China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118)
Notas às demonstrações financeiras de 2021
(salvo indicação em contrário, a unidade monetária é RMB)
1,Informação básica da empresa
China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118) (a seguir designada "empresa" ou "grupo") foi aprovada pela resposta do Ministério da Agricultura ao quadro de pessoal A empresa é composta por Hainan Agricultural Reclamation Corporation (renomeado como Hainan Agricultural Reclamation Group Co., Ltd. em setembro de 2010, e fundido em Hainan Agricultural Reclamation Investment Holding Group Co., Ltd. em dezembro de 2015, doravante referido como "grupo de recuperação agrícola"), Pequim indústria de pesquisa e design, Zhonglian Rubber Co., Ltd., Guangdong Agricultural Reclamation Group Co., Ltd. Hainan xingshida Industrial Co., Ltd. e Sinochem International Corporation(600500) (holding) Co., Ltd. foram iniciadas e estabelecidas conjuntamente por seis empresas de pessoas coletivas. O endereço atual do escritório da sede está localizado no 4º andar da Fortune Plaza, No. 103 Binhai Avenue, Haikou City, Hainan Province.
A empresa e suas subsidiárias (coletivamente referidas como "o grupo") estão envolvidas principalmente no plantio, processamento, comércio, processamento e vendas de borracha natural, etc.
O relatório financeiro foi aprovado e submetido na 8ª reunião do 6º Conselho de Administração da empresa em 7 de abril de 2022. A partir de 31 de dezembro de 2021, o grupo possui 81 subsidiárias incluídas no escopo da consolidação. O âmbito de consolidação do grupo este ano aumentou 1 em relação ao ano anterior. Ver nota VII, "alteração do âmbito de consolidação" para mais detalhes.
2,Base de preparação das demonstrações financeiras
As demonstrações financeiras do grupo baseiam-se na assunção de continuidade, de acordo com as transações e eventos reais, e de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais - Normas Básicas (emitidas pela ordem n.º 33 do Ministério das Finanças e revisadas pela ordem n.º 76 do Ministério das Finanças), 41 normas contábeis específicas, diretrizes de aplicação de normas contábeis para empresas empresariais emitidas e revisadas em e após 15 de fevereiro de 2006 A interpretação das normas contábeis para empresas empresariais e outras disposições relevantes (doravante coletivamente denominadas "normas contábeis para empresas empresariais") e a preparação das disposições de divulgação das regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 - Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China.
De acordo com as disposições relevantes das normas contabilísticas para empresas empresariais, a contabilidade do grupo baseia-se na base de exercício. Exceto para alguns instrumentos financeiros, as demonstrações financeiras são mensuradas com base no custo histórico. Se um ativo estiver depreciado, a provisão correspondente para depreciação deve ser retirada de acordo com a regulamentação aplicável.
3,Declaração de conformidade com as normas contabilísticas para empresas empresariais
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeira e completamente a situação financeira da empresa e do grupo em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa de 2021. Além disso, as demonstrações financeiras da empresa e do grupo cumprem em todos os aspectos relevantes os requisitos de divulgação das demonstrações financeiras e notas nas regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 - Disposições Gerais sobre relatórios financeiros revisadas pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China em 2014.
4,Políticas contabilísticas significativas e estimativas contabilísticas
De acordo com as características reais da produção e do funcionamento e com as disposições das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais, o grupo formulou uma série de políticas contabilísticas específicas e estimativas contabilísticas para operações e acontecimentos, tais como o reconhecimento de receitas. Para a descrição de julgamentos contábeis significativos e estimativas feitas pela administração, consulte a nota IV, 38, "julgamentos contábeis significativos e estimativas".
1. Período contabilístico
O período contabilístico do grupo é dividido em período anual e período intercalar, que se refere ao período de relato mais curto do que um ano contabilístico completo. O ano contabilístico do grupo é o ano civil gregoriano, ou seja, de 1 de janeiro a 31 de dezembro. 2. Ciclo empresarial
O ciclo comercial normal refere-se ao período desde a compra de ativos para processamento até a realização de caixa ou equivalentes de caixa. O grupo leva 12 meses como ciclo operacional e toma-o como padrão de divisão de liquidez de ativos e passivos.
3. Registo da moeda
O RMB é a moeda do principal ambiente econômico em que a empresa e suas subsidiárias domésticas operam. A empresa e suas subsidiárias domésticas usam o RMB como moeda base de contabilidade. As subsidiárias no exterior da empresa determinam o dólar americano como moeda base de contabilidade de acordo com a moeda do principal ambiente econômico em que operam. A moeda utilizada pelo grupo na elaboração das demonstrações financeiras é RMB.
4. Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
A combinação de negócios refere-se à transação ou evento em que duas ou mais empresas separadas são combinadas para formar uma entidade inquirida. As combinações de negócios são divididas em combinações de negócios sob o mesmo controle e combinações de negócios não sob o mesmo controle.
(1) Combinação de empresas sob o mesmo controlo
Uma concentração de empresas sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e após a fusão, e o controlo não é temporário. No caso das concentrações de empresas sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da fusão é a parte resultante da fusão e as outras empresas que participam na fusão são a parte resultante da fusão. A data da fusão refere-se à data em que a parte resultante da fusão obtém efectivamente o controlo sobre a parte resultante da fusão.
Os activos e passivos adquiridos pela parte combinada são mensurados pelo valor contabilístico da parte combinada na data da fusão. A diferença entre o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos pela parte em fusão e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor facial total das acções emitidas) é ajustada à reserva de capital (prémio de capital social); Se a reserva de capital (prémio de capital social) for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados. Todas as despesas diretas incorridas pela parte combinadora para a combinação de negócios devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas.
(2) Combinação de empresas não sob o mesmo controlo
Uma concentração de empresas não sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão não são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da fusão. No caso das concentrações de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da aquisição é o comprador e as outras empresas que participam na fusão são a adquirida. A data de compra refere-se à data em que o comprador obtém efectivamente o controlo sobre a adquirida.
No caso da concentração de empresas não sob o mesmo controlo, o custo da combinação inclui o justo valor dos activos pagos, passivos incorridos ou assumidos e títulos de capital próprio emitidos pela adquirente para obter o controlo sobre a adquirida na data de aquisição. Os custos de transação de títulos de capital ou títulos de dívida emitidos pelo Comprador como contrapartida de fusão devem ser incluídos no valor inicial de reconhecimento de títulos de capital ou títulos de dívida. A contrapartida contingente envolvida deve ser incluída no custo da fusão de acordo com o seu justo valor na data de aquisição. Se houver evidência nova ou adicional da situação existente na data de aquisição no prazo de 12 meses a contar da data de aquisição e a contrapartida contingente precisar de ser ajustada, o goodwill consolidado deve ser ajustado em conformidade.
Os custos de combinação incorridos pela adquirente e os ativos líquidos identificáveis obtidos na combinação devem ser mensurados pelo justo valor na data de aquisição. A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis obtidos pela adquirida na data de aquisição é reconhecida como goodwill. Se o custo da fusão for inferior ao justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, o justo valor dos ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis da adquirida obtidos e a mensuração do custo da fusão devem ser revistos em primeiro lugar. Se o custo da fusão ainda for inferior ao justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, a diferença deve ser incluída nos resultados correntes.
Se a diferença temporária dedutível obtida pelo comprador em relação à adquirida não for reconhecida na data de aquisição por não cumprir as condições de reconhecimento dos ativos diferidos do imposto sobre o rendimento, no prazo de 12 meses a contar da data de aquisição, se novas informações ou informações adicionais indicarem que a situação relevante na data de aquisição já existe e os benefícios econômicos trazidos pela diferença temporária dedutível da adquirida na data de aquisição são esperados para serem realizados, os ativos diferidos relevantes do imposto sobre o rendimento devem ser reconhecidos, Ao mesmo tempo, reduzir o goodwill. Se o goodwill for insuficiente para compensar, a diferença será reconhecida como o lucro e prejuízo corrente; Para além das circunstâncias acima referidas, os activos diferidos do imposto sobre o rendimento relacionados com a concentração de empresas devem ser incluídos nos lucros e perdas correntes.
Para as combinações de negócios não sob o mesmo controle realizadas passo a passo através de múltiplas transações, de acordo com o aviso do Ministério das Finanças sobre impressão e distribuição da interpretação das normas contábeis para Empresas Empresariais n.º 5 (CK [2012] n.º 19) e a norma de julgamento de "pacote de negócios" no artigo 51.º das normas contábeis para Empresas Empresariais n.º 33 - demonstrações financeiras consolidadas (ver nota IV, 5, "método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas" (2)), Avalie se as múltiplas transações pertencem ao "pacote deal". Se se tratar de um "pacote de negócios", o tratamento contabilístico deve ser efectuado de acordo com as disposições pertinentes relativas ao investimento de capital de longo prazo; Se não for um "pacote de negócios", separe as demonstrações financeiras individuais das demonstrações financeiras consolidadas para tratamento contabilístico relevante:
Nas demonstrações financeiras individuais, a soma do valor contabilístico do investimento de capital detido pela adquirida antes da data de aquisição e do novo custo de investimento na data de aquisição deve ser considerada como o custo de investimento inicial do investimento; Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolver outro rendimento integral, o outro rendimento integral relacionado com o investimento deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta da adquirida de ativos ou passivos relevantes.
Nas demonstrações financeiras consolidadas, o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição é rememensurado de acordo com o justo valor do capital próprio na data de aquisição, e a diferença entre o justo valor e o seu valor contabilístico é incluída no rendimento de investimento corrente; Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolver outro rendimento integral, o outro rendimento integral relevante deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta da adquirida de ativos ou passivos relevantes. 5. Método de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas
(1) Princípios para determinar o âmbito das demonstrações financeiras consolidadas
O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controlo. Controlo significa que o grupo tem poder sobre a investida, goza de retornos variáveis através da participação em atividades relevantes da investida e tem a capacidade de utilizar o poder sobre a investida para afetar o montante do retorno. O escopo da consolidação inclui a empresa e todas as subsidiárias. As filiais referem-se às entidades controladas pelo grupo.
Uma vez que os fatores relevantes envolvidos na definição de controle acima sejam alterados devido à mudança de fatos e circunstâncias relevantes, o grupo reavaliará.
(2) Método de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas
A partir da data de obtenção do controlo efectivo dos activos líquidos e das decisões de produção e exploração das filiais, o grupo passou a incorporá-los no âmbito da consolidação; Deixará de ser incluído no âmbito da consolidação a partir da data da perda efectiva do controlo. Relativamente às filiais alienadas, os resultados operacionais e os fluxos de caixa antes da data de alienação foram devidamente incluídos na demonstração consolidada dos resultados e na demonstração consolidada dos fluxos de caixa; No caso das filiais alienadas no período em curso, o saldo inicial do balanço consolidado não será ajustado. Os resultados operacionais e fluxos de caixa das subsidiárias aumentados por combinação de negócios não sob o mesmo controle após a data de compra foram devidamente incluídos na demonstração de resultados consolidados e na demonstração de fluxos de caixa consolidada, e o valor inicial e o valor comparativo das demonstrações financeiras consolidadas não serão ajustados. Os resultados operacionais e os fluxos de caixa das subsidiárias aumentados por combinação de negócios sob o mesmo controle desde o início do período corrente até a data da fusão foram devidamente incluídos na demonstração de resultados consolidados e na demonstração de fluxos de caixa consolidada, e os valores comparativos das demonstrações financeiras consolidadas foram ajustados ao mesmo tempo.
Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, se as políticas contábeis ou períodos contábeis adotados pela subsidiária forem inconsistentes com as adotadas pela sociedade, as demonstrações contábeis da subsidiária devem ser ajustadas conforme necessário de acordo com as políticas contábeis e períodos contábeis da empresa. No caso de filiais adquiridas através de uma concentração de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, as suas demonstrações financeiras devem ser ajustadas com base no justo valor dos activos líquidos identificáveis na data de aquisição.
Todos os saldos significativos de transações, transações e lucros não realizados dentro do grupo devem ser compensados durante a preparação das demonstrações financeiras consolidadas. O capital próprio e o lucro líquido corrente das subsidiárias que não são propriedade da empresa são listados separadamente como patrimônio líquido dos acionistas minoritários e os lucros e perdas dos acionistas minoritários sob o patrimônio líquido e o lucro líquido dos acionistas nas demonstrações financeiras consolidadas. As ações pertencentes ao capital próprio dos acionistas minoritários no lucro líquido corrente das subsidiárias são listadas como "lucros e perdas dos acionistas minoritários" na rubrica do lucro líquido da demonstração de resultados consolidada. Se a perda de uma filial partilhada por accionistas minoritários exceder a participação dos accionistas minoritários no capital próprio de abertura da filial, o capital próprio dos accionistas minoritários continua a ser compensado.
Quando o controlo sobre a filial inicial for perdido devido à alienação de parte do investimento de capital próprio ou por outras razões, o capital próprio remanescente deve ser reavaliado de acordo com o seu justo valor à data da perda do controlo. A diferença entre a soma da retribuição obtida com a alienação de capital próprio e o justo valor do patrimônio líquido remanescente menos a parte dos ativos líquidos da subsidiária original calculada continuamente a partir da data de compra calculada de acordo com o rácio acionário original deve ser incluída no rendimento de investimento do período atual em que o direito de controle é perdido. O outro rendimento integral relacionado com o investimento de capital próprio da filial inicial deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relevantes pela filial quando o direito de controle for perdido. Posteriormente, o capital próprio remanescente desta parte será posteriormente mensurado de acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 2 - investimento de capital de longo prazo ou das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 22 - reconhecimento e mensuração de instrumentos financeiros.
Se o grupo alienar o investimento de capital próprio em subsidiárias passo a passo através de múltiplas transações até perder o controle, é necessário distinguir se as transações que lidam com o investimento de capital próprio em subsidiárias até perder o controle pertencem a "transações organizadas". Os termos, condições e impacto econômico de várias transações para alienação de investimentos patrimoniais em subsidiárias atendem a uma ou mais das seguintes condições, o que geralmente indica que múltiplas transações devem ser contabilizadas como "transações pacote": ① essas transações são concluídas ao mesmo tempo ou considerando a influência umas das outras; ② Essas transações como um todo podem alcançar um resultado comercial completo; ① A ocorrência de uma transação depende da ocorrência de pelo menos uma outra transação; ① Uma transação não é econômica sozinha, mas é econômica quando considerada em conjunto com outras transações. Se não se tratar de um "pacote de negócios", cada operação deve ser contabilizada de acordo com os princípios aplicáveis de "alienação parcial de investimento de capital de longo prazo em subsidiárias sem perda de controle" e "perda de controle sobre subsidiárias originais devido à alienação de investimento parcial de capital ou outras razões" (ver o parágrafo anterior para mais detalhes). Se todas as transacções, desde a alienação de investimentos de capital próprio em filiais até à perda de controlo, forem "operações organizadas", todas as transacções serão tratadas como uma transacção para a alienação de filiais e a perda de controlo; No entanto, antes da perda de controle, a diferença entre cada preço de alienação e a parcela dos ativos líquidos da subsidiária correspondente à alienação de investimento deve ser reconhecida como outro rendimento integral nas demonstrações financeiras consolidadas, e deve ser transferida para o resultado do período corrente em que o controle é perdido.
6. Classificação contabilística e acordo de operação conjunta
Acordo de empresa comum refere-se a um acordo controlado conjuntamente por dois ou mais participantes. Direitos e obrigações do grupo ao abrigo do acordo de empresa comum
