Resposta à carta de inquérito relativa à terceira fase de exame dos documentos de candidatura para a oferta pública inicial e a listagem na gema da Changlong New Material Technology Co., Ltd.
Patrocinador:
Assinante principal:
Março de 2002
Bolsa de Valores de Shenzhen:
Em 14 de janeiro de 2022, seu escritório recebeu a terceira rodada de exame e carta de inquérito sobre os documentos de candidatura da North Changlong New Material Technology Co., Ltd. para oferta pública inicial e listagem na gema (carta de exame e aprovação [2022] No. 010055) emitida pela North Changlong New Material Technology Co., Ltd. De acordo com suas necessidades, Northern Changlong New Material Technology Co., Ltd. (doravante referido como o “emissor” ou “empresa”), juntamente com Gf Securities Co.Ltd(000776) (doravante referido como o “patrocinador” ou “patrocinador”), Beijing Dacheng Law Firm (doravante referido como o “advogado do emissor”) A Lixin Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante denominada “Lixin” ou “contador de relatórios”) implementou cuidadosamente os problemas listados na carta de inquérito de auditoria um a um e respondeu por escrito da seguinte forma.
Explicação do conteúdo, interpretação, formato, divulgação complementar e actualizada da resposta:
Salvo disposição em contrário do contexto, a abreviatura neste relatório de resposta tem o mesmo significado que o do prospecto da North Changlong New Material Technology Co., Ltd. sobre oferta pública inicial e listagem na GEM (projeto de candidatura) (doravante designado “prospecto”).
O formato de fonte da resposta a esta carta de inquérito é o seguinte:
Revise as perguntas listadas na carta de inquérito em negrito
Responder às perguntas listadas na carta de inquérito de auditoria
Alteração e divulgação complementar do prospecto (em BOLD)
Nesta resposta, se houver alguma diferença na mantissa após a soma dos valores total e do sub-item, ela é causada por arredondamento.
catálogo
Pergunta 1 sobre P & D e posicionamento de gemas 3 questão 2 sobre a verificação do fluxo de capital 85 questão 3 sobre governança corporativa e controle interno 119 questão 4 sobre o modelo de negócio 130 questão 5 sobre encomendas 154 questão 6 sobre construção em curso 163 pergunta 1 sobre P & D e posicionamento de gemas
Os documentos do pedido e a resposta ao inquérito mostram:
(1) O emitente é uma empresa militar, usando principalmente materiais compósitos não metálicos como materiais interiores de veículos militares. Atualmente, não há uma empresa cotada totalmente comparável no negócio de ações A. O emitente não pode quantificar a comparação de parâmetros de desempenho específicos ou indicadores de tecnologia central, bem como a base específica para o nível avançado do emitente e posição de liderança da indústria na China. (2) De 2018 a 2020, as despesas de P & D do emissor foram 7,8553 milhões de yuans, 11,83 milhões de yuans e 185535 milhões de yuans respectivamente, com um montante cumulativo de 382388 milhões de yuans. A estrutura de custos mudou consideravelmente durante o período de relato; O montante de outros projectos no último ano e na fase I representou 24% das despesas de I & D. O emissor está envolvido em 14 projetos de P & D, com um orçamento total de 152596 milhões de yuans.
(3) Os projectos de I & D do emitente incluem projectos de investigação científica militar e projectos independentes de I & D, principalmente projectos de investigação científica militar, complementados por projectos independentes de I & D. Durante o período de relatório, o emissor participou de 108 projetos de pesquisa científica militar, correspondendo a um custo total de P & D de 30,080 milhões de yuans, correspondendo a 98,62% da receita total durante o período de relatório. De 2018 a 2020, as despesas de P & D de projetos independentes de P & D foram 495000 yuan, 1495800 yuan e 3575500 yuan respectivamente.
(4) O emitente incluirá o montante total de projectos independentes de I & D nas despesas de I & D e conduzirá diferentes tratamentos contabilísticos para projectos de investigação científica militar, de acordo com a assinatura do contrato e o tempo real de investimento em I & D. Entre eles, as despesas incorridas após a assinatura do contrato de I & D com os militares serão incluídas no inventário correspondente, e os rendimentos e custos serão reconhecidos após a entrega e aceitação dos produtos. Quando não houver um montante específico no contrato de I & D ou a empresa não for obrigada a fornecer produtos, Todas as despesas incorridas no projeto estão incluídas nas despesas de I & D.
(5) O emitente dispõe de 10 tecnologias essenciais, que são tecnologias únicas baseadas na absorção e inovação de tecnologias gerais na indústria e desenvolvidas de forma independente ao nível da prática técnica, com foco na aplicação de produtos compostos funcionais. A empresa obteve 48 patentes, incluindo 3 patentes de invenção e 45 patentes de modelo de utilidade; As patentes de invenção não são aplicadas aos principais produtos.
(6) Porque a aplicação de materiais compósitos no campo de veículos militares chineses focados pelo emissor ainda está na fase inicial, o emissor pode ser competente para projetos de pesquisa científica militar existentes e realizar a transformação do produto, e tem a capacidade de obter continuamente projetos de pesquisa científica militar. O modelo de I & D existente do emissor pode atender às necessidades de desenvolvimento e atualização de produtos do cliente, e não há risco de capacidade independente de I & D insuficiente. Ao mesmo tempo, o emitente corre o risco de não obter continuamente projetos de pesquisa científica militar.
Por favor, o emitente:
(1) Explicar o montante das despesas em I & D dos projectos independentes de I & D e dos projectos de investigação científica militar em cada período do período de referência; Em combinação com os requisitos do artigo 26 das normas contábeis para empresas – receitas e 2-8 das diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – Contabilidade n.º 2, explicar se a inclusão das despesas incorridas após a assinatura do contrato de pesquisa científica com os militares no inventário ou despesas de P & D atende aos requisitos acima.
(2) Em combinação com as iterações de atualização dos principais produtos no período de relato, explicar as razões e a tendência futura do investimento em I&D menos independente em cada período do período de relato, se é suficiente apoiar as iterações de atualização dos produtos, se existe um risco de declínio significativo do desempenho futuro do emitente e o impacto da situação acima referida na capacidade de operação sustentável do emitente, Na secção “dicas sobre questões importantes” do prospecto, revela-se plenamente o risco de declínio da competitividade causado pelo investimento independente insuficiente em I & D e pela repetição de renovação de produtos sobre a capacidade de operação sustentável.
(3) Explicar se a I & D depende principalmente de projectos de investigação científica militar, se satisfazem as características da indústria e se a capacidade de I & D do emitente corresponde aos principais produtos, pessoal de I & D, activos imobilizados, escala empresarial, etc. Em combinação com a situação acima, explicar se o emissor não tem a capacidade de obter continuamente projetos de pesquisa científica militar.
(4) Em combinação com as encomendas em questão, o número de projectos de I & D em execução e o pequeno montante orçamental, a classificação mostra se o investimento em I & D do emitente é suficiente para apoiar a aquisição contínua de projectos de investigação científica militar, se a base relevante é suficiente e se o emitente corre o risco de insuficiente capacidade independente de I & D e eliminação tecnológica.
(5) Explicar se a cobrança e contabilização das despesas de I & D entre vários projectos são exactas, bem como as razões e racionalidade das grandes alterações na estrutura das despesas de I & D durante o período de referência; O número e o salário médio do pessoal de I & D correspondentes ao salário dos empregados em despesas de I & D, o salário per capita dos cargos de I & D e de outros cargos, a comparação salarial do pessoal de I & D de empresas comparáveis do mesmo setor, os cargos de departamentos subordinados e o conteúdo principal do trabalho, e se existe uma situação em que o pessoal de I & D é misturado com o pessoal de produção, ou o pessoal de I & D tem ambas as funções de gestão; Os principais conteúdos do investimento directo, a relação correspondente entre os bens recolhidos e o projecto de I & D e se existe uma mistura de materiais de produção e I & D; Detalhes contábeis específicos de outras rubricas, antecedentes e racionalidade de outras despesas, controle interno relacionado e implementação.
(6) A conclusão de empresas comparáveis da indústria contratual ou informações públicas mostra a caracterização avançada da tecnologia central do emissor, os parâmetros de desempenho específicos ou indicadores da tecnologia central não podem ser analisados quantitativamente, se o pequeno número de patentes de invenção está em conformidade com as características da indústria, a situação específica e contribuição de renda das patentes aplicadas aos produtos, e se as patentes de invenção têm competitividade central.
(7) Explicar se o interior composto não metálico apresenta vantagens e desvantagens óbvias em comparação com o interior do pacote macio original, interior plástico de engenharia, gabinete metálico e interior de madeira, se está em conformidade com a tendência de desenvolvimento da indústria, se a base relevante é suficiente e como o emitente forma a sua própria tecnologia central com base na absorção e inovação da tecnologia geral na indústria; Se a tecnologia central do emitente está no nível avançado na China e na posição de liderança no setor. Se não houver base objetiva e autoritária, por favor, exclua expressões semelhantes no prospecto.
(8) Eliminar no prospecto informações redundantes e inúteis ou informações que carecem de base autoritária e objectiva e fornecer provas práticas e suficientes para discutir o seu próprio avanço tecnológico, E explicar completamente se o emissor atende aos requisitos para o posicionamento da gema em documentos como as medidas para a administração do registro da oferta pública inicial de ações na gema (para implementação experimental), as regras de revisão para a emissão e listagem de ações na gema da Bolsa de Valores de Shenzhen e as disposições provisórias sobre a aplicação e recomendação das empresas sobre a gema da Bolsa de Valores de Shenzhen.
Peça ao patrocinador e ao contabilista inquirido que expressem opiniões claras sobre as perguntas (1) – (6) e peça ao advogado do patrocinador e ao emitente que expressem opiniões claras sobre as perguntas (7) e (8).
Solicita-se ao patrocinador que melhore ainda mais e apresente pareceres especiais sobre se o emitente cumpre o posicionamento da gema.
[reply] 1. Explicar o montante das despesas em I & D de projectos independentes de I & D e projectos de investigação científica militar em cada período do período de referência; Em combinação com os requisitos do artigo 26 das normas contábeis para empresas – receitas e 2-8 das diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – Contabilidade n.º 2, explicar se a inclusão das despesas incorridas após a assinatura do contrato de pesquisa científica com os militares no inventário ou despesas de P & D atende aos requisitos acima.
[resposta do emitente]
(I) Explicar o montante das despesas de I & D de projetos independentes de I & D e projetos de pesquisa científica militar em cada período do período de relatório As despesas de I & D dos projetos independentes de I & D e projetos de pesquisa científica militar do emitente de 2018 a 2021 são as seguintes:
20212020 20192018
Proporção do montante do projecto ao montante das despesas de I & D ao montante das despesas de I & D ao montante das despesas de I & D ao montante das despesas de I & D (10000 yuan) proporção às despesas de I & D (10000 yuan) proporção às despesas de I & D (10000 yuan)
Investigação e desenvolvimento independentes 310,95 13,12% 357,55 19,27% 149,58 12,64% 190,52 24,25% projectos
Investigação científica militar 154250 65,10% 110510 59,56% 795,69 67,26% 545,51 69,45% projectos
Teste diário 516,14 21,78% 392,70 21,17% 237,73 20,10% 49,50 6,30% inspeção
Despesas de I & D 236959 100,00% 185535 100,00% 118300 100,00% 785,53 100,00% total
O quadro acima indica que o emitente conduzirá a investigação e desenvolvimento independentes após deduzir as despesas de I & D incorridas nos ensaios e inspecções diários.
Projetos e projetos de pesquisa científica militar, principalmente projetos de pesquisa científica militar; De 2018 a 2021, pesquisa científica militar
A proporção das despesas de I & D dos projectos no total das despesas de I & D é de 69,45%, 67,26%, 59,56% e 65,10%, respectivamente.
II) Em conjugação com o artigo 26.o das normas contabilísticas das empresas – Rendimentos e orientações para a aplicação das regras regulamentares – Contabilidade
De acordo com os requisitos de 2-8 do nº 2, as despesas incorridas após a assinatura do contrato de pesquisa científica com os militares são incluídas no inventário ou P & D
A taxa atende aos requisitos acima
As despesas incorridas pelo emitente após a assinatura do contrato de investigação científica serão incluídas no inventário correspondente após a entrega e aceitação do produto.
Reconhecer receitas e custos.
1. Cumprir os requisitos do artigo 26.º das normas de contabilidade para empresas – rendimentos
O artigo 26.º das normas contabilísticas das empresas – rendimentos estipula: “os custos incorridos por uma empresa na execução de um contrato não são
Se for abrangido pelo âmbito de aplicação de outras normas contabilísticas para empresas empresariais e cumprir simultaneamente as seguintes condições, será reconhecido como o custo da execução do contrato
Considere um ativo:
(I) o custo está diretamente relacionado a um contrato atual ou esperado, incluindo mão de obra direta e mão de obra direta
Materiais, despesas de fabricação (ou despesas semelhantes), custos claramente suportados pelo cliente e custos incorridos exclusivamente devido ao contrato
Outros custos;
(II) o custo aumenta os recursos utilizados pela empresa para cumprir suas obrigações de desempenho no futuro;
III) Espera-se que o custo seja recuperado.”
Depois que o emissor assinar o contrato de pesquisa científica com o cliente, as despesas incorridas estão diretamente relacionadas ao contrato, e as despesas incorridas são
Aumenta os recursos utilizados pela empresa para cumprir suas obrigações de desempenho no futuro, e espera-se vender produtos de pesquisa científica para clientes no futuro
Portanto, as despesas incorridas após a assinatura do contrato de pesquisa científica com o cliente são incluídas no inventário, que atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais – renda.
2. Cumprir o disposto nos pontos 2-8 das diretrizes para a aplicação das normas regulatórias – Contabilidade nº 2
2-8 nas diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – Contabilidade nº 2 estipula: “A empresa assina um contrato com o cliente para desenvolver e produzir produtos personalizados para o cliente. O cliente apresenta a demanda de P & D do produto para a empresa, e a empresa realiza o projeto do produto e P & D de acordo com a demanda do cliente. Depois que o P & D do produto é bem sucedido, a empresa produz produtos personalizados para o cliente de acordo com a quantidade de compra acordada no contrato. Para as despesas de P & D incorridas no processo de executar o contrato do cliente dos produtos personalizados acima, se a empresa não pode controlar as realizações relevantes de P & D, por exemplo, as realizações de P & D só podem ser usadas Se for utilizado para este contrato e não puder ser utilizado para outros contratos, a empresa deve tratá-lo de acordo com as disposições do custo de execução do contrato na norma de rendimento e, finalmente, incluí-lo no custo de exploração. Se, após uma análise exaustiva da experiência histórica, das práticas industriais, das leis e regulamentações e de outros factores, a empresa tiver provas suficientes de que pode controlar as realizações relevantes de I & D e se espera que traga benefícios económicos, a empresa deve capitalizar as despesas qualificadas de I & D de acordo com as disposições pertinentes da norma relativa aos activos intangíveis.”
O contrato de pesquisa científica assinado entre o emissor e o cliente é principalmente para a pesquisa e desenvolvimento do cliente e produção de produtos personalizados. As despesas incorridas após a assinatura do contrato de pesquisa científica pertencem às despesas incorridas no processo de execução do contrato de cliente de produtos personalizados, e os resultados da pesquisa do emissor podem ser aplicados a outros contratos de produtos similares. No entanto, o fluxo esperado de benefícios económicos trazidos pelas realizações de I & D no futuro é incerto (o número e a quantidade de contratos relacionados com o produto que podem ser assinados no futuro são incertos), pelo que não é
