporcionalmente à alienação da operação no exterior. 8. Instrumentos financeiros
Aplicável a partir de 1 de janeiro de 2019
Instrumentos financeiros referem-se aos contratos que formam os ativos financeiros de uma das partes e os passivos financeiros ou instrumentos de capital próprio de outras partes. (1) Reconhecimento e desreconhecimento de instrumentos financeiros
Quando a empresa se torna parte do contrato de instrumento financeiro, ativos financeiros relevantes ou passivos financeiros são reconhecidos.
Os ativos financeiros que satisfaçam uma das seguintes condições devem ser desreconhecidos:
① O direito contratual de receber o fluxo de caixa do ativo financeiro é extinto;
② O ativo financeiro foi transferido e cumpre as condições para desreconhecimento da seguinte transferência de ativo financeiro.
Se as obrigações correntes de um passivo financeiro tiverem sido cumpridas no todo ou em parte, o reconhecimento do passivo financeiro ou de parte dele cessará. Se a sociedade (devedor) e o credor assinarem um acordo para substituir os passivos financeiros existentes assumindo novos passivos financeiros, e os termos contratuais dos novos passivos financeiros e dos passivos financeiros existentes forem substancialmente diferentes, os passivos financeiros existentes serão desreconhecidos e os novos passivos financeiros serão reconhecidos ao mesmo tempo. Se a empresa fizer uma modificação substancial nos termos contratuais do passivo financeiro original (ou parte dele), deve rescindir o passivo financeiro original e reconhecer um novo passivo financeiro de acordo com os termos modificados.
Os ativos financeiros comprados e vendidos de forma convencional devem ser reconhecidos e desreconhecidos de acordo com a data da transação. Negociação convencional de ativos financeiros refere-se à entrega de ativos financeiros de acordo com as disposições do contrato e no cronograma determinado por leis e regulamentos ou práticas de mercado. Dia de negociação refere-se à data em que a empresa promete comprar ou vender ativos financeiros.
(2) Classificação e mensuração dos ativos financeiros
No momento do reconhecimento inicial, a empresa classifica os ativos financeiros em: ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado, ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes e ativos financeiros mensurados pelo justo valor com mudanças incluídas no outro lucro integral de acordo com o modelo de negócios de gestão dos ativos financeiros e as características contratuais do fluxo de caixa dos ativos financeiros. A menos que a empresa altere o modelo de negócio de gestão de ativos financeiros, neste caso, todos os ativos financeiros relevantes afetados devem ser reclassificados no primeiro dia do primeiro período de relato após a mudança do modelo de negócios, caso contrário, os ativos financeiros não serão reclassificados após o reconhecimento inicial.
Os activos financeiros são mensurados pelo justo valor no reconhecimento inicial. Para os ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas nos lucros e prejuízos correntes, os custos de transação relevantes são diretamente incluídos nos lucros e prejuízos correntes e os custos de transação relevantes de outros tipos de ativos financeiros são incluídos no seu valor de reconhecimento inicial. Para notas e contas a receber decorrentes da venda de bens ou da prestação de serviços trabalhistas, que não incluam ou considerem componentes financeiros importantes, a empresa realizará mensuração inicial de acordo com o preço de transação definido no padrão de renda.
A mensuração subsequente dos ativos financeiros depende de sua classificação:
① Activos financeiros mensurados ao custo amortizado
Os ativos financeiros que preencham as seguintes condições ao mesmo tempo são classificados como ativos financeiros mensurados ao custo amortizado: o modelo de negócio da gestão dos ativos financeiros pela empresa é coletar fluxo de caixa contratual; Os termos contratuais dos activos financeiros estipulam que o fluxo de caixa gerado numa data específica é apenas o pagamento do capital e dos juros com base no montante do capital em dívida. Para tais ativos financeiros, o método da taxa de juros efetiva é adotado para mensuração subsequente de acordo com o custo amortizado, e os ganhos ou perdas decorrentes de desreconhecimento, amortização ou imparidade de acordo com o método da taxa de juros efetiva são incluídos nos resultados correntes.
② Activos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas no outro rendimento integral
Os ativos financeiros que preencham as seguintes condições ao mesmo tempo são classificados como mensurados pelo justo valor e
