Relatório de auditoria simulado Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) Huanglongdong Tourism Development Co., Ltd
Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z0264
Rongcheng Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Pequim, China
Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim
Sistema unificado de relatórios de codificação de relatórios empresariais
Código unificado de relatório empresarial: 110100322022857 Aerospace Ch Uav Co.Ltd(002389)
Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) Huanglongdong Tourism Development Co., Ltd. nome do relatório de auditoria:
apresentação
Relatório nº.: Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z0264
Nome da unidade auditada (inspecionada): Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) Huanglongdong Tourism Development Co., Ltd
Nome da empresa de contabilidade: empresa de contabilidade Rongcheng (sociedade geral especial)
Tipo de actividade: auditoria das demonstrações financeiras
Tipo de parecer: parecer sem reservas
Data do relatório: 1 de abril de 2022
Data de depósito: 1 de abril de 2022
Huang Jingchen (34010 Shaanxi Zhongtian Rocket Technology Co.Ltd(003009) 5),
Assinado por:
Wang Shuyan (110100323851)
(a informação pode ser consultada digitalizando o código QR ou fazendo login no site oficial da Associação de injeção de Pequim)
Nota: esta informação de depósito só prova que o relatório foi arquivado no Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim, e não significa que o Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim faça qualquer forma de garantia para o conteúdo do relatório em qualquer sentido.
Capital social: 100 milhões de yuans
Endereço registrado: segundo andar, Huanglongdong área cênica teatro central, SUOXIYU sub distrito escritório, Wulingyuan District, Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) Cidade, Hunan Province escopo de negócios: desenvolvimento de recursos turísticos; Espetáculos teatrais e serviços de espaços; Produção e venda de produtos artesanais turísticos; Serviço de cafetaria, serviço de tea art e serviço de conferências; Serviços às empresas; Serviços de alojamento e restauração (limitados a filiais que operam com licenças); Serviços de recreação aquática; Serviços empresariais de turismo na China; Transporte turístico de passageiros e serviços de apoio conexos no local cênico; Organização e planeamento de actividades culturais. (para projetos sujeitos a aprovação de acordo com a lei, as atividades comerciais só podem ser realizadas após aprovação pelos departamentos relevantes)
Data de aprovação das demonstrações financeiras: as demonstrações financeiras foram aprovadas pelo conselho de administração em 1º de abril de 2022. 2,Base de preparação de demonstrações financeiras simuladas
1. Base de preparação
A elaboração desta demonstração financeira simulada tem os seguintes pressupostos e condições prévias:
(1) Presume-se que o turismo de cavernas de Huanglong tenha sido estabelecido no início do período de referência;
(2) Assume-se que a Huanglongdong Investment Co., Ltd. colocou o negócio de cruzeiros e ativos, passivos e pessoal relacionados no turismo de Huanglongdong desde o início do período de relato;
(3) Antes de 30 de abril de 2020, os bilhetes do navio de cruzeiro Huanglongdong e local cênico serão cobrados por um sistema de bilhetes. O aviso da Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) Comissão Municipal de Desenvolvimento e Reforma sobre o ajuste do preço dos bilhetes e serviços relacionados no Ponto Scenico da Caverna Huanglong (Zhang Fa Gai Jia Fei [2020] No. 56) aprovou o preço do bilhete do local cénico como 60,00 yuan / pessoa e o preço do bilhete de barco como 36,00 yuan / pessoa. Este relatório de simulação assume que a aprovação de preço acima entrou em vigor no início do período de relatório.
(4) Em 30 de abril de 2021, o governo popular do distrito de Wulingyuan da cidade Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) da cidade, província de Hunan, Huanglongdong Investment Co., Ltd. e turismo de Huanglongdong assinaram o contrato de operação confiada de transporte no local cênico de Huanglongdong. O governo popular do distrito de Wulingyuan concordou que o turismo de Huanglongdong deve compartilhar a taxa de operação confiada acordada no contrato de operação confiada original na proporção de 37,50% como a taxa de operação confiada da operação de transporte no local cênico de Huanglongdong. Este relatório de simulação pressupõe que os documentos acima entraram em vigor no início do período de relato. Com a premissa de atender aos pressupostos acima, a empresa elabora as demonstrações financeiras com base na continuidade, de acordo com as transações e eventos reais, e de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais e suas diretrizes de aplicação e interpretação padrão. Além disso, a empresa também divulgou informações financeiras relevantes de acordo com as regras para a elaboração da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da CSRC.
2. Actividade permanente
A empresa avaliou a capacidade de operação contínua da empresa por 12 meses desde o final do período de relatório, e não foram encontradas questões que afetem a capacidade de operação contínua da empresa. É razoável que a empresa prepare demonstrações financeiras com base em operação contínua.
3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
As seguintes políticas contábeis importantes e estimativas contábeis da empresa são formuladas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais. A actividade não mencionada deve ser executada de acordo com as políticas contabilísticas pertinentes constantes das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
1. Declaração de seguir a base de preparação descrita na nota 2
Além dos pressupostos de simulação na base de preparação descrita na Nota 2, as demonstrações financeiras simuladas preparadas pela empresa atendem aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem de forma justa o estado financeiro simulado, os resultados operacionais simulados e outras informações relevantes da empresa.
2. Período contabilístico
O ano contábil da empresa começa de 1 de janeiro a 31 de dezembro do calendário gregoriano.
3. Ciclo de negócios
O ciclo de negócios normal da empresa é de um ano.
4. Moeda de registo
A moeda de registro da empresa é RMB.
5. Classificação do acordo de empresa comum e método de tratamento contabilístico da operação conjunta
Acordo de empresa comum refere-se a um acordo controlado conjuntamente por dois ou mais participantes. O acordo de joint venture da empresa é dividido em operação conjunta e joint venture.
(1) Operação conjunta
A operação conjunta refere-se ao acordo de empresa comum no qual a empresa beneficia dos activos relevantes do acordo e assume os passivos relevantes do acordo.
A empresa reconhece os seguintes itens relacionados à sua participação em operação conjunta e realiza tratamento contábil de acordo com as disposições das normas contábeis relevantes para empresas empresariais:
① Reconhecer os ativos detidos separadamente e conjuntamente de acordo com suas ações;
② Reconhecer os passivos assumidos individualmente e conjuntamente de acordo com suas ações;
① Reconhecer a renda gerada pela venda de sua participação na produção da operação conjunta;
① Reconhecer a renda gerada com a venda da produção na operação conjunta de acordo com sua participação;
⑤ Reconhecer as despesas incorridas separadamente e as despesas incorridas na operação conjunta de acordo com sua participação.
(2) Empresa comum
Uma empresa comum refere-se a um acordo de empresa comum no qual a empresa só tem direitos sobre os activos líquidos do acordo.
A empresa realiza o tratamento contabilístico para o investimento de joint ventures de acordo com as disposições do método de contabilidade patrimonial relacionadas ao investimento patrimonial de longo prazo. 6. Critérios de determinação de caixa e equivalentes de caixa
Dinheiro refere-se ao dinheiro disponível e depósitos que podem ser usados para pagamento a qualquer momento. Os equivalentes de caixa referem-se a curto prazo (geralmente devido dentro de três meses a partir da data da compra), altamente líquido, fácil de converter em quantidade conhecida de dinheiro e baixo risco de mudança de valor.
7. Negócios em moeda estrangeira e tradução de demonstrações em moeda estrangeira
(1) Método de determinação da taxa de conversão em transacções em moeda estrangeira
Durante o reconhecimento inicial das operações em moeda estrangeira, a empresa adota a taxa de câmbio à vista na data da transação ou a taxa de câmbio determinada de acordo com um método sistemático e razoável e semelhante à taxa de câmbio à vista na data da transação (a seguir designada por taxa de câmbio aproximada da taxa de câmbio à vista) para convertê-la na moeda de contabilidade.
(2) Método de tradução das rubricas monetárias em moeda estrangeira na data do balanço
Na data do balanço, as rubricas monetárias em moeda estrangeira são convertidas à taxa de câmbio à vista na data do balanço. A diferença de câmbio resultante da diferença entre a taxa de câmbio à vista na data do balanço e a taxa de câmbio à vista no reconhecimento inicial ou na data do balanço anterior deve ser incluída nos resultados correntes. As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas ao custo histórico continuam a ser convertidas à taxa de câmbio à vista na data da transacção; As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas pelo justo valor são convertidas à taxa de câmbio à vista na data em que o justo valor é determinado.
(3) Método de tradução das declarações em moeda estrangeira
Antes de converter as demonstrações financeiras de operações no exterior da empresa, primeiro ajuste o período contábil e as políticas contábeis de operações no exterior para torná-las consistentes com o período contábil e as políticas contábeis da empresa, em seguida, preparar as demonstrações financeiras em moedas correspondentes (moedas que não a moeda base de contabilidade) de acordo com as políticas contábeis ajustadas e períodos contábeis e, em seguida, converter as demonstrações financeiras de operações no exterior de acordo com os seguintes métodos: ① ativos e passivos no balanço, Se a “taxa de câmbio à vista” for adoptada para a conversão de rubricas não distribuídas na data do balanço, será adoptada a “taxa de câmbio à vista” para a conversão de rubricas não distribuídas.
② As rubricas de receitas e despesas na demonstração de resultados são traduzidas à taxa de câmbio à vista na data da transação ou à taxa de câmbio aproximada da taxa de câmbio à vista.
① Os fluxos de caixa em moeda estrangeira e os fluxos de caixa das subsidiárias no exterior são convertidos à taxa de câmbio à vista na data do fluxo de caixa ou à taxa de câmbio aproximada da taxa de câmbio à vista. O montante do impacto das variações cambiais sobre o numerário deve ser apresentado separadamente na demonstração dos fluxos de caixa como rubrica de ajustamento.
① Ao preparar as demonstrações financeiras consolidadas, a diferença de conversão das demonstrações financeiras em moeda estrangeira deve ser listada separadamente como “outro rendimento integral” na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço consolidado.
Ao alienar uma operação no exterior e perder o controle, o saldo de conversão das demonstrações em moeda estrangeira relacionadas com a operação no exterior listado na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço será transferido para os lucros e perdas correntes de alienação na totalidade ou proporcionalmente à alienação da operação no exterior. 8. Instrumentos financeiros
Instrumentos financeiros referem-se aos contratos que formam os ativos financeiros de uma das partes e os passivos financeiros ou instrumentos de capital próprio de outras partes. (1) Reconhecimento e desreconhecimento de instrumentos financeiros
Quando a empresa se torna parte do contrato de instrumento financeiro, ativos financeiros relevantes ou passivos financeiros são reconhecidos.
Os ativos financeiros que satisfaçam uma das seguintes condições devem ser desreconhecidos:
① O direito contratual de receber o fluxo de caixa do ativo financeiro é extinto;
② O ativo financeiro foi transferido e cumpre as condições para desreconhecimento da seguinte transferência de ativo financeiro.
Se as obrigações correntes de um passivo financeiro tiverem sido cumpridas no todo ou em parte, o reconhecimento do passivo financeiro ou de parte dele cessará. Se a sociedade (devedor) e o credor assinarem um acordo para substituir os passivos financeiros existentes assumindo novos passivos financeiros, e os termos contratuais dos novos passivos financeiros e dos passivos financeiros existentes forem substancialmente diferentes, os passivos financeiros existentes serão desreconhecidos e os novos passivos financeiros serão reconhecidos ao mesmo tempo. Se a empresa fizer uma modificação substancial nos termos contratuais do passivo financeiro original (ou parte dele), deve rescindir o passivo financeiro original e reconhecer um novo passivo financeiro de acordo com os termos modificados.
Os ativos financeiros comprados e vendidos de forma convencional devem ser reconhecidos e desreconhecidos de acordo com a data da transação. Negociação convencional de ativos financeiros refere-se à entrega de ativos financeiros de acordo com as disposições do contrato e no cronograma determinado por leis e regulamentos ou práticas de mercado. Dia de negociação refere-se à data em que a empresa promete comprar ou vender ativos financeiros.
(2) Classificação e mensuração dos ativos financeiros
No momento do reconhecimento inicial, a empresa classifica os ativos financeiros em: ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado, ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes e ativos financeiros mensurados pelo justo valor com mudanças incluídas no outro lucro integral de acordo com o modelo de negócios de gestão dos ativos financeiros e as características contratuais do fluxo de caixa dos ativos financeiros. A menos que a empresa altere o modelo de negócio de gestão de ativos financeiros, neste caso, todos os ativos financeiros relevantes afetados devem ser reclassificados no primeiro dia do primeiro período de relato após a mudança do modelo de negócios, caso contrário, os ativos financeiros não serão reclassificados após o reconhecimento inicial.
Os activos financeiros são mensurados pelo justo valor no reconhecimento inicial. Para os ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas nos lucros e prejuízos correntes, os custos de transação relevantes são diretamente incluídos nos lucros e prejuízos correntes e os custos de transação relevantes de outros tipos de ativos financeiros são incluídos no seu valor de reconhecimento inicial. Para notas e contas a receber decorrentes da venda de bens ou da prestação de serviços trabalhistas, que não incluam ou considerem componentes financeiros importantes, a empresa realizará mensuração inicial de acordo com o preço de transação definido no padrão de renda.
A mensuração subsequente dos ativos financeiros depende de sua classificação:
① Activos financeiros mensurados ao custo amortizado
Os ativos financeiros que preencham as seguintes condições ao mesmo tempo são classificados como ativos financeiros mensurados ao custo amortizado: o modelo de negócio da gestão dos ativos financeiros pela empresa é coletar fluxo de caixa contratual; Os termos contratuais dos activos financeiros estipulam que o fluxo de caixa gerado numa data específica é apenas o pagamento do capital e dos juros com base no montante do capital em dívida. Para tais ativos financeiros, o método da taxa de juros efetiva é adotado para mensuração subsequente de acordo com o custo amortizado, e os ganhos ou perdas decorrentes de desreconhecimento, amortização ou imparidade de acordo com o método da taxa de juros efetiva são incluídos nos resultados correntes.
② Activos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas no outro rendimento integral
Os activos financeiros que satisfaçam simultaneamente as seguintes condições são classificados como activos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas alterações estão incluídas no outro rendimento integral: o modelo de negócio da gestão dos activos financeiros pela empresa visa tanto a recolha do fluxo de caixa contratual como a venda de activos financeiros; Os termos contratuais dos activos financeiros estipulam que o fluxo de caixa gerado numa data específica é apenas o pagamento do capital e dos juros com base no montante do capital em dívida. Esses ativos financeiros são subsequentemente mensurados pelo justo valor. Exceto que as perdas ou ganhos por imparidade e os ganhos e perdas cambiais sejam reconhecidos como lucros e perdas correntes, as mudanças no justo valor desses ativos financeiros são reconhecidas como outro rendimento integral. Até que os ativos financeiros sejam desreconhecidos, os ganhos ou perdas acumulados são transferidos para os lucros e perdas correntes. No entanto, os proveitos de juros relevantes do ativo financeiro calculados pelo método da taxa de juros efetiva são incluídos nos lucros e perdas correntes.
A empresa opta irrevogavelmente por designar alguns investimentos em instrumentos de capital próprio não negociáveis como ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas no outro rendimento integral. Somente o lucro de dividendos relevante é incluído no lucro e perda corrente, e as mudanças no justo valor são reconhecidas como outro rendimento integral. Até que o reconhecimento do ativo financeiro seja encerrado, seus ganhos ou perdas acumulados são transferidos para os lucros retidos. ② Activos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados
Os ativos financeiros que não sejam os ativos financeiros acima mensurados pelo custo amortizado e aqueles mensurados pelo justo valor com variações incluídas em outro rendimento integral são classificados como ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos lucros e perdas correntes. Para esses ativos financeiros, o justo valor é adotado para mensuração subsequente, e todas as mudanças no justo valor são incluídas nos resultados correntes. (3) Classificação e mensuração dos passivos financeiros
A empresa classifica os passivos financeiros em passivos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas nos lucros e perdas correntes, compromissos de empréstimos e passivos contratuais de garantia financeira para empréstimos inferiores à taxa de juro de mercado e passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado.
A mensuração subsequente dos passivos financeiros depende da sua classificação:
① Passivos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados
Tais passivos financeiros incluem passivos financeiros de negociação (incluindo derivados pertencentes a passivos financeiros) e passivos financeiros designados como
