Netac Technology Co.Ltd(300042) Relatório financeiro anual 2021
1,Relatório de auditoria
Parecer sem reservas sobre a norma de tipo de parecer de auditoria
Data de assinatura do relatório de auditoria: 6 de abril de 2022
Nome da instituição de auditoria: Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Relatório de Auditoria n.o. [2022] 005068
Nome do contador público certificado: Xie Jiawei, Wang Lin
Corpo do relatório de auditoria
Todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Netac Technology Co.Ltd(300042) (doravante referidas como Netac Technology Co.Ltd(300042) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Acreditamos que as questões de auditoria são as mais importantes para o período atual. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
1. Imparidade das contas a receber
2. Inventários e sua imparidade
3. Reconhecimento das receitas
(1) Imparidade das contas a receber
1. Descrição do evento
Consulte a nota V (12) e a nota VII (4) às demonstrações financeiras. Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil das contas a receber da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) era de 12744580372 yuan, e a provisão de dívida ruim das contas a receber era de 1727515997 yuan.
A perda de crédito esperada de contas a receber é avaliada com base em dados únicos e combinados, tendo em conta informações razoáveis e confiáveis sobre eventos passados, situação atual e previsão da situação econômica futura. Exceto para as contas a receber para as quais as reservas de dívida ruim tenham sido retiradas individualmente, a gerência avalia a perda de crédito esperada das contas a receber com base na taxa de perda esperada da carteira de contas a receber com características de risco de crédito semelhantes ou semelhantes nos anos anteriores.
Uma vez que a determinação da recuperabilidade das contas a receber exige que a gerência identifique os itens e evidências objetivas que foram prejudicados, avalie o fluxo de caixa disponível futuro esperado e determine seu valor presente, o que envolve o uso pela gerência de estimativas contábeis significativas e julgamentos, sendo que a recuperabilidade das contas a receber é importante para as demonstrações contábeis, determinamos a imparidade das contas a receber como um evento-chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para a imparidade de contas a receber incluem:
(1) Compreender e avaliar os principais controlos relacionados com a divisão da carteira de contas a receber e o cálculo da perda de crédito esperada;
(2) Avaliar se o método de cálculo da perda de crédito esperada utilizado pela administração atende aos requisitos das normas contábeis e revisar a precisão do processo de cálculo da perda de crédito esperada de contas a receber pela administração;
(3) Avaliar a razoabilidade dos principais pressupostos e parâmetros utilizados pela administração nas previsões de informação prospectiva;
(4) Relativamente às contas a receber avaliadas individualmente, é revista a base para a avaliação do risco de crédito pela administração e o montante das perdas de crédito esperadas, incluindo a avaliação do risco de crédito pela administração em combinação com a situação comercial do cliente, o ambiente de mercado, a capacidade e disposição de reembolso históricos e futuros;
(5) Para as contas a receber avaliadas de acordo com a carteira, amostre e verifique novamente a precisão da carteira de envelhecimento, registro de crédito e outras informações-chave. Revisar a divisão das carteiras pela gestão e a racionalidade da taxa de perda de crédito esperada utilizada para diferentes carteiras com base na experiência histórica de perda de crédito e em combinação com a situação atual e a previsão da economia futura;
(6) Foram amostradas e verificadas as cobranças após o período para verificar a racionalidade da avaliação de perdas de crédito estimadas das contas a receber;
(7) Avaliou-se o tratamento contábil e divulgação da provisão de má dívida para contas a receber pela administração em 31 de dezembro de 2021.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a apresentação e divulgação da imparidade de contas a receber pela gerência da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) é adequada.
(2) Inventários e sua imparidade
1. Descrição do evento
Consulte a nota V (15) e a nota VII (7) às demonstrações financeiras. A partir de 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil do inventário da Netac Technology Co.Ltd(300042) empresa é 26193200576 yuan, e a reserva de preço em queda do inventário é 1454873861 yuan.
A administração efectuará trimestralmente a contagem de existências e o teste de imparidade sobre existências. Se o custo for superior ao valor realizável líquido, as reservas de preços em queda do inventário serão acumuladas. O valor realizável líquido é determinado de acordo com o preço de venda estimado do inventário menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, as despesas de venda estimadas e impostos relevantes. A gerência precisa fazer julgamentos e suposições significativos na previsão, especialmente para o preço de venda futuro, custo de produção, despesas operacionais e impostos relevantes.
Devido à quantidade significativa de estoque e ao complexo processo de teste de imparidade, a implementação do teste de imparidade de inventário pela gerência envolve julgamentos e estimativas fundamentais. Assim, identificamos a existência de estoques e a provisão para reservas de preços decrescentes de estoques como questões fundamentais de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos principais procedimentos de auditoria para estoques e sua imparidade incluem:
(1) Entendemos, avaliamos e testamos a eficácia do projeto e da operação do controle interno relacionado à gestão de estoque;
(2) Supervisionamos a contagem de inventário, verificamos a quantidade e status do inventário, prestamos atenção se os materiais defeituosos e lentos relevantes foram identificados e implementamos o procedimento de carta de confirmação para as principais mercadorias emitidas;
(3) No processo de contagem física, observamos a idade do estoque do estoque, revisamos a precisão da divisão da idade do estoque pela gerência e consideramos o impacto da idade do estoque na deficiência do estoque;
(4) Tomar amostras para realizar teste de compra e teste de preços no inventário, e verificar o contrato, ordem de entrega, informações logísticas e pós-período de transferência das mercadorias emitidas; (5) Preste atenção à utilização da capacidade da empresa e conduza a análise input-output das principais matérias-primas;
(6) Avaliamos os parâmetros relevantes utilizados pela gerência no teste de imparidade de estoque, especialmente o preço de venda futuro, custo de produção, despesas operacionais e impostos relevantes; (7) Avaliou-se o tratamento contábil da gerência e divulgação da existência de estoque e das reservas de preços de queda de estoque em 31 de dezembro de 2021.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a apresentação e divulgação dos estoques e sua imparidade pela gestão da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) é adequada.
(3) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Consulte a nota V (36) e a nota VII (28) às demonstrações financeiras.
Netac Technology Co.Ltd(300042) empresa está envolvida principalmente no R & D, produção e vendas de disco flash e disco rígido móvel. A receita operacional da empresa em 2021 foi de 191286172766 yuan, dos quais a proporção da receita comercial no montante da receita operacional no período atual foi de 28,97%. As revenue is one of the key performance indicators of Netac Technology Co.Ltd(300042) company, there is an inherent risk that the management manipulates the time point of revenue recognition in order to achieve specific goals or expectations. Therefore, we determine revenue recognition as a key audit matter.
Ao mesmo tempo, uma vez que a receita comercial da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) é reconhecida de acordo com o método do montante total, e a receita comercial representa uma grande proporção da receita, o risco inerente de erro é alto, o que tem um grande impacto nos resultados operacionais da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) , então tomamos o reconhecimento da receita comercial como o item chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos principais procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem:
(1) Compreender e avaliar a concepção do controle interno da gestão relacionada ao reconhecimento de receita operacional,
E testar a eficácia da implementação de controle chave;
(2) Selecione amostras para verificar contratos de vendas, identificar termos e condições do contrato relacionados à transferência de controle de commodities e avaliar se o ponto de tempo de reconhecimento de receita da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) atende aos requisitos de padrões contábeis para empresas de negócios;
(3) Analisar e verificar os principais clientes, e implementar procedimentos de análise para renda e custo, incluindo: análise de flutuação da margem de lucro bruto anual e mensal da margem de lucro bruto dos principais produtos, etc;
(4) Selecionar uma amostra de transações de receita registradas no ano corrente para confirmação; Selecionar amostras de clientes comerciais e implementar os procedimentos de entrevista e confirmação de carta de clientes finais para entender a autenticidade do negócio;
(5) Selecione uma amostra de transações de receita registradas neste ano e verifique o contrato, ordem de venda, documento de entrega, registro de declaração de exportação, conhecimento de carga, fatura de vendas, documento de transporte, voucher de contabilidade, documento de cobrança de pagamento e outros dados entre Netac Technology Co.Ltd(300042) empresa e clientes;
(6) Teste os documentos de entrega antes da data do balanço por amostragem de amostras, e verifique as contas a receber e renda Sub Ledger; Ao mesmo tempo, selecione os vouchers antes e depois da data do balanço a partir da Sub Ledger de contas a receber e receitas, verifique com os documentos de envio para determinar se há um fenômeno de período cruzado nas vendas, obtenha todos os registros de retorno de vendas após a data do balanço, verifique se há o reconhecimento de receitas antecipadamente, e verifique se há vendas que não foram reconhecidas pela outra parte em combinação com o procedimento de confirmação de cartas de contas a receber na data do balanço; (7) Para o método de montante total de contabilidade comercial, implementamos adicionalmente os seguintes procedimentos de auditoria:
① Compreender o histórico de negócios e as razões do negócio comercial da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) , avaliar o design do controle interno relacionado ao reconhecimento de receita de negócios comerciais e testar a eficácia da implementação de controle chave;
② Entrevistar fornecedores e clientes para entender se a implementação real do negócio comercial é consistente com os termos do contrato;
① Obter os contratos de compra e venda relacionados ao negócio comercial, analisar os termos do contrato, combinar a implementação real do negócio, e consultar os especialistas do departamento de tecnologia interna para avaliar a racionalidade do método de montante total adotado pela gerência da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) para julgar sua identidade como a principal pessoa responsável ao se envolver no negócio comercial;
(8) Avaliar se a apresentação e divulgação dos resultados da administração nas demonstrações financeiras são adequadas.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o tratamento contábil adotado pela gerência no lucro operacional é aceitável.
4,Outras informações
Netac Technology Co.Ltd(300042) gestão da empresa é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria. Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Netac Technology Co.Ltd(300042) a gerência da empresa é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas empresariais alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) divulgando assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicando o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar a empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Entender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) . Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. Nossa conclusão é baseada no truncamento
