Ano 2021
relatório de auditoria
Número da página do índice
Relatório de auditoria demonstrações financeiras da empresa
- balanço consolidado 1-2
- balanço da empresa-mãe 3-4
- demonstração de resultados consolidada 5
- demonstração de resultados da empresa-mãe 6
- demonstração consolidada dos fluxos de caixa 7
- demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 8
- Demonstração Consolidada das variações no patrimônio líquido 9-10
- demonstração das variações no capital próprio da empresa-mãe 11-12
- Notas às demonstrações financeiras 13-114
relatório de auditoria
Xyzh / 2022bjaa110116 Joyvio Food Co.Ltd(300268) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Joyvio Food Co.Ltd(300268) (doravante referidas como Joyvio Food Co.Ltd(300268) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e a demonstração de alterações no patrimônio próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira da Joyvio Food Co.Ltd(300268) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxos de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As "responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras" no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Joyvio Food Co.Ltd(300268) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Acreditamos que as questões de auditoria são as mais importantes para o período atual. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. 1. Reconhecimento das receitas
Contramedidas em matéria-chave de auditoria
Conforme demonstrado nas notas VI e 34 das demonstrações financeiras, a jiawo food (1) avalia e testa a eficácia da concepção e implementação do sistema RMB para a receita operacional de 2021 relacionada ao reconhecimento de receita;
459721816416 yuan. Devido à quantidade significativa de receita, (2) selecionar amostras para verificar o contrato de vendas, identificar os bens e os principais indicadores de desempenho e avaliar as 27 políticas contábeis da empresa de acordo com os termos do contrato relacionados à transferência de controle na nota IV das demonstrações financeiras. Se o reconhecimento de receita relacionado ao reconhecimento de receita atende aos requisitos das normas contábeis para empresas de negócios; Risco. Portanto, reconhecemos o reconhecimento de receitas como off. (3) combinado com a auditoria de contas a receber, selecionamos os principais itens de auditoria dos principais clientes. Verificar o valor das vendas e verificar pontualmente os documentos relevantes para reconhecimento de receita para verificar a autenticidade da receita reconhecida;
(4) Obter os detalhes da receita de vendas e lista dos principais clientes de empresas estrangeiras, conduzir investigação de fundo e conduzir entrevistas em vídeo com os principais clientes de vendas de exportação para verificar a autenticidade dos clientes e a autenticidade das transações entre os dois lados;
(5) Para renda no exterior, verifique os registros de vendas com documentos de vendas de exportação, como declaração aduaneira de exportação, conhecimento de carga e fatura de vendas;
(6) Selecionar amostras para a receita reconhecida antes e depois da data do balanço, e verificar a ordem de entrega, o recibo do cliente e outras evidências de apoio para avaliar se a receita é registrada no período contábil apropriado;
(7) Verifique os recibos de vendas dentro do período de relatório e após o período de relatório para confirmar a autenticidade da receita de vendas.
2. Teste de imparidade de ativos intangíveis e goodwill com vida útil incerta, como direitos de franquia aquícola
Contramedidas em matéria-chave de auditoria
Conforme indicado na nota IV das demonstrações contábeis, "políticas contábeis importantes (1) obtenção do goodwill australiano, vida útil imprecisa e estimativa contábil", 18 e notas VI, 12 e 13, o relatório de avaliação dos ativos intangíveis deve avaliar a independência, objetividade e direito de uso do solo da instituição de avaliação externa contratada pela gestão do direito de franquia aquícola, direito de marca e australis como experiência intangível e qualificação com vida útil incerta;
A vida útil dos ativos é incerta a partir de 31 de dezembro de 2021. (2) se o saldo final dos ativos intangíveis determinado pela natureza do trabalho do avaliador no contrato de atribuição de avaliação é qualidade, escopo de avaliação, objetivo de avaliação, data base de avaliação, 351668140193 yuan (55157573316 dólares americanos) e se o acordo sobre o objeto de avaliação é apropriado;
O saldo do goodwill da australis está (3) preocupado com o goodwill da australis e a vida útil imprecisa de 127166324026 yuan (o método e suposição usados na avaliação de ativos intangíveis de Meiding de 19945468580 yuan).
Se é adequado, incluindo se estes pressupostos e métodos são coerentes com a atribuição de Joyvio Food Co.Ltd(300268) no final do exercício para determinar o teste de imparidade dos activos intangíveis com base nos requisitos de goodwill, vida útil não visada e base de preparação aplicável do relatório financeiro. Se a australis é coerente com os pressupostos adotados pela empresa na fase inicial e com a subtração do goodwill e dos ativos intangíveis com vida útil incerta; O valor de avaliação será determinado pela direção de acordo com os Avaliadores externos (4) nomeados pela direção em combinação com a situação real e fatores regionais da empresa, como o relatório de avaliação elaborado pela fundação. Para a taxa de juro livre de risco e o rácio passivo dos ativos no mercado chileno no período atual, quando o valor presente do fluxo de caixa futuro da carteira do grupo de ativos é estimado e o grupo de ativos e empresas comparáveis do mesmo setor são recalculados, a gerência precisa fazer julgamentos importantes, incluindo o custo médio ponderado de capital da empresa de ativos, e avaliar a estimativa do fluxo de caixa futuro da carteira do grupo de coleta de ativos e a taxa de desconto utilizada pela gerência;
Após o imposto taxa de desconto de fluxo de caixa desconto, etc. (5) Referindo-se à prática da indústria e à previsão de não fluxo de caixa futuro da administração devido à incerteza do goodwill e da vida útil nos anos anteriores, rever a previsão de imparidade da administração de vendas futuras e ativos de forma, o preço unitário do depósito do fluxo de caixa futuro descontado e a previsão da margem de lucro bruta, e verificar a incerteza inerente ao futuro e a precisão do cálculo do valor presente do fluxo de caixa hipotético pela administração. Assim, reconhecemos a imparidade do goodwill e dos ativos intangíveis com vida útil incerta como questões fundamentais de auditoria. 3. Mensuração e avaliação da quantidade, peso e justo valor de ativos biológicos
Como mostrado nas Notas 6 e 6 das demonstrações financeiras, Joyvio Food Co.Ltd(300268) (1) avaliou o balanço contábil de ativos biológicos consumíveis relacionados à manutenção de informações de ativos biológicos, testou o controle interno relevante em 31 de dezembro de 2021, e o valor alvo foi de 176161365883 yuan, com valor contábil significativo. Mercatus, que é usado principalmente para a gestão de ativos biológicos no exterior, representou 15,59% do total de ativos nas demonstrações financeiras consolidadas. Sistema, realizamos auditoria do sistema de informação e recalculamos a declaração de mudanças nos ativos biológicos gerados pelo sistema, exceto para ativos biológicos cujo justo valor não pode ser mensurado de forma confiável; Além disso, para o salmão Atlantic China Welding Consumables Inc(600558) na fase de engorda da água do mar, (2) para os activos biológicos do salmão, como a truta e o salmão prateado na fase de "plântulas" no final do período, deve ser considerado o centro de peso, (ou seja, após o peso médio alimentar no final do período de referência ser inferior a 1,5kg, o montante líquido de Atlantic China Welding Consumables Inc(600558) salmão e truta arco-íris com peso médio inferior a 1kg após a mensuração do justo valor menos as despesas de venda. A Australis registra o centro de reprodução com sistema de informação), contabilizando o consumo de matérias-primas no final da demonstração financeira e mantendo a informação relevante de ativos biológicos, incluindo 32,25% do balanço produtivo de salmão, devido à utilização da quantidade de bioestimulador O peso médio e a precisão do estoque dos estoques de peixes em cada fazenda de maricultura são baixos, enquanto o peso total é investido através de máquinas automáticas. Entre eles, o número de salmões no final do ano é o número de mudas no início do ano. O conteúdo da verificação mecânica automática é o número de salmões que foram colocados na fazenda de maricultura. A dedução inclui o número real, peso e número de salmões mortos de água doce e salmão colhido registrados no sistema; O número e o peso de peixes fritos enviados do pool de ativos biológicos no final do ano. O peso desta parte do disco de supervisão é o peso total das unidades populacionais de peixes no início do ano, acrescido do saldo final dos ativos biológicos consumíveis líquidos de crescimento no ano corrente. O peso total das unidades populacionais de peixes após dedução do peso do salmão colhido é de 26,00%. A fase de "engorda" está no final do período. Devido às suas características, os ativos biológicos do salmão não podem ser utilizados como centro de melhoramento genético, representando 39,83% do saldo dos ativos biológicos de consumo no final da demonstração financeira. A amostragem por bioestimador é utilizada para inventário ou mensuração. Portanto, o inventário de ativos biológicos no final do ano / final do período é realizado de acordo com os procedimentos. A quantidade e peso dos organismos de consumo nesta parte são altamente dependentes dos registros do sistema de informação, A proporção do saldo final dos ativos é de 39,83%. Há alguma incerteza no final do período. Portanto, tomamos a quantidade e o peso dos ativos biológicos na fase de "pesca" como a proporção do saldo dos ativos biológicos de consumo no final da demonstração financeira
Para questões essenciais de auditoria. 27,92%, verificaram a quantidade real e peso de pesagem das unidades de processamento primário após o período de referência, e comparados com a quantidade e peso registrados pelo sistema mercatus.
21,33%, representando 87,16% do saldo final dos ativos biológicos consumíveis;
(3) O peso de crescimento do salmão está intimamente relacionado com o consumo de alimentos para animais
O peso de crescimento do salmão convertido pela alimentação alimentar por unidade de peso é a taxa de conversão alimentar. Avaliamos o processo de cálculo e análise da taxa de conversão alimentar da empresa e testamos os controles relevantes. Através da inspeção de matérias-primas relacionadas à aquisição
