Shenzhen Hepalink Pharmaceutical Group Co.Ltd(002399) Demonstrações financeiras auditadas para 2021
catálogo
Página relatório de auditoria 1 – 8 demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 9 – 11 demonstração consolidada de resultados 12 – 13 demonstração consolidada de variações do capital próprio 14 – 15 demonstração consolidada de fluxos de caixa 16 – 17 balanço da empresa 18 – 19 Demonstração de resultados da empresa 20
Demonstração de variações no capital próprio 21 – 22 demonstração de fluxos de caixa 23 – 24 notas às demonstrações financeiras 25 – 189 informação suplementar
1. Demonstração detalhada de ganhos e perdas não recorrentes 1
2. Retorno dos ativos líquidos e ganhos por ação 2
3. Reconciliação das diferenças entre a China e a IFRS 2
Notas às demonstrações financeiras (continuação)
III. políticas contábeis importantes e estimativas contábeis em 2021 (Continuada) Moeda base de contabilidade a moeda base de contabilidade da empresa e a moeda usada para preparar as demonstrações financeiras são RMB. Salvo especificação em contrário, é expresso em RMB. As filiais e empresas associadas do grupo determinam a sua moeda de registo de acordo com o principal ambiente económico em que operam e convertem-na em RMB aquando da elaboração das demonstrações financeiras. 4. A combinação de negócios de combinação é dividida em combinação de negócios sob o mesmo controle e combinação de negócios não sob o mesmo controle. Combinação de empresas sob o mesmo controlo: uma combinação de empresas sob o mesmo controlo refere-se a uma combinação de empresas em que as empresas que participam na concentração são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da concentração, e o controlo não é temporário. No caso das concentrações de empresas sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da fusão é a parte resultante da fusão e as outras empresas que participam na fusão são a parte resultante da fusão. A data da fusão refere-se à data em que a parte resultante da fusão obtém efectivamente o controlo sobre a parte resultante da fusão. Os ativos e passivos adquiridos pela parte combinante na concentração de negócios sob o mesmo controle (incluindo o goodwill formado pela aquisição da parte combinada pelo controlador final) devem ser sujeitos a tratamento contábil relevante com base no valor contábil nas demonstrações financeiras do controlador final na data da fusão. Para efeitos da diferença entre o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos pela parte em fusão e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor facial total das acções emitidas), ajustar o prémio de capital na reserva de capital e o saldo transferido da reserva de capital do sistema inicial; se este for insuficiente para compensar, ajustar os lucros retidos. Uma concentração de empresas não sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas não sob o mesmo controlo se a empresa que participa na concentração não for, em última análise, controlada pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da concentração. No caso das concentrações de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da aquisição é a adquirente e as outras empresas que participam na fusão são a adquirida. A data de compra refere-se à data em que o comprador obtém efectivamente o controlo sobre a adquirida. Os ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis da adquirida obtidos a partir de combinações de negócios que não estejam sob o mesmo controle devem ser mensurados pelo justo valor na data de aquisição.
Notas às demonstrações financeiras (continuação)
III. importantes políticas contábeis e estimativas contábeis do RMB em 2021 (Continuada) A diferença entre a soma do justo valor da contrapartida da fusão paga (ou o justo valor dos títulos de capital próprio emitidos) e o justo valor do capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição é maior do que a participação pelo justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão é reconhecida como goodwill e a mensuração subsequente é realizada pelo custo menos a perda acumulada por imparidade. O justo valor do capital próprio detido pela adquirente e a contrapartida identificável da adquirente antes da data de aquisição são inferiores ao justo valor dos activos detidos pela adquirente Deve ser revista a mensuração do justo valor dos passivos e passivos contingentes, do justo valor da contrapartida da fusão paga (ou do justo valor dos títulos de capital próprio emitidos) e do justo valor do capital próprio detido pela adquirida antes da data de aquisição, Se a soma do justo valor da contrapartida da fusão paga após revisão (ou do justo valor dos títulos de capital próprio emitidos) e do justo valor do capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição for ainda inferior à participação pelo justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, a diferença deve ser incluída nos resultados correntes. O escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controle, incluindo as demonstrações financeiras da empresa e de todas as subsidiárias. As filiais referem-se às entidades controladas pela empresa (incluindo as partes separáveis das empresas e unidades investidas, bem como as entidades estruturadas controladas pela empresa). Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, as subsidiárias adotam o exercício contábil e a política contábil coerentes com o da empresa. Os ativos, passivos, capital próprio, receitas, despesas e fluxos de caixa decorrentes de todas as transações entre empresas dentro do grupo são totalmente compensados no momento da consolidação.
Se a perda corrente partilhada pelos accionistas minoritários de uma filial exceder a participação de que gozam os accionistas minoritários no capital próprio de abertura da filial, o saldo continua a ser compensado pelo capital próprio reduzido. No caso das filiais adquiridas através de uma concentração de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, os resultados operacionais e o cash flow da adquirida devem ser incluídos nas demonstrações financeiras consolidadas a partir da data em que o grupo obtenha o controlo até que o grupo termine o seu controlo. Ao elaborar as demonstrações financeiras consolidadas, as demonstrações financeiras das subsidiárias devem ser ajustadas com base no justo valor de todos os ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis determinado na data de aquisição. No caso das filiais obtidas através de uma concentração de negócios sob o mesmo controlo, os resultados operacionais e o cash flow da parte combinada devem ser incluídos nas demonstrações financeiras consolidadas a partir do início do período em curso. Ao preparar e comparar as demonstrações financeiras consolidadas, os itens relevantes das demonstrações financeiras anteriores são ajustados, o que é considerado como a entidade inquirida formada após a fusão ter existido desde que o controlador final começou a implementar o controle. Se as alterações dos factos e circunstâncias relevantes conduzirem a alterações num ou mais dos elementos de controlo, o grupo reavaliará se deve controlar a investida. Na condição de não perder o controlo, a alteração do capital próprio dos accionistas minoritários é considerada uma transacção de capital próprio.
Notas às demonstrações financeiras (continuação)
III. importantes políticas contábeis e estimativas contábeis do RMB em 2021 (Continuada) Numerário e equivalentes de caixa referem-se ao numerário disponível do grupo e depósitos que podem ser utilizados para pagamento a qualquer momento; Os equivalentes de caixa referem-se aos investimentos de curto prazo e altamente líquidos detidos pelo grupo, que são fáceis de serem convertidos em montantes conhecidos de caixa e têm pouco risco de mudança de valor. 7. Tradução de negócios em moeda estrangeira e extratos em moeda estrangeira o grupo converte o valor de moeda estrangeira no valor de moeda funcional para transações em moeda estrangeira. Quando as transações em moeda estrangeira são inicialmente reconhecidas, o valor de moeda estrangeira é convertido no valor de moeda funcional à taxa de câmbio à vista na data da transação. Na data do balanço, as rubricas monetárias em moeda estrangeira são convertidas à taxa de câmbio à vista na data do balanço. As diferenças resultantes na liquidação e tradução de itens monetários são incluídas nos lucros e perdas correntes, exceto as diferenças decorrentes de empréstimos especiais em moeda estrangeira relacionados à aquisição e construção de ativos elegíveis para capitalização, que são tratados de acordo com o princípio da capitalização dos custos de empréstimos. As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas ao custo histórico continuam a ser convertidas à taxa de câmbio à vista na data da transação, sem alterar o montante na moeda funcional. As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas pelo justo valor são convertidas à taxa de câmbio à vista na data em que o justo valor é determinado, e a diferença resultante é incluída nos resultados correntes ou outro rendimento integral de acordo com a natureza das rubricas não monetárias. Para operações no exterior, o grupo converte a sua moeda de registo em RMB ao preparar as demonstrações financeiras: os activos e passivos no balanço são convertidos à taxa de câmbio à vista na data do balanço e os elementos do capital próprio dos accionistas, excepto a rubrica “lucros não distribuídos”, são convertidos à taxa de câmbio à vista no momento da ocorrência; Os itens de receita e despesa na demonstração de resultados são convertidos à taxa de câmbio à vista na data da transação. A diferença de conversão das demonstrações financeiras em moeda estrangeira geradas de acordo com a tradução acima é reconhecida como outro rendimento integral. Ao alienar uma operação ultramarina, o outro rendimento integral relacionado com a operação ultramarina será transferido para o resultado corrente da alienação e parte da alienação será calculada de acordo com a proporção de alienação. Notas às demonstrações financeiras (continuação)
III. importantes políticas contábeis e estimativas contábeis do RMB em 2021 (Continuada) Tradução de negócios em moeda estrangeira e demonstrações em moeda estrangeira (Continuação) Os fluxos de caixa em moeda estrangeira e fluxos de caixa de subsidiárias no exterior são convertidos à taxa de câmbio à vista na data do fluxo de caixa. O impacto das variações cambiais no caixa é apresentado separadamente na demonstração dos fluxos de caixa como uma rubrica de reconciliação. Instrumentos financeiros Instrumentos financeiros referem-se aos contratos que formam os ativos financeiros de uma empresa e formam os passivos financeiros ou instrumentos de capital próprio de outras unidades de participação. Reconhecimento e desreconhecimento de instrumentos financeiros o Grupo reconhece um ativo financeiro ou passivo financeiro quando se torna parte no contrato de instrumento financeiro. Se estiverem reunidas as seguintes condições, o reconhecimento de ativos financeiros (ou parte de ativos financeiros, ou parte de um grupo de ativos financeiros semelhantes) é encerrado, ou seja, eles são anulados de suas contas e balanços: (1) O direito de receber o fluxo de caixa dos ativos financeiros expira; (2) Transferiu o direito de receber o fluxo de caixa dos ativos financeiros, ou assumiu a obrigação de pagar atempadamente o valor total do fluxo de caixa recebido a terceiros nos termos do “acordo de tratamento”; E (a) transferiu substancialmente quase todos os riscos e recompensas decorrentes da propriedade do ativo financeiro, ou (b) abandonou o controle do ativo financeiro, embora substancialmente nem transferiu nem reteve quase todos os riscos e recompensas decorrentes da propriedade do ativo financeiro. Se o passivo financeiro tiver sido cumprido, revogado ou expirado, o passivo financeiro será desreconhecido. Se os passivos financeiros existentes forem substituídos por outro passivo financeiro com termos substancialmente diferentes pelo mesmo credor, ou os termos dos passivos existentes forem substancialmente modificados, essa substituição ou modificação será tratada como desreconhecimento dos passivos iniciais e reconhecimento de novos passivos, devendo a diferença ser incluída nos lucros e perdas correntes. Os ativos financeiros comprados e vendidos de forma convencional devem ser reconhecidos e desreconhecidos de acordo com a contabilidade do dia de negociação. Comprar e vender ativos financeiros por meios convencionais refere-se a receber ou entregar ativos financeiros dentro do prazo especificado por leis e regulamentos ou práticas comuns de acordo com os termos do contrato. Dia de negociação refere-se à data em que o grupo promete comprar ou vender ativos financeiros. Classificação e mensuração dos ativos financeiros em que os ativos financeiros do grupo são classificados: ativos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados, ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado e ativos financeiros mensurados pelo justo valor através de outro rendimento integral de acordo com o modelo de negócios dos ativos financeiros gerenciados pelo grupo e as características contratuais do fluxo de caixa dos ativos financeiros no momento do reconhecimento inicial. Quando e somente quando o grupo muda o modelo de negócio de gestão de ativos financeiros, todos os ativos financeiros relevantes afetados são reclassificados. Os activos financeiros são mensurados pelo justo valor no momento do reconhecimento inicial, mas se as contas a receber ou o financiamento a receber decorrentes da venda de bens ou da prestação de serviços não contiverem componentes de financiamento significativos ou não considerarem as componentes de financiamento de um período não superior a um ano, a mensuração inicial será feita de acordo com o preço de transação.
Notas às demonstrações financeiras (continuação)
III. importantes políticas contábeis e estimativas contábeis do RMB em 2021 (Continuada) Classificação e mensuração de ativos financeiros (Continuada) de instrumentos financeiros (Continuada) para ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas nos lucros e prejuízos correntes, os custos de transação relevantes são incluídos diretamente nos lucros e prejuízos correntes e os custos de transação relevantes de outros tipos de ativos financeiros são incluídos no valor de reconhecimento inicial. A mensuração subsequente dos ativos financeiros depende de sua classificação: se os ativos financeiros de investimento em instrumento de dívida mensurados ao custo amortizado atenderem às seguintes condições ao mesmo tempo, eles são classificados como ativos financeiros mensurados ao custo amortizado: o modelo de negócio de gestão dos ativos financeiros é coletar fluxo de caixa contratual; Os termos contratuais do activo financeiro estipulam que o fluxo de caixa gerado numa data específica é apenas o pagamento do capital e dos juros com base no montante do capital em dívida. A receita de juros de tais ativos financeiros é reconhecida pelo método da taxa de juros efetiva, e os ganhos ou perdas decorrentes do desreconhecimento, modificação ou imparidade são incluídos nos lucros e perdas correntes. Os activos financeiros investidos em instrumentos de dívida mensurados pelo justo valor com alterações incluídas no outro rendimento integral são classificados como activos financeiros mensurados pelo justo valor com alterações incluídas no outro rendimento integral se preencherem as seguintes condições ao mesmo tempo: o modelo de negócio do grupo para a gestão dos activos financeiros baseia-se na recepção do fluxo de caixa contratual
