catálogo
1,Sobre a plataforma ESOP Página 1-4 II. Reconhecimento de receita e o maior cliente Page 4-9 III. equidade do preço de compra das matérias-primas IV. Informação financeira e condições operacionais após o prazo de auditoria Página 14-16
Sobre Shenzhen meimeichuangyi Medical Technology Co., Ltd
Solicitação de IPO e listagem na GEM
Notas sobre questões financeiras na carta de implementação do parecer do Centro de Auditoria
TJH [2022] N.o 3-121
Bolsa de Valores de Shenzhen:
Recebemos a carta sobre a implementação dos pareceres do centro de auditoria sobre a aplicação de Shenzhen meimeichuangyi Medical Technology Co., Ltd. para oferta pública inicial e listagem na gema (carta de auditoria [2022] nº 010312, doravante referida como a carta de implementação de opinião) transferida de Dongxing Securities Corporation Limited(601198) para você. Verificamos cuidadosamente as questões financeiras de Shenzhen Meimei Chuangyi Medical Technology Co., Ltd. (doravante referida como empresa médica Meimei ou empresa) mencionadas na carta de implementação do parecer, e agora relatamos como segue.
1,Sobre a plataforma ESOP
Os materiais de candidatura e a resposta ao inquérito de auditoria mostram que: (1) as três plataformas ESOP da meichuang united, meichuang JINDA e meichuang Yintai detêm, respectivamente, 8,13%, 6,16% e 7,10% das acções do emitente; (2) Durante o período de referência, Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie, parentes próximos do responsável pelo tratamento efectivo, desempenharam funções, respectivamente, do departamento financeiro e do departamento de infra-estruturas do emitente, detendo indirectamente acções do emitente através da detenção de acções da meichuang JINDA e meichuang Yintai, que não foram tratadas como pagamento de acções. Solicita-se ao emitente que: (1) prossiga a discussão da racionalidade de não confirmar as ações correspondentes às ações da meichuang JINDA e meichuang Yintai detidas por Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie em combinação com as respostas a algumas perguntas sobre negócios iniciais (revisadas em 2020); (2) De acordo com as disposições do artigo 22 das perguntas e respostas sobre o exame da oferta pública inicial e listagem de ações GEM na Bolsa de Valores de Shenzhen, melhorar a divulgação de informações da plataforma ESOP.
Solicita-se ao patrocinador e ao contabilista inquirido que expressem opiniões claras. (questão 4 da carta de execução do parecer)
(1) Em combinação com as respostas a algumas perguntas sobre negócios iniciais (revisadas em 2020), este artigo discute ainda a racionalidade de não confirmar as ações correspondentes da meichuang JINDA e meichuang Yintai detidas por Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie como pagamento de ações
Xiong Xiaojie e Xiong Xiaojing, as irmãs de Xiong Xiaochuan, indiretamente detinham ações da empresa em 2017, mantendo ações da Shenzhen meichuang JINDA parceria de investimento (sociedade limitada) (doravante referida como meichuang JINDA) e Shenzhen meichuang Yintai parceria industrial (sociedade limitada) (doravante referida como meichuang Yintai).
De acordo com o disposto nas respostas a algumas perguntas sobre negócios iniciais (revisado em 2020), “Durante o período de relato, se as normas contábeis das Empresas Empresariais nº 11 – pagamento baseado em ações são aplicáveis às novas ações do emissor para funcionários (incluindo plataformas acionárias), clientes, fornecedores, etc., bem como a transferência de ações pelos principais acionistas e suas afiliadas para funcionários (incluindo plataformas acionárias), clientes, fornecedores, etc. 。 De um modo geral, quando existem provas suficientes de que a aquisição de acções relevantes não tem nada a ver com o acesso do emitente aos seus serviços, geralmente não é necessário tratá-la como pagamento de acções.”
Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie detêm indiretamente as ações da empresa através de suas ações da meichuang JINDA e meichuang Yintai, o que se deve principalmente ao cuidado de Xiong Xiaochuan com seus parentes e não tem nada a ver com o acesso da empresa a seus serviços, são mudanças patrimoniais causadas por comportamento não comercial, o que está de acordo com as disposições das respostas a algumas perguntas sobre negócios iniciais (revisadas em 2020) e não precisam ser tratadas como pagamento baseado em ações. Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie não são os objetos de incentivo patrimonial da empresa, e Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie não assinaram um acordo de incentivo patrimonial com a empresa. Com base na situação acima, a empresa não reconhece as ações correspondentes da meichuang JINDA e meichuang Yintai detidas por Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie como pagamento de ações, o que é razoável.
(2) De acordo com as disposições do artigo 22 das perguntas e respostas sobre o exame da oferta pública inicial e listagem de ações na jóia da Bolsa de Valores de Shenzhen, melhorar a divulgação de informações da plataforma de propriedade de ações de funcionários
De acordo com as disposições do artigo 22 das perguntas e respostas da Bolsa de Valores de Shenzhen sobre o exame da oferta pública inicial e listagem de ações gema, a empresa melhorou a divulgação de informações da plataforma ESOP em “Xi. Implementação de incentivos patrimoniais e acordos relacionados formulados ou implementados pelo emitente” de “seção V informações básicas do emitente” do prospecto “(III) informações relevantes de incentivo patrimonial”. O conteúdo de divulgação complementar é o seguinte:
Período de incentivo bloqueado por acções
O período de bloqueio de ações da Shenzhen meichuang parceria de investimento unida (sociedade limitada) (doravante referida como meichuang United), meichuang Yintai e meichuang JINDA, plataforma de incentivo de ações da empresa, é de 36 meses a partir da data de listagem das ações da empresa.
2. Eliminação de ações de pessoal de incentivo patrimonial após demissão
Quando o pessoal de incentivo patrimonial rescindir ou rescindir o contrato de trabalho com a empresa, o pessoal demitido deverá retirar-se das ações de acordo com o contrato de incentivo patrimonial assinado.
Em acordos anteriores de incentivo de ações, a empresa concordou sobre as circunstâncias e o preço de retirada dos funcionários que se retiram da meichuang unida, meichuang JINDA e meichuang Yintai da seguinte forma:
Ponto de tempo de saída primeiro incentivo de capital próprio segundo incentivo de capital terceiro incentivo de capital próprio
1. Deve desistir: (1) devido a demissão, demissão, demissão e demissão
Rescisão ou rescisão do contrato de trabalho com a empresa por outros motivos, e não está na empresa
E as suas unidades subordinadas; (2) 1. Violação de leis e regulamentos Deverá rescindir: (1) rescindir os estatutos da empresa ou acordo de parceria com a plataforma acionária, prejudicar a empresa ou a parceria e rescindir o contrato de trabalho, o que não seja do interesse da empresa e de seus empreendimentos; (3) Uma unidade subordinada toma posse devido a seu comportamento errado no desempenho de suas funções; (2) Os interesses da empresa e da parceria sofrem pesadas perdas devido à violação das necessidades dos funcionários chineses; (4) Nenhuma lei e regulamentação foi processada ou investigada, e a retirada de capital próprio atingiu os indicadores de negócios especificados, desempenho de lucros ou responsabilidade para com a empresa;
Ser diretamente responsável pela diminuição do desempenho operacional do plano de incentivos; (5) Perda de mão de obra 2 Os empregados solicitam voluntariamente a retirada;
Circunstâncias, capacidade de conduta civil ou morte; (6) Para infracções penais 3 O empregado é investigado por responsabilidade criminal por rebaixamento, transferência de emprego, aposentadoria ou crime; (7) Outras violações graves da capacidade laboral ou da capacidade civil ou das regras e regulamentos da empresa; Morte e outra retirada de ações.
2. Os empregados solicitam voluntariamente a retirada;
3. Outras partes de retirada de funcionários, tais como rebaixamento, transferência de emprego, aposentadoria, etc.
situação.
(1) A partir da data do registro industrial e comercial (1) retirar no prazo de 12 meses a contar da data do registro industrial e comercial, e o preço de saída (1) retirar da data do registro industrial e comercial, e o fundo de saída = o capital social original; Grade = preço original da acção; (2) Saída no prazo de 12 meses, saída (2) 12 meses a contar da data do registro industrial e comercial, 12 preços a partir da data do registro industrial e comercial = preço original da ação; Para 1.1 dos materiais de IPO apresentados pela empresa à CSRC Saída no prazo de 24 meses após a listagem (2) saída no prazo de dias a contar da data do registro industrial e comercial. Capital de saída = preço antes dos materiais originais de investimento de capital = preço original do investimento de capital + 12 meses para o Fundo Regulatório de Valores Mobiliários da empresa + 5% de rendimento anualizado (incluindo todos os rendimentos como dividendos). (3) Os empregados precisam desistir × 50%； (3) Se o empregado se retirar da indústria e comércio, o preço de retirada = a situação original. Se o empregado se retirar no prazo de 24 meses a contar da data de registro dos interesses da empresa, o empregado deve primeiro compensar a perda da ação original, e o preço de retirada = o preço original da ação. × 10% dividendo / ano. E compensar as perdas da empresa antes da retirada de acordo com o preço de cobrança acima + ativos líquidos por ação no momento da retirada.
Parte do valor acrescentado × 100%。
2. Listagem de materiais – o preço de saída ainda está de acordo com o acima “saída antes de listar materiais”, e o preço de saída ainda está de acordo com o acima “saída antes de listar materiais relógio dia de negociação”.
Saída de
(1) Após o término do período de bloqueio das ações da empresa detidas pela plataforma acionária, se a plataforma acionária estiver unificada em (1) se a plataforma acionária estiver unificada na redução global de ações no mercado secundário, na redução global de ações no mercado secundário, no rendimento de redução, no preço de redução é o preço de mercado e o rendimento de redução é calculado por cada objeto de incentivo, e cada objeto de incentivo é calculado por 3 Partilhar a proporção de contribuição de capital da plataforma cotada; (2) Se for compartilhado por pessoas físicas na proporção de capital único, todas as partes se retirarão da independência após a realização de contribuições relevantes, e o imposto será reembolsado dentro do período de bloqueio (três anos a contar da data da listagem bem sucedida); (2) O preço de negociação da empresa na bolsa de valores será de 50% do preço do mercado secundário e não será inferior ao preço líquido do ativo por ação publicado na última emissão do certificado a pedido da Parte B após a listagem mais bem sucedida da empresa; Após o término do período de bloqueio, retire-se do período de bloqueio exigido pela CSRC, e o preço público é o preço do mercado secundário. Com a aprovação do conselho de administração da empresa, se for uma retirada ativa ou outra retirada, o fundo de retirada = capital social original + 10% do rendimento anualizado (incluindo dividendos, etc.)
Ponto de tempo de saída primeiro incentivo de capital próprio segundo incentivo de capital terceiro incentivo de capital próprio
Rendimentos); Se for necessário retirar, o fundo de retirada = capital social original + 5% de rendimento anualizado (incluindo todos os rendimentos como dividendos); (3) Se o empregado tiver que desistir, se o empregado tiver causado prejuízos aos interesses da empresa, o empregado deve compensar e compensar as perdas da empresa antes de poder desistir de acordo com os benefícios acima mencionados.
(3) Procedimentos de verificação e pareceres
1. Procedimentos de verificação
Para os assuntos acima, implementamos os seguintes principais procedimentos de verificação:
(1) Obter a lista de funcionários em cada período do período de relatório da empresa, confirmar o emprego de Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie na empresa, entrevistar Xiong Xiaochuan, o controlador real da empresa, e confirmar os antecedentes e razões para a aquisição de ações de Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie;
(2) Obter o contrato de incentivo patrimonial firmado entre a empresa e os empregados por três vezes na história da empresa, verificar o conteúdo do contrato e verificar as disposições relevantes para demissão e retirada de funcionários; Obter o contrato de transferência de participação imobiliária assinado quando os funcionários da plataforma histórica de participação desistirem; Consultar a divulgação relevante no prospecto.
2. Pareceres de verificação
Após a verificação, acreditamos que:
(1) A empresa não reconhece as ações correspondentes às ações de meichuang JINDA e meichuang Yintai detidas por Xiong Xiaojing e Xiong Xiaojie como pagamento baseado em ações, o que é razoável;
(2) A empresa divulgou integralmente as informações relevantes do plano de propriedade de ações de funcionários no prospecto de acordo com o artigo 22 das perguntas e respostas sobre o exame da oferta pública inicial e listagem de ações de jóias da Bolsa de Valores de Shenzhen e as disposições de leis, regulamentos, regras e documentos normativos, tais como os pontos-chave de exame; A formulação e implementação dos incentivos patrimoniais anteriores da empresa são legais e conformes, e não há caso que prejudique os interesses da empresa.
2,Sobre o reconhecimento de receita e o maior cliente
Os materiais de candidatura e a resposta ao inquérito de auditoria mostram que: (1) os produtos componentes do emitente não necessitam de instalação e aceitação complexas, e o ponto de tempo de reconhecimento de receitas é o conhecimento de embarque assinado pelo cliente ou obtido através de declaração aduaneira, enquanto há um acordo de aceitação no contrato entre o cliente e o emitente; (2) No negócio principal do emissor, a receita de exportação foi 557236200 yuan, 705354700 yuan, 757282700 yuan e 434117500 yuan respectivamente, representando 95,94%, 95,25%, 85,48% e 85,71% da receita principal do negócio respectivamente, e a receita de exportação representou uma proporção relativamente alta; (3) O maior cliente do emissor está registrado nos Estados Unidos e sua base de produção é principalmente em Cingapura e Austrália
