Dongxing Securities Corporation Limited(601198)
Sobre Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700)
Pareceres de verificação do relatório de avaliação do controlo interno em 2021
Dongxing Securities Corporation Limited(601198) (doravante referido como ” Dongxing Securities Corporation Limited(601198) “) como patrocinador de Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) (doravante referido como ” Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) ” ou “a empresa”) para supervisionar continuamente a emissão pública de obrigações corporativas convertíveis, de acordo com as medidas para a administração da emissão de títulos e negócios de recomendação de listagem de valores mobiliários, as diretrizes para a recomendação de empresas listadas na Bolsa de Valores de Shenzhen, e as regras para a listagem de ações na gema da Bolsa de Valores de Shenzhen De acordo com os requisitos das leis, regulamentos e documentos normativos relevantes, tais como as diretrizes para a supervisão da autodisciplina de empresas listadas na Bolsa de Valores de Shenzhen nº 2 – operação padronizada de empresas listadas na GEM, normas básicas de controle interno da empresa, o relatório de autoavaliação de Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) 2021 controle interno anual (doravante referido como o “relatório de avaliação”) emitido pela empresa foi verificado. As condições específicas são as seguintes:
1,Conclusão da avaliação do controle interno da empresa
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, não há defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
A empresa não tem fatores que afetem a conclusão da avaliação da efetividade do controle interno desde a data de referência do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
2,Avaliação do controlo interno da empresa
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
A empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco de acordo com o princípio orientado para o risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem a empresa e suas subsidiárias de propriedade integral e subsidiárias holding, especificamente: Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) , subsidiária integral Changsha Dite Superhard Materials Co., Ltd., subsidiária integral Zhuzhou Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) Materials Co., Ltd. e subsidiária holding Changsha Daihua science and Technology Co., Ltd. O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa.
Ao determinar o escopo da avaliação do controle interno, a empresa considerou de forma abrangente todos os negócios e assuntos da empresa e todos os departamentos e unidades subordinadas.Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura de governança, organização, auditoria interna, recursos humanos, cultura corporativa, atividades de capital, negócios de compras, negócios de vendas, captação de recursos, gestão de ativos, relatório financeiro, gestão de captação de recursos, garantia de investimento estrangeiro, transações com partes relacionadas Divulgação de informações, sistema de informação, P & D e outro controle de gestão. Nesta base, determina-se que as áreas de alto risco em que se concentrar incluem principalmente atividades de capital, negócios de vendas, negócios de compras, relatórios financeiros, etc.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(II) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com os requisitos relevantes do sistema padrão de controle interno da empresa e suas diretrizes de apoio, e em combinação com os sistemas, processos e métodos de avaliação relacionados ao controle interno da empresa. O conselho de administração da empresa, de acordo com os requisitos de identificação de defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais nas normas básicas de controle interno da empresa e diretrizes relevantes de apoio, e em combinação com fatores como tamanho da empresa, características do setor, preferência de risco e tolerância ao risco, distinguiu o controle interno sobre relatórios financeiros do controle interno sobre relatórios não financeiros, estudou e determinou padrões específicos de identificação para defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que foram consistentes com os de anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
O padrão de identificação de defeitos de controle interno nos relatórios financeiros depende diretamente da importância de erros de relatório financeiro que podem ser causados pela existência de defeitos de controle interno, que podem ser divididos em três tipos: defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais. A identificação de padrões quantitativos e qualitativos para defeitos de controle interno no relatório financeiro determinado pela empresa é a seguinte:
(1) Norma quantitativa:
Ao implementar a avaliação quantitativa de defeitos de controle interno, é necessário avaliar quantitativamente os defeitos encontrados em combinação com o nível global de importância e erro tolerável das demonstrações financeiras anuais consolidadas da empresa.
Categoria defeito principal padrão defeito importante padrão defeito geral padrão defeito
Máximo potencial de lucro total = 5% do lucro total 1% = Máximo 5% do lucro total Máximo lucro total
Categoria defeito principal padrão defeito importante padrão defeito geral padrão defeito
Montante 1%
Potencial inexatidão do total dos activos = 1% do total dos activos, 0,5% do total dos activos = inexatidão 1% do total dos activos, inexatidão 0,5% do total dos activos
Potencial inexatidão da receita operacional = 3% da receita operacional, 1% da receita operacional (2) Critérios qualitativos:
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Norma qualitativa de natureza dos defeitos
A. Fraude de diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa; B. A empresa corrige o relatório financeiro emitido; Falta grave C. Falta grave no relatório financeiro atual constatada pelo contador público certificado, mas não identificada pelo controle interno da empresa; D. A supervisão do comité de auditoria e do departamento de auditoria sobre o controlo interno é inválida.
A. Não selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com os GAAP; B. Incumprimento de procedimentos e medidas de controlo antifraude; Defeito importante C. não foi estabelecido ou implementado nenhum mecanismo de controle correspondente para o tratamento contábil de negócios não convencionais ou especiais, e não há controle compensatório correspondente; D. Há um ou mais defeitos no controle do processo de relatório financeiro no final do período, e não pode razoavelmente garantir que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo verdadeiro e completo.
Defeitos gerais são outros defeitos de controle que não os defeitos principais acima e defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
A identificação dos defeitos do relatório não financeiro da empresa baseia-se principalmente na gravidade da natureza do negócio envolvido, na natureza do impacto negativo direto ou potencial, no escopo do impacto e outros fatores. Se leva ao índice quantitativo do montante da perda direta de ativos também é dividido em três tipos: defeitos principais, defeitos importantes e defeitos gerais. A identificação de padrões quantitativos e qualitativos para defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa é a seguinte:
(1) Norma quantitativa:
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Categoria defeito principal padrão defeito importante padrão defeito geral padrão defeito
Valor das perdas directas montante das perdas ≥ 0,5% do total dos activos ≤ montante das perdas total dos activos
Valor de 1% 0,5% de 1% do total dos activos
(2) Critérios qualitativos:
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Norma qualitativa de natureza dos defeitos
A. As atividades comerciais da empresa violam as leis e regulamentos nacionais; B. Perda grave de gerentes seniores e técnicos seniores da empresa; C. As notícias negativas aparecem frequentemente nos meios de comunicação, envolvendo uma ampla gama, e o impacto negativo não foi eliminado; D. Grandes defeitos no negócio importante da empresa, falta de controle do sistema ou falha do sistema de controle; E. Não foram corrigidos defeitos importantes ou importantes no controle interno da empresa; F. A empresa é punida pela CSRC ou avisada pela bolsa de valores.
A. O processo decisório da empresa leva a erros consistentes; B. A empresa viola as regras e regulamentos internos da empresa, resultando em perdas; C. Perda grave de pessoal empresarial em posições-chave da empresa; D. Notícias negativas na mídia, envolvendo áreas locais; E. Existem defeitos no importante sistema ou sistema de negócios da empresa; F. Não foram corrigidos defeitos importantes no controle interno da empresa.
Defeitos gerais são outros defeitos de controle que não os defeitos principais acima e defeitos importantes
III) Conteúdo da avaliação do controlo interno
Através de anos de prática e melhoria contínua, a empresa estabeleceu um conjunto de sistema eficaz de gestão e prevenção de riscos, realizou reuniões regulares ou irregulares de trabalho de produção e operação, como reunião de escritório de gerente geral e reunião de análise de operação, tratou oportunamente os novos problemas da empresa, analisou a nova dinâmica do mercado, buscou a melhor solução, garantiu o funcionamento normal, ordenado e estável da produção e operação da empresa e preveniu oportunamente todos os tipos de riscos. A empresa faz uma avaliação independente da situação global da concepção e operação do controle interno da empresa a partir de cinco aspectos: ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação e supervisão interna.
1. Ambiente de controlo
(1) Estrutura de governação
A sociedade constituiu a assembleia geral de accionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisão de acordo com o disposto no direito das sociedades, na lei dos valores mobiliários e nos estatutos sociais. A assembleia geral de acionistas é a mais alta autoridade da empresa, que é composta por todos os acionistas. A estrutura do conselho de administração é razoável, os procedimentos de seleção e nomeação dos diretores são padronizados e transparentes, e o processo de seleção e nomeação dos diretores é aberto, justo, imparcial e independente. Todos os membros do conselho de supervisores têm conhecimento profissional relevante e experiência profissional; A empresa formulou vários regulamentos internos para esclarecer as responsabilidades e autoridades na tomada de decisão, implementação e supervisão, todas as instituições são independentes, controlam e equilibram-se mutuamente, e seus direitos e responsabilidades são claros. Os três comitês e comitês profissionais da empresa desempenham suas respectivas funções e operam de forma padronizada.
(2) Estrutura organizacional e distribuição de energia
A empresa deve criar departamentos funcionais correspondentes e formular responsabilidades de cargo correspondentes de acordo com as necessidades de operação e gestão. De acordo com o princípio da operação independente e controles e equilíbrios mútuos, cada departamento tem funções claras, direitos e responsabilidades claros e pode efetivamente implementar várias decisões da administração da empresa através de responsabilidades de cargo correspondentes.
(3) Auditoria interna
A empresa estabelece um comitê de auditoria sob o conselho de administração, que é responsável por revisar o controle interno da empresa, supervisionar a implementação efetiva do controle interno e autoavaliação do controle interno, coordenar a auditoria de controle interno e outros assuntos relacionados. A empresa criou um departamento de auditoria, que é responsável perante o conselho de administração e o comitê de auditoria e exerce de forma independente funções e poderes de auditoria, sem interferência de outros departamentos e indivíduos. De acordo com os requisitos do sistema de gestão de auditoria interna, ser responsável pela auditoria interna e supervisão da empresa, incluindo supervisionar e fiscalizar a implementação do sistema de controle interno da empresa, avaliar a cientificidade e eficácia do controle interno e apresentar sugestões para melhorar o controle interno; Realizar regularmente e irregularmente auditoria e inspeção de rotina sobre finanças, controle interno, grandes projetos e outros negócios de departamentos funcionais e subsidiárias para controlar e prevenir riscos. Ter o direito de informar diretamente ao conselho de administração, seu comitê de auditoria e ao conselho de supervisores sobre os principais defeitos de controle interno encontrados na supervisão e inspeção. O estabelecimento do departamento de auditoria da empresa e dos sistemas relevantes melhorou ainda mais a estrutura de controle interno e governança da empresa, e promoveu e garantiu o funcionamento efetivo do controle interno.
(4) Recursos humanos
De acordo com as necessidades de seu próprio desenvolvimento, a empresa formulou uma estratégia de talentos e uma série de políticas de recursos humanos relativamente perfeitas para o emprego, treinamento, demissão e demissão de funcionários; Salário, avaliação, promoção, recompensa e punição dos funcionários; Foram formulados sistemas relevantes para regulamentar as disposições restritivas relativas à saída dos trabalhadores que detêm segredos comerciais importantes e direitos de propriedade intelectual. Cabe ao Comitê de Remuneração e Nomeação da empresa propor a política de remuneração, estrutura e procedimentos de aprovação dos diretores e gerentes seniores; Avaliar e aprovar o regime de remuneração dos administradores e gestores superiores; E ser responsável por supervisionar a implementação do sistema salarial da empresa.
(5) Cultura empresarial
Ao longo dos anos, a empresa tomou “gratidão, responsabilidade, luta, inovação e ganha-ganha” como sua cultura central, aderiu à coordenação e unidade de responsabilidade social e benefícios econômicos, orientada para as pessoas, operação padronizada, honesta e confiável, pioneira e empreendedora, desenvolveu e expandiu-se rapidamente e construiu um provedor de serviços abrangente de classe mundial de consumíveis de processamento de materiais duros e frágeis.
2. Avaliação dos riscos
O sistema de controle interno da empresa identifica, mede, avalia e monitora de forma contínua e eficaz os possíveis riscos empresariais, financeiros, de mercado, de políticas e regulamentações e riscos morais em todos os elos da empresa na implementação real dos negócios. Para os riscos identificados e aceitáveis, a empresa exige quantificar os riscos, formular métodos para controlar e reduzir riscos e realizar monitoramento contínuo; Para os riscos inaceitáveis identificados, a empresa precisa formular um plano de tratamento de risco e implementar o tratamento.
A empresa presta atenção à influência de fatores internos na avaliação de riscos, incluindo a ética profissional dos gerentes seniores, competência profissional dos funcionários, espírito de equipe e outros fatores de qualidade do pessoal; Fatores de gestão como modo de negócio, design de processos de negócio e preparação de relatórios financeiros; Cash flow e resultados financeiros, etc.
