China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) relatório de auditoria Tian Ye Zi [2022] No. 4343
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Relatório de auditoria 12021 Demonstrações financeiras anuais 62021 Demonstrações financeiras anuais Nota 18 Relatório de auditoria
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 4343 China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) (doravante referidas como ” China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) ” ou “sua empresa”), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e a demonstração de mudanças no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira da China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que acreditamos para auditar as demonstrações financeiras no período de relatório de acordo com o nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
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A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
I) Reconhecimento de receitas
China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) principalmente envolvida na I & D, produção e vendas de materiais poliéster e novos materiais, que realizamos para o reconhecimento e mensuração de receitas durante o período de relatório China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) . Garrafas de poliéster de produtos e chips são usados principalmente em procedimentos de auditoria de produção, incluindo, mas não limitado a: garrafas de água potável, garrafas de bebidas cheias a quente, garrafas de bebidas carbonatadas e garrafas de alimentos. 1) entendemos e usamos garrafas de óleo, vasos médicos de coleta de sangue, membranas, folhas e outros campos através da inspeção de contratos de vendas e entrevistas com a gerência. Avaliada a política de reconhecimento de receitas de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) ;
Uma vez que o rendimento operacional é China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) índice chave de desempenho, 2) pedimos à gestão e governança que avaliem a integridade e o padrão da gestão, os parceiros comerciais estão dispersos, o risco inerente de distorção é alto e o risco de fraude é alto; Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
3) Entendemos e testamos o controle interno relacionado às receitas e determinamos se é a divulgação das receitas operacionais. Consulte este relatório financeiro para saber se ele pode ser confiável; Notas “III. (xxx) rendimentos” e “VI. (XXXVI)
Resultado operacional e custo operacional “. 4) Realizar teste de detalhes, extrair o livro-razão subsidiária de vendas, revisar o contrato de compra e venda relevante, formulário de aprovação de preços, fatura de vendas, registro de medição e recibo bancário, avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com a política contábil de reconhecimento de receita China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) e verificar se o tratamento contábil relevante está correto;
5) Implementar procedimentos de análise de renda, análise de flutuação mensal de renda de vários produtos durante o período de relato, análise de comparação de flutuação no mesmo período, etc;
6) Analisar a flutuação da margem bruta de lucro da sua empresa, incluindo por categoria de produto, categoria de cliente, categoria regional, etc; Comparação e análise de empresas cotadas no mesmo setor no mesmo período; Comparar de forma síncrona o preço de mercado do produto com o preço de venda da sua empresa, e o preço das matérias-primas no mercado é igual ao preço das matérias-primas compradas pela sua empresa. Verifique a racionalidade da mudança da margem de lucro bruto da sua empresa para analisar a autenticidade do reconhecimento de receita;
7) Verificar a autenticidade dos rendimentos reconhecidos em combinação com os procedimentos de correspondência de contas a receber; 8) Para os possíveis riscos de corte, implementamos procedimentos de auditoria direcionados, incluindo, mas não limitado a: com base no aumento da amostra de teste de integridade de renda, realizamos o teste de corte para a receita de vendas reconhecida antes e depois da data do balanço, Verifique os nós de tempo relevantes dos documentos, desde a entrega dos produtos acabados até a aceitação dos clientes, de modo a avaliar se a receita de vendas é reconhecida em um período adequado; Durante a supervisão de inventário de produtos acabados, aumente a proporção de verificação pontual desde a chegada física, realize procedimentos analíticos substantivos para o inventário e obtenha e verifique os detalhes do recebimento, entrega e inventário da sua empresa, documentos de transporte logístico e outros documentos para confirmar se há uma entrega não registrada de produtos acabados.
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A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
II) A autenticidade do projecto em construção e a exactidão do momento de conversão em activos imobilizados
China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) dos principais projetos em construção são Zhuhai III. Nosso objetivo é a autenticidade dos projetos em construção durante o período de relatório China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) e o projeto pet de 500000 toneladas no momento da conversão. A precisão dos procedimentos de auditoria realizados inclui, mas não se limita a:
Considerando a autenticidade da construção em andamento e o momento da transferência de ativos imobilizados, 1) compreender a construção e implementação do sistema de controle interno da construção em andamento, garantir a exatidão e apresentação adequada nas demonstrações financeiras, verificar os documentos de controle através do teste de controle e verificar se a transferência de ativos imobilizados em construção é oportuna; Existem possíveis distorções, que terão um impacto significativo no lucro líquido do China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) . 2) obtenção e consulta de relatórios de estudos de viabilidade relevantes, orçamentos, contratos, faturas e fichas de aceitação. Assim, determinaremos o montante e os pontos de tempo importantes do projeto em construção, como a precisão do ponto de tempo fixo do orçamento global, como as principais questões de auditoria. Quantidade, data de início, data de aceitação de conclusão, data de produção experimental, valor de pagamento, etc. para a divulgação de projetos em construção, por favor consulte o relatório de conclusão do projeto, relatório de liquidação final do projeto, relatório de aceitação do projeto, formulário de aceitação de transferência de ativos fixos Observações “III. (XX) Construção em curso” e “VI. (XII) Inspecção de condições essenciais, tais como a investigação in loco do estado da exploração, para verificar se o equipamento é normal e se a construção em curso”. Operação, se atinge o estado utilizável predeterminado, etc;
3) Obter e verificar se o progresso do pagamento do auditado corresponde ao progresso da conclusão, observar o canteiro de obras no local, e perguntar ao pessoal relevante sobre o progresso da construção no local, Comparar o progresso observado no local com o relatório de confirmação de três partes e registros contábeis reais, e prestar atenção à racionalidade do progresso;
4) Verifique os registros de desligamento e reparo e documentos do projeto, e o relatório de comissionamento após o reparo.
4,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) A gerência (doravante referida como “gerência”) é responsável pela preparação de demonstrações financeiras de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais
Alcançar uma reflexão justa e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de fraude ou erro
Resultando em erros materiais.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) a capacidade de continuidade da empresa e divulgar assuntos relacionados à continuidade da empresa
Se aplicável, e aplicar o pressuposto de continuidade da empresa, a menos que a liquidação esteja prevista, a operação seja encerrada ou não exista outra opção realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) .
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 4343 v. responsabilidades de contadores públicos certificados para a auditoria de demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) não possa continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais da empresa China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) para expressar opiniões de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria. Discutimos com a gerência sobre o escopo planejado da auditoria
