Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179)
relatório de auditoria
Dhsz [2022] 005643
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página 1. Relatório de auditoria 1-6 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração de resultados consolidados 3 demonstração de fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada de variações no capital próprio dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração de resultados da empresa-mãe 9 fluxo de caixa da empresa-mãe Quadro 10 Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 Notas às demonstrações financeiras 1-112
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) 12 / F, edifício 7, pátio n.º 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] 005643 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) (doravante denominada Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no patrimônio próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria. 1. Reconhecimento das receitas operacionais
2. Perda de crédito esperada de créditos a receber
(1) Reconhecimento das receitas operacionais
1. Descrição do evento
Conforme indicado na nota 4 (31) e nota 44 da nota 6 às demonstrações financeiras, a receita operacional da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) em 2021 foi de 12866862700 yuans, um aumento de 24,86% em relação ao ano anterior. A receita operacional é o principal indicador de desempenho para a operação e avaliação da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) e sua confirmação envolve o julgamento significativo e estimativa da gestão. Portanto, determinamos a confirmação da receita operacional da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para o reconhecimento da receita operacional incluem:
(1) Compreender, avaliar e testar a eficácia da concepção e funcionamento do controlo interno relacionado com o reconhecimento da receita operacional;
(2) Verificar se as políticas contábeis e os métodos específicos de reconhecimento de receitas estão em conformidade com as disposições das normas contábeis, as características do setor e se são aplicados corretamente e consistentemente;
(3) Analisar a receita operacional e o lucro bruto em combinação com o tipo de renda para julgar se há flutuação anormal no valor da renda no período atual;
(4) Verificar os contratos assinados com clientes e a lista de vendas de receita reconhecida no período atual, e verificar os dados relevantes de reconhecimento de receita; Analisar a racionalidade e autenticidade das vendas dos clientes; (5) Obter os registros de transação com os clientes por amostragem, e confirmar a autenticidade da receita operacional consultando os registros de recebimento e liquidação do cliente;
(6) Selecionar amostras dos registros de receita operacional para realizar testes de amostragem e verificar se os documentos comprovativos estão completos;
(7) Realizar um teste de corte e prestar atenção à existência de uma situação intertemporal significativa nas receitas operacionais.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os julgamentos e estimativas relevantes da gestão da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) sobre o reconhecimento da receita operacional cumprem as normas contábeis.
(2) Perda de crédito esperada de créditos a receber
1. Descrição do evento
Em 31 de dezembro de 2021, o valor líquido dos recebíveis da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) era de 93553311 milhões de yuans, representando 34,66% do total de ativos no final do período; Entre eles, o valor original das notas a receber é 5050303800 yuan e a perda de crédito esperada é 50742500 yuan; O valor original das contas a receber é 4 Chengdu Haoneng Technology Co.Ltd(603809) 800 yuan, e a perda de crédito esperada é 274781200 yuan; O valor original de outros recebíveis é de 279584 milhões de yuans, e a perda de crédito esperada é de 2,441 milhões de yuans; O valor de financiamento original das contas a receber é 1223700 yuan.
Devido ao grande montante de recebíveis e a estimativa da perda de crédito esperada é baseada no julgamento da gerência, identificamos a perda de crédito esperada de recebíveis da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para a imparidade de recebíveis incluem
(1) Compreender, avaliar e testar a eficácia do projeto e operação do controle interno da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) relacionado à política de crédito ao cliente e gestão de contas a receber;
(2) Analisar a racionalidade do método de estimativa da perda de crédito esperada dos recebíveis da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) , calcular a perda de crédito esperada de acordo com as políticas contábeis da empresa e analisar a adequação da provisão da perda de crédito esperada dos recebíveis;
(3) Para recebíveis de grande montante único, analisar e rever a perda de crédito esperada da administração em combinação com as características identificadas do devedor, o estado financeiro do devedor e a capacidade de reembolso, de modo a confirmar a racionalidade do método de accrual da perda de crédito esperada e a suficiência do resultado de accrual.
(4) Verificar a racionalidade da provisão da perda de crédito esperada analisando o envelhecimento das contas a receber e crédito ao cliente, combinado com contas a receber cartas de crédito e cobrança pós-período.
(5) Revisar a divulgação e apresentação das contas a receber da empresa e correspondentes reservas de má dívida.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o julgamento relevante e estimativa da perda de crédito estimada de Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) recebíveis da gerência são razoáveis.
4,Outras informações
Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) a gestão da empresa é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) a administração da empresa é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) é responsável por avaliar a capacidade de operação contínua da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) divulgando assuntos relacionados à operação contínua (se aplicável), e aplicando o pressuposto de operação contínua, a menos que a gerência planeje liquidar a empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Entender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) . Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) não possa continuar seus negócios.
5. Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
6. Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais da empresa Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
(parceiro do projeto) Zhang Ling, Pequim, China
