Código dos títulos: Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086) abreviatura dos títulos: Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086) Anúncio n.o: 2022027 Honz Pharmaceutical Co.Ltd(300086)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que o conteúdo do anúncio é verdadeiro, preciso e completo, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
1,Visão geral da provisão para imparidade de ativos desta vez
(I) razões para retirar desta vez a provisão de imparidade dos activos
A fim de refletir verdadeiramente a situação financeira, o valor dos ativos e os resultados operacionais da empresa em 31 de dezembro de 2021, com base no princípio da prudência e de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais e disposições relevantes das políticas contábeis da empresa, a empresa e suas subsidiárias realizaram um inventário abrangente de vários recebíveis, ativos contratuais, estoques, ativos fixos, investimento de capital de longo prazo, construção em andamento, ativos intangíveis, goodwill e outros ativos no final de 2021, A possibilidade de imparidade de vários ativos foi totalmente avaliada e analisada. Após análise, a provisão de imparidade é feita para os ativos que podem ser depreciados nas categorias acima mencionadas de ativos da empresa.
(II) âmbito do ativo e montante total da provisão atual para imparidade do ativo
Em 2021, a empresa fez provisão para depreciação de ativos que podem ser depreciados, totalizando 3484386494 yuan. Os detalhes são os seguintes:
Unidade: Yuan
Rubricas acumuladas perdas por imparidade de activos acumuladas no período de reporte
Contas a receber 1351684286 perdas por imparidade do crédito
Outros créditos 472084808
Perda de preços em queda de existências 395021193
Perda por imparidade de investimento de capital de longo prazo 890944570 perda por imparidade de ativos
Perda por imparidade de activos imobilizados 34631637
Perda por imparidade do goodwill 340020000
Total 3484386494
III) Método de reconhecimento e retirada desta provisão para imparidade dos ativos
1. Perda por imparidade do crédito
Com base na perda de crédito esperada, os activos financeiros a reconhecer como perda por imparidade são activos financeiros mensurados ao custo amortizado, investimentos em instrumentos de dívida e créditos por locação mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas no outro rendimento integral, incluindo principalmente notas a receber, contas a receber, contas a receber financiamento, outros créditos, investimento em direitos do credor, investimento em direitos de outro credor, créditos a longo prazo, etc. A provisão para imparidade deve ser feita de acordo com o método de mensuração aplicável da perda de crédito esperada (método geral ou método simplificado) e a perda por imparidade de crédito deve ser reconhecida.
Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber ao abrigo do contrato e todos os fluxos de caixa previstos para serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efectiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa. Entre eles, para os ativos financeiros adquiridos ou gerados com imparidade de crédito, a empresa os desconta de acordo com a taxa de juros real ajustada pelo crédito dos ativos financeiros.
O método geral de mensuração da perda de crédito esperada refere-se a que a empresa avalia se o risco de crédito dos ativos financeiros (incluindo ativos contratuais e outros itens aplicáveis, os mesmos abaixo) aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial em cada data do balanço. Se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração; Se o risco de crédito não aumentar significativamente após o reconhecimento inicial, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada nos próximos 12 meses. Ao avaliar a perda de crédito esperada, a empresa considera todas as informações razoáveis e baseadas, incluindo informações prospectivas.
Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito à data do balanço, assumindo que o seu risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa opta por mensurar a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada nos próximos 12 meses. (1) Critérios para avaliar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial
Se a probabilidade de incumprimento de um activo financeiro dentro da duração prevista determinada na data do balanço for significativamente superior à probabilidade de incumprimento dentro da duração prevista determinada no reconhecimento inicial, indica que o risco de crédito do activo financeiro aumentou significativamente. Excepto em circunstâncias especiais, a empresa utiliza a alteração do risco de incumprimento nos próximos 12 meses como uma estimativa razoável da alteração do risco de incumprimento durante toda a duração para determinar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
(2) Abordagem baseada em carteira para avaliar o risco de crédito esperado
A empresa avalia o risco de crédito de ativos financeiros com riscos de crédito significativamente diferentes, como o depósito pago pela empresa; Depósito da agência; Créditos de partes relacionadas no âmbito da consolidação; Créditos em disputa com a outra parte ou envolvendo litígio e arbitragem; Créditos que apresentem sinais óbvios de que o devedor é susceptível de ser incapaz de cumprir as suas obrigações de reembolso. Além dos ativos financeiros que avaliam individualmente o risco de crédito, a empresa divide os ativos financeiros em diferentes grupos com base nas características de risco comuns e avalia o risco de crédito com base na combinação.
(3) Tratamento contabilístico da imparidade dos activos financeiros
No final do período, a empresa calcula a perda de crédito esperada de vários ativos financeiros; se a perda de crédito esperada for maior que a quantia escriturada de sua provisão de imparidade atual, a diferença é reconhecida como perda por imparidade; Se for inferior à quantia escriturada da provisão de imparidade atual, a diferença é reconhecida como ganho de imparidade.
(4) Método de determinação da perda de crédito de vários ativos financeiros
① Contas a receber e activos contratuais
Para contas a receber e ativos contratuais sem componentes financeiros importantes, a empresa mede as reservas de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração.
Para contas a receber, ativos contratuais e recebíveis de locação com componentes financeiros significativos, a empresa opta por mensurar sempre a provisão de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada durante a duração.
Para além das contas a receber que avaliam individualmente o risco de crédito, são divididas em diferentes combinações com base nas suas características de risco de crédito:
Base para determinar a carteira de projectos
A combinação de transações com partes relacionadas no âmbito da consolidação tem características de risco de crédito semelhantes devido ao controle da empresa
Portfólio de envelhecimento esta carteira toma o envelhecimento das contas a receber como característica de risco de crédito.
② Outros créditos
A empresa adota o montante equivalente à perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou toda a duração para medir a perda por imparidade de acordo com se o risco de crédito de outros créditos aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial. Além de outros créditos que avaliam individualmente o risco de crédito, eles são divididos em diferentes combinações com base em suas características de risco de crédito:
Base para determinar a carteira de projectos
Combinação 1: esta combinação refere-se a vários depósitos, adiantamentos, reservas e outros créditos que devem ser cobrados em atividades diárias e regulares
Portfólio 2 esta carteira é de todos os tipos de depósitos recolhidos
Combinação 3 Esta combinação é contas correntes que não as contas acima
2. Reservas de preços em queda de existências
(1) Método de retirada das reservas de preços em queda do inventário
No final do período, o inventário deve ser exaustivamente verificado e medido de acordo com o menor custo e valor realizável líquido. Quando o valor realizável líquido for inferior ao custo, a reserva de preço de queda do inventário deve ser retirada e incluída nos lucros e prejuízos correntes.
① Método de determinação do valor realizável líquido:
O valor realizável líquido dos inventários deve ser determinado com base nas provas conclusivas obtidas e o objetivo de manter inventários deve ser considerado
Fatores como o impacto de eventos após a data do balanço.
Se o valor realizável líquido de produtos acabados produzidos por materiais mantidos para produção for maior do que o custo, tais materiais
Ainda medidos ao custo; Se a diminuição do preço do material indica que o valor realizável líquido dos produtos acabados é menor do que o custo, o material
Medido pelo valor realizável líquido.
O valor realizável líquido dos estoques mantidos para a execução de contratos de venda ou contratos de trabalho é baseado no preço do contrato
cálculo.
Se a quantidade de inventário detida for superior à quantidade encomendada no contrato de venda, o valor realizável líquido do inventário excedente será calculado por um
É calculado com base no preço de venda geral.
O valor realizável líquido dos produtos acabados dentro de 6 meses perto do período de validade é zero, e as reservas de preços em queda do estoque são totalmente acumuladas.
② As reservas de preços em queda do inventário são geralmente retiradas de acordo com um único item de inventário.
No caso de existências com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preços em queda do inventário serão retiradas de acordo com a categoria de inventário.
Relacionados com, tendo a mesma ou similar utilização final ou finalidade que a série de produtos produzida e vendida na mesma região,
No caso de existências difíceis de medir separadamente de outras rubricas, as reservas de preços decrescentes de existências devem ser acumuladas de forma consolidada.
(2) Após a provisão para a queda do preço do inventário, se os factores que afectam a redução anterior do valor do inventário tiverem desaparecido,
Se o valor realizável líquido do inventário for superior ao seu valor contabilístico, será deduzido do montante das reservas de preços em queda do inventário que tenham sido retiradas
O montante transferido de volta deve ser incluído nos lucros e prejuízos correntes.
3. Provisão para imparidade de investimentos de capital de longo prazo
(1) I. Método de retirada da provisão de imparidade para investimento de capital de longo prazo
A empresa avalia se há algum sinal de imparidade na data do balanço. Se houver sinais de compromisso, estima-se que pode
Recupere a quantidade e conduza o teste de imparidade.
Se os resultados do teste de imparidade mostrarem que o montante recuperável do activo é inferior ao seu valor contabilístico, o padrão de imparidade deve ser retirado de acordo com a diferença
Provisão para perdas por imparidade. O montante recuperável é o montante líquido do justo valor do activo menos as despesas de alienação e o adiantamento do activo
O maior do valor presente do fluxo de caixa futuro.
(2) I. Provisão para imparidade de investimentos de capital de longo prazo
Investimento em empresas comuns
Unidade: Yuan
Aumento e diminuição no período actual
O saldo inicial da empresa investidora (o saldo quase final da provisão para imparidade ao abrigo do método do capital próprio da conta (o valor facial atual da provisão para imparidade na conta) o investimento adicional reduz o outro valor facial da provisão para investimento reconhecido pelo investimento) e o lucro e perda do ativo do saldo final
Beijing HENGZHUO
Technology Holdings 1405040000 -349975648909445704790978662442515049 Co., Ltd
Total 1405040000 -349975648909445704790978662442515049
4. Provisão para imparidade de activos imobilizados
(1) Método de retirada da provisão por imparidade dos activos imobilizados
No final de cada ano, a empresa faz um inventário de ativos imobilizados, e se houver algum sinal de imparidade, realizará teste de imparidade e reduzirá a imparidade
Se os resultados dos testes mostrarem que o montante recuperável do activo é inferior ao valor contabilístico, a provisão por imparidade deve ser retirada de acordo com a diferença.
(2) Provisão para imparidade de activos imobilizados
Ao final do período, é realizado o teste de imparidade dos ativos imobilizados da empresa, combinado com a previsão do seu valor realizável líquido
A provisão para prejuízo do equipamento é 346337 yuan.
5. Perda por imparidade do goodwill
No final do período, o teste de imparidade do goodwill da empresa é realizado, e combinado com a previsão de seu valor recuperável, é feito pela Shenyang Kangzhi
A provisão para prejuízo da Pharmaceutical Co., Ltd. no período atual é de 340020000 yuan.
2,Os procedimentos de revisão da empresa para a provisão para imparidade de ativos desta vez
A provisão para imparidade de ativos é feita de acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais e as políticas contábeis da empresa
A implementação das disposições não requer a deliberação do conselho de administração da empresa.
3,O impacto da provisão atual para imparidade de ativos na empresa
A provisão para imparidade de ativos será reduzida em 20% desta vez
