Relatório de auditoria
Hxsz [2022] N.o 22 Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 015 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) (doravante referidas como ” Sirio Pharma Co.Ltd(300791) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras Sirio Pharma Co.Ltd(300791) anexas foram preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas em todos os principais aspectos, e refletem de forma justa a posição financeira de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
I) Reconhecimento de receitas
1. Descrição do item
Sirio Pharma Co.Ltd(300791) princípios de reconhecimento de receitas referem-se às políticas contabilísticas e montantes específicos descritos nas notas “III. importantes políticas contabilísticas e estimativas contabilísticas” (XXXII) às demonstrações financeiras. Ver as notas “v. (XXXVII) receitas operacionais e custos operacionais” para mais detalhes. Como a receita operacional de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) durante o período de relato é significativa e um dos principais indicadores de desempenho da empresa, existe o risco de que a gerência manipule o reconhecimento de receita para atingir metas ou expectativas específicas. Reconhecemos Sirio Pharma Co.Ltd(300791) reconhecimento de receita operacional como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos principais procedimentos de auditoria para as principais questões de auditoria são os seguintes:
(1) Testar e avaliar o controle interno fundamental relacionado ao reconhecimento de receitas e verificar se as políticas contábeis relevantes são aplicadas corretamente e consistentemente;
(2) Analisar as mudanças e motivos de renda e margem de lucro bruta durante o período de relato;
(3) Verifique Sirio Pharma Co.Ltd(300791) detalhes da ordem e detalhes de vendas, verificação de vendas no local, ordem de entrega, fatura, ordem de entrega, formulário de declaração de exportação, recibo bancário e outros documentos relevantes assinados durante o período de relatório, e confirme sua implementação;
(4) Implementar teste de corte, revisão analítica e outros procedimentos relevantes para os detalhes das receitas de vendas durante o período de relatório Sirio Pharma Co.Ltd(300791) ;
(5) Entender o histórico de negócios, condições específicas da transação, termos principais da ordem e políticas de liquidação de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) e clientes principais, e confirmar o valor da transação de clientes;
(6) Obter o formulário mensal de isenção fiscal e declaração de reembolso durante o período de relatório Sirio Pharma Co.Ltd(300791) e verificar o valor declarado de isenção e reembolso de imposto de exportação e a confirmação de receitas de vendas no exterior;
(7) Selecionar amostras dos inventários que foram entregues no final do período, mas ainda permanecem na alfândega e não foram desalfandegados, e verificar o formulário de entrega, o formulário de declaração aduaneira e os registos contabilísticos;
(8) Para o inventário que foi entregue no final do período, mas está em trânsito ou não foi aceito e confirmado, selecione amostras deles e verifique-as no contrato de vendas, registros contábeis, ordem de entrega e registros de confirmação pós-período.
II) imparidade do goodwill
1. Descrição do item
Sirio Pharma Co.Ltd(300791) para o princípio de reconhecimento e descrição da imparidade do goodwill, consulte “III. políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas” (XXV) nas notas às demonstrações financeiras. Para as políticas contabilísticas e montantes específicos, consulte “v. (XV) goodwill” Sirio Pharma Co.Ltd(300791) realizar um teste de imparidade sobre o goodwill no final do ano. O teste de imparidade requer estimar o montante recuperável dos grupos de ativos relevantes, incluindo o goodwill. Ao determinar o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado do grupo de ativos relevante, Sirio Pharma Co.Ltd(300791) a gerência precisa fazer julgamentos importantes e usar pressupostos-chave, tais como taxa de crescimento do rendimento, taxa de lucro bruto e taxa de desconto. Devido à importância do goodwill para as demonstrações financeiras globais, e considerando o julgamento subjetivo e a estimativa significativa da gestão envolvida no teste de imparidade, determinamos o reconhecimento e mensuração da provisão de imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos principais procedimentos de auditoria para as principais questões de auditoria são os seguintes:
(1) Compreender, avaliar e testar a eficácia do projeto e operação do controle interno da empresa relacionado à avaliação do goodwill;
(2) Avaliar a confiabilidade do processo de previsão da administração em combinação com o crescimento da receita, lucro e fluxo de caixa do grupo de ativos ao longo dos anos;
(3) Para o modelo de fluxo de caixa descontado, comparamos os principais valores de entrada, tais como taxa de crescimento do rendimento e taxa de crescimento sustentável, com o desempenho passado, orçamento de gestão e previsão, e avaliamos cuidadosamente os principais pressupostos e julgamentos utilizados na preparação da previsão de fluxo de caixa descontado;
(4) Recalcular o montante recuperável do grupo de activos relacionado com o teste de imparidade do goodwill e compará-lo com o valor contabilístico do grupo de activos identificáveis, incluindo o goodwill, para avaliar se é necessário retirar a provisão para imparidade do goodwill.
4,Outras informações
Sirio Pharma Co.Ltd(300791) Gestão (doravante referida como “gestão”) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de negócio permanente de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) e divulgar as questões relacionadas com o negócio permanente (se aplicável), e aplicar o pressuposto de negócio permanente, a menos que a gerência planeje liquidar Sirio Pharma Co.Ltd(300791) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Sirio Pharma Co.Ltd(300791) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria.
Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa. No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(I) identificar e avaliar o risco de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro; Conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com estes riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controlo interno.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. Se existem dúvidas sobre a capacidade da auditoria para obter provas materiais e se podem existir dúvidas sobre a capacidade da auditoria para obter provas materiais ao mesmo tempo. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que Sirio Pharma Co.Ltd(300791) não possa continuar a operar.
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(VI) obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras da entidade ou das atividades empresariais em Sirio Pharma Co.Ltd(300791) para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Identificar e comunicar com a nossa gestão interna sobre o plano de auditoria e os assuntos merecedores da nossa atenção.
Também fornecemos uma declaração à gerência sobre a nossa conformidade com os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência sobre todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
Contadores públicos certificados Huaxing, Contadores públicos certificados chineses:
(parceria geral especial) (parceiro do projecto)
Contabilista público certificado chinês:
Fuzhou, China 8 de Abril de 2002
