relatório de auditoria
Chacha Food Company Limited(002557)
Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z1897
Rongcheng Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Pequim, China
catálogo
Número de série do conteúdo da página
1 relatório de auditoria 1-6
2 balanço consolidado 7
3 Demonstração de resultados consolidada 8
4 demonstração consolidada dos fluxos de caixa 9
5 Demonstração consolidada de variações no capital próprio do proprietário 10 – 11
6 balanço da empresa-mãe 12
7. Demonstração de resultados da empresa-mãe 13
8 demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 14
9 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 15 – 16
10 notas às demonstrações financeiras 17 – 126
Relatório de auditoria
Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z1897 Chacha Food Company Limited(002557) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Chacha Food Company Limited(002557) (doravante referidas como Chacha Food Company Limited(002557) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e a demonstração de alterações no capital próprio da empresa-mãe e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira da Chacha Food Company Limited(002557) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa-mãe consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Chacha Food Company Limited(002557) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria. 3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Chacha Food Company Limited(002557) ver nota iii.26 às demonstrações financeiras para a divulgação das políticas contabilísticas para os rendimentos e nota v.36 às demonstrações financeiras para a divulgação do montante dos rendimentos Chacha Food Company Limited(002557) principais produtos são sementes de girassol e nozes. Em 2021, Chacha Food Company Limited(002557) a receita operacional foi de 598502603216 yuan; A receita operacional é o principal indicador de desempenho de Chacha Food Company Limited(002557) e pode haver risco inerente de Chacha Food Company Limited(002557) Gestão (doravante referida como gestão) manipular o reconhecimento de receita a fim de alcançar objetivos específicos de negócios. Portanto, determinamos o reconhecimento de receita como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Os procedimentos relevantes que implementamos para reconhecimento de receitas incluem:
(1) Compreender e avaliar a eficácia do projeto e operação de controle interno chave da gerência relacionados ao reconhecimento de receita, e realizar testes de controle em pontos de controle importantes.
(2) Selecionar amostras para verificar contratos ou ordens, identificar termos e condições contratuais relacionados à transferência de riscos e recompensas sobre a propriedade de commodities, avaliar se o ponto de tempo de reconhecimento de receita de Chacha Food Company Limited(002557) está em conformidade com as disposições das normas contábeis e rever se as políticas contábeis relevantes foram implementadas de forma consistente.
(3) Implementar procedimentos de revisão analítica, incluindo: análise da flutuação da receita, custo e margem de lucro bruta de cada mês no período corrente, e análise comparativa da receita, custo e margem de lucro bruta dos principais produtos no período corrente com a do período anterior.
(4) Implementar o teste de detalhe de receita, selecionar amostras da lista de receitas de vendas e verificar o contrato de vendas ou ordem, ordem de entrega de vendas, documento de logística, registro de assinatura do cliente, etc.
(5) Selecionar amostras dos principais clientes e executar o procedimento de confirmação para confirmar o valor das vendas do período atual e o saldo das contas a receber no final do período.
(6) Para as operações de receitas registadas antes e depois da data do balanço, seleccionar amostras para verificar os comprovativos relevantes e avaliar se o reconhecimento das receitas é registado no período contabilístico adequado.
Através da implementação dos procedimentos acima, não encontramos anormalidade no reconhecimento de receitas.
(2) Reconhecimento e mensuração de existências
1. Descrição do evento
Chacha Food Company Limited(002557) ver notas iii.12 e v.6 às demonstrações financeiras para a divulgação das políticas contabilísticas e estimativas para o reconhecimento de existências Chacha Food Company Limited(002557) a quantidade de estoque no final de cada período de relatório é grande. O valor contábil do estoque em 31 de dezembro de 2021 é de 146224909722 yuan, representando 18,11% dos ativos. O inventário pode ter um impacto importante nas demonstrações financeiras. Portanto, reconhecemos o reconhecimento e mensuração de estoques como questões-chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos relevantes para o reconhecimento e medição de estoques incluem:
(1) Compreender e avaliar a racionalidade e eficácia do projeto do controle interno chave relacionado à confirmação do inventário e testar a eficácia da operação dos procedimentos de controle chave;
(2) Verificar se o reconhecimento e mensuração do inventário estão em conformidade com as normas contábeis para empresas e a consistência entre os períodos anteriores e subsequentes em combinação com as informações obtidas do entendimento Chacha Food Company Limited(002557) e seu ambiente;
(3) Executar procedimento de análise: comparar a quantidade da carteira de estoque do período atual com a quantidade da carteira de estoque do período anterior para analisar se a mudança da quantidade de estoque é anormal; Selecionar os principais produtos de estoque, comparar a flutuação dos preços de compra em cada mês do período atual, analisar se a tendência de mudança está em linha com a tendência do mercado de vendas e confirmar a racionalidade do transporte de custos de estoque para frente;
(4) Selecionar fornecedores importantes e implementar carta de confirmação em combinação com contas a pagar e pré-pagamentos;
(5) Executar o teste de corte no recibo de compra e emissão de inventário, e verificar se o recibo de compra e emissão são intertemporais, verificando os documentos de recebimento, emitir documentos, informações de transporte, assinar registros, etc., antes e depois da data do balanço; (6) Testar a precificação dos bens de inventário: verificar se o método de precificação dos bens de inventário é consistente entre os períodos anteriores e posteriores; Verificar se o método de entrada e o método de avaliação do inventário das mercadorias estão corretos; Verificar se o preço emitido de bens de inventário está correto; Prestar atenção à equidade dos preços das commodities em transações com partes relacionadas;
(7) Realizar supervisão de inventário no local antes e depois da data do balanço e reverter para a quantidade e montante na data do balanço para confirmar se a quantidade é verdadeira;
(8) Tendo em vista a precisão da provisão para queda de preço de estoque, avaliamos o projeto e implementação de controle interno relacionado à provisão de preço de queda de estoque Chacha Food Company Limited(002557) ; Obtained and evaluated the management’s provision method and relevant assumptions for inventory falling price reserves, and considered the possible impact of Chacha Food Company Limited(002557) ‘s expected sales plan and other factors on inventory falling price reserves; Verificar a quantidade de estoque e status do produto em combinação com contagem de estoque e supervisão; Os dias de rotatividade do inventário e a idade do inventário são revisados e procedimentos analíticos são implementados para julgar se existe um inventário com uma idade de estoque longa, resultando no risco de comprometimento do estoque.
Obtenha a lista de idade do inventário do inventário final e conduza uma revisão analítica do inventário com idade de inventário longa em combinação com o período de validade do produto para analisar se a reserva de preço em queda do inventário é razoável.
Através da implementação dos procedimentos acima, não encontramos anormalidade na mensuração e confirmação do inventário.
4,Outras informações
Chacha Food Company Limited(002557) A gerência (doravante referida como gerência) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de Chacha Food Company Limited(002557) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de negócio permanente de Chacha Food Company Limited(002557) e divulgar assuntos relacionados com o negócio contínuo e aplicar a suposição de negócio contínuo, a menos que a gerência planeje liquidar Chacha Food Company Limited(002557)
Chacha Food Company Limited(002557) camada de governança (doravante referida como camada de governança) é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro de Chacha Food Company Limited(002557) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controlo interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de Chacha Food Company Limited(002557) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem resultar em Chacha Food Company Limited(002557) incapacidade de continuar como uma preocupação permanente.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras da entidade ou atividades comerciais em Chacha Food Company Limited(002557) para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Identificar e comunicar com a nossa gestão interna sobre o plano de auditoria e os assuntos merecedores da nossa atenção.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes. A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
(não há texto nesta página, que é a página de assinatura e selo de Chacha Food Company Limited(002557) Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z1897 relatório)
Contabilistas públicos certificados Rongcheng Contabilistas públicos certificados China: Ning Yun
(parceria especial)
Contabilista público certificado chinês: Ma Jing
Pequim, China Contador Público Certificado: Chen Kaifeng
Chen Kaifeng
11 de Abril de 2022
1. Balanço consolidado preparado por: Chacha Food Company Limited(002557)
Unidade: yuan moeda: RMB
Notas do projeto 3 de dezembro de 2021
