Sirio Pharma Co.Ltd(300791) : notas às demonstrações financeiras do relatório financeiro anual de 2021
(os seguintes montantes estão em RMB, salvo indicação em contrário)
1,Informação básica da empresa
I) Perfil da empresa
Endereço registrado e endereço do escritório da sede: No. 83, estrada de Taishan, cidade de Shantou, província de Guangdong
Principais atividades comerciais: a empresa está envolvida principalmente na P & D, produção e vendas de alimentos nutricionais e saudáveis
Data de aprovação das demonstrações financeiras: 8 de abril de 2022
(II) Âmbito e alterações das demonstrações financeiras consolidadas
São 14 subsidiárias incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa no período em curso. Ver nota VII, “direitos e interesses em outras entidades” para detalhes, incluindo 2 novas subsidiárias; As alterações no âmbito das demonstrações consolidadas da empresa no período em curso são detalhadas na nota VI, “alterações no âmbito da consolidação”.
2,Base de preparação das demonstrações financeiras
I) Base de preparação
Com base na continuidade do negócio, a empresa reconhece e mede as transações e eventos reais de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais – Normas Básicas e outras normas contábeis específicas, diretrizes de aplicação, interpretação de normas e outras disposições relevantes (doravante denominadas coletivamente como as normas contábeis para empresas empresariais), Nesta base, as demonstrações financeiras são elaboradas em combinação com o disposto nas regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China.
II) Actividade permanente
A empresa tem capacidade de operação sustentável por pelo menos 12 meses a partir do final do período de relato, e não há eventos importantes que afetem a capacidade de operação sustentável.
3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
Dicas sobre políticas contábeis específicas e estimativas contábeis:
De acordo com as características reais de produção e operação e as disposições de normas contábeis relevantes para empresas empresariais, a empresa formulou políticas contábeis específicas e estimativas contábeis para transações ou eventos como depreciação de ativos fixos, amortização de ativos intangíveis e reconhecimento de receita.
I) Declaração de conformidade com as normas contabilísticas das empresas
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeiramente e completamente a situação financeira da empresa, resultados operacionais, mudanças no patrimônio líquido, fluxo de caixa e outras informações relevantes.
II) Período contabilístico
O ano contábil da empresa começa de 1 de janeiro a 31 de dezembro do calendário gregoriano.
III) Ciclo económico
A empresa leva 12 meses como um ciclo de negócios.
IV) registo da moeda
A empresa toma RMB como moeda base de contabilidade.
V) Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
1. Combinação de negócios sob o mesmo controle: os ativos e passivos obtidos pela empresa em combinação de negócios são medidos de acordo com o valor contábil dos ativos e passivos da parte combinada (incluindo o goodwill formado pela aquisição da parte combinada pelo controlador final) nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da fusão. A diferença entre o valor contabilístico do capital emitido ou o prémio pago ao capital retido no valor contabilístico total da reserva de capital ajustada ou o saldo entre o capital pago e a reserva líquida de capital, ou o prémio pago ao stock de capital.
2. Combinação de negócios não sob o mesmo controle: na data de aquisição, a empresa mede os ativos pagos e passivos incorridos ou assumidos como contrapartida da combinação de negócios pelo justo valor, e a diferença entre o justo valor e seu valor contábil é incluída nos lucros e perdas correntes. A empresa reconhece a diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação como goodwill; A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação, o justo valor dos ativos e passivos obtidos na combinação, os ativos não monetários como contrapartida da combinação ou os títulos de capital emitidos devem ser revistos e os resultados da análise mostram que a determinação do justo valor dos ativos e passivos identificáveis é adequada, A diferença entre o custo da combinação de negócios e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis obtidos da adquirida deve ser incluída no lucro não operacional do período atual da fusão.
O custo da combinação é a soma da retribuição paga na data de compra e do justo valor do capital próprio da adquirida detido antes da data de compra na data de compra; O capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição deve ser rememensurado de acordo com o justo valor na data de aquisição e a diferença entre o justo valor e o seu valor contabilístico deve ser incluída no rendimento de investimento corrente. O outro rendimento integral do investimento de capital próprio de longo prazo da adquirida detido antes da data de aquisição ao abrigo do método do capital próprio deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relevantes pela investida. Para outros investimentos em instrumentos de capital próprio detidos pela adquirida antes da data de aquisição, as variações no justo valor do investimento em instrumentos de capital próprio acumulados em outro rendimento integral antes da data de aquisição são transferidas para os lucros e perdas retidos.
3. Tratamento das despesas relevantes na combinação de negócios: as despesas intermediárias, tais como auditoria, serviços jurídicos, avaliação e consulta e outras despesas relevantes de gestão incorridas na combinação de negócios devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas; As despesas de transacção de títulos de capital próprio ou de dívida emitidos a título de contrapartida de fusão devem ser incluídas no montante inicial de reconhecimento de títulos de capital próprio ou de dívida.
VI) Método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas
1. Âmbito de elaboração das demonstrações consolidadas
O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controlo, incluindo não apenas as subsidiárias determinadas de acordo com os direitos de voto (ou direitos similares) em si mesmas ou em combinação com outros acordos, mas também as entidades estruturadas determinadas com base num ou mais acordos contratuais. Controlo significa que o investidor tem poder sobre a investida, goza de retornos variáveis através da participação em atividades relevantes da investida e é capaz de utilizar o poder sobre a investida para afetar o seu valor de retorno.
2. Procedimento de concentração
As demonstrações financeiras consolidadas são elaboradas com base nas demonstrações financeiras da empresa e de suas subsidiárias e de acordo com outras informações relevantes.
A empresa unifica as políticas contábeis e os períodos contábeis adotados pelas subsidiárias para tornar as políticas contábeis e os períodos contábeis adotados pelas subsidiárias consistentes com a empresa. Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, siga o princípio da materialidade para compensar as transações internas, transações internas e projetos de investimento de capital entre a empresa-mãe e subsidiárias e entre subsidiárias.
O capital próprio e os resultados atribuíveis aos acionistas minoritários das subsidiárias são listados separadamente na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço consolidado e na rubrica do lucro líquido na demonstração de resultados consolidada. Se a perda corrente partilhada pelos accionistas minoritários de uma subsidiária exceder a participação dos accionistas minoritários no capital próprio da subsidiária no início do período, o saldo será compensado pelo capital próprio dos accionistas minoritários.
(1) Aumentar as filiais e as empresas
No caso das filiais e das empresas aumentadas devido à concentração de empresas sob o mesmo controlo durante o período de relato, o montante inicial do balanço consolidado deve ser ajustado aquando da elaboração do balanço consolidado; Ao elaborar a demonstração de resultados, os resultados, despesas e lucros da filial e da combinação de negócios, desde o início do período corrente até ao final do período de relato, devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidada; Ao consolidar a demonstração dos fluxos de caixa, o fluxo de caixa da filial e da actividade, desde o início do período corrente até ao final do período de relato, devem ser incluídos na demonstração consolidada dos fluxos de caixa; Simultaneamente, os elementos relevantes das demonstrações comparativas devem ser ajustados, considerando-se que a entidade inquirida consolidada existe desde o momento em que o controlador final começou a controlar.
No caso de filiais e empresas aumentadas devido à concentração de empresas ou a outros meios que não estejam sob o mesmo controlo durante o período de relato, o montante inicial do balanço consolidado não deve ser ajustado aquando da elaboração do balanço consolidado.
Ao elaborar a demonstração de resultados, os resultados, despesas e lucros da subsidiária e da empresa, desde a data da compra até ao final do período de relato, devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidada. Ao elaborar a demonstração dos fluxos de caixa, o fluxo de caixa da filial desde a data de compra até ao final do período de relato deve ser incluído na demonstração consolidada dos fluxos de caixa.
A empresa elabora as demonstrações financeiras consolidadas com base no montante de ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis determinado com base no justo valor na data de aquisição refletido nas demonstrações financeiras individuais das subsidiárias na data do balanço do período em curso. A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação é reconhecida como goodwill. A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação deve ser incluída nos resultados correntes após revisão.
Se a combinação de negócios não sob o mesmo controle for realizada passo a passo através de múltiplas transações, nas demonstrações financeiras consolidadas, o patrimônio líquido da adquirida detido antes da data de aquisição deve ser reavaliado de acordo com o justo valor do patrimônio líquido na data de aquisição, e a diferença entre o justo valor e seu valor contábil deve ser incluída no lucro de investimento corrente. O outro rendimento integral do investimento de capital próprio de longo prazo da adquirida detido antes da data de aquisição ao abrigo do método do capital próprio deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relevantes pela investida. Para outros investimentos em instrumentos de capital próprio detidos pela adquirida antes da data de aquisição, as variações no justo valor do investimento em instrumentos de capital próprio acumulados em outro rendimento integral antes da data de aquisição são transferidas para os lucros retidos.
(2) Eliminação de filiais e empresas
A. Método geral de tratamento
Durante o período de relato, se a empresa alienar subsidiárias e negócios, os resultados, despesas e lucros das subsidiárias e negócios desde o início do período até a data da alienação devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidada; Os fluxos de caixa da subsidiária e do negócio desde o início do período até à data de alienação são incluídos na demonstração consolidada dos fluxos de caixa.
Se a empresa perder o controle sobre a subsidiária original devido à alienação de alguns investimentos em capital próprio, nas demonstrações financeiras consolidadas, o patrimônio líquido remanescente será reavaliado de acordo com seu justo valor à data da perda de controle. A diferença entre a soma da retribuição obtida com a alienação de capital próprio e o justo valor do patrimônio líquido remanescente menos a parte dos ativos líquidos da subsidiária original calculada continuamente a partir da data de compra ou da data de fusão calculada de acordo com o rácio acionário original deve ser incluída no rendimento de investimento do período atual em que o direito de controle é perdido, e o goodwill deve ser compensado ao mesmo tempo. O outro rendimento integral relacionado com o investimento de capital próprio da filial inicial deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relevantes pela filial quando o direito de controle for perdido.
B. Eliminação gradual de capital próprio em caso de perda de controlo
Se uma empresa alienar progressivamente o seu investimento de capital numa filial através de múltiplas transacções até perder o controlo, se as transacções de alienação do seu investimento de capital numa filial até perder o controlo pertencerem a uma operação organizada, cada transacção será contabilizada como uma transacção de alienação de uma filial e de perda do controlo; No entanto, antes da perda de controle, a diferença entre cada preço de alienação e a parcela dos ativos líquidos da subsidiária correspondente à alienação de investimento deve ser reconhecida como outro rendimento integral nas demonstrações financeiras consolidadas, e deve ser transferida para o resultado do período corrente em que o controle é perdido.
Os termos, condições e impacto económico de várias transacções para a alienação de investimentos de capital próprio em filiais cumprem uma ou mais das seguintes condições, o que geralmente indica que múltiplas transacções devem ser contabilizadas como um pacote de transacções:
(A) Essas transações são concluídas simultaneamente ou em consideração por influência mútua;
(B) Essas transações como um todo podem alcançar um resultado comercial completo;
(C) A ocorrência de uma transação depende da ocorrência de pelo menos uma outra transação;
(D) Uma transação não é econômica quando considerada isoladamente, mas é econômica quando considerada em conjunto com outras transações.
(3) Aquisição de participações minoritárias em filiais
Para a diferença entre o investimento de capital de longo prazo recentemente obtido pela empresa devido à compra de ações minoritárias e os ativos líquidos identificáveis da subsidiária calculados de acordo com o rácio de participação recentemente aumentado a partir da data de compra (ou data da fusão), ajuste o prêmio de capital ou prêmio de capital social na reserva de capital no balanço consolidado. Se o prêmio de capital ou prêmio de capital social na reserva de capital for insuficiente para ser compensado, ajuste os lucros retidos.
(4) Eliminação parcial de investimentos de capital próprio em filiais sem perda de controlo
Sem perder o controlo, a diferença entre o preço de alienação obtido pela alienação parcial do investimento de capital próprio de longo prazo nas filiais e a parte dos activos líquidos das filiais calculada continuamente a partir da data de aquisição ou da data de fusão correspondente à alienação do investimento de capital próprio de longo prazo deve ser ajustada ao prémio de capital ou ao prémio de capital social da reserva de capital no balanço consolidado. Se o prémio de capital ou o prémio de capital social na reserva de capital for insuficiente para ser compensado, os lucros retidos devem ser ajustados.
VII) Classificação do acordo de empresa comum e método de tratamento contabilístico da operação conjunta
Acordo de empresa comum refere-se a um acordo controlado conjuntamente por dois ou mais participantes. As empresas comuns dividem-se em empresas comuns e em empresas comuns.
1) Operação conjunta refere-se ao acordo de empresa comum no qual a empresa beneficia dos ativos relevantes do acordo e assume os passivos relevantes do acordo. A empresa confirma os seguintes itens relacionados à participação em operações conjuntas:
(1) Reconhecer os ativos detidos separadamente e conjuntamente de acordo com suas ações;
(2) Reconhecer os passivos assumidos individualmente e conjuntamente de acordo com suas ações;
(3) Reconhecer a renda gerada pela venda de sua participação na produção da operação conjunta;
(4) Reconhecer a renda gerada pela venda da produção na operação conjunta de acordo com sua participação;
(5) Reconhecer as despesas incorridas separadamente e as despesas incorridas na operação conjunta de acordo com sua participação.
2) Empresa comum refere-se ao acordo de empresa comum em que a empresa só tem direitos sobre os activos líquidos do acordo. A empresa realiza o tratamento contabilístico para o investimento de joint ventures de acordo com as disposições do método de contabilidade patrimonial relacionadas ao investimento patrimonial de longo prazo.
(VIII) Critérios de determinação de numerário e equivalentes de numerário
Ao preparar a demonstração de fluxo de caixa, a empresa reconhece o dinheiro disponível e depósitos que podem ser usados para pagamento a qualquer momento como caixa. Investimentos com curto prazo (geralmente vencidos dentro de três meses a partir da data da compra), liquidez forte, fácil de ser convertido em quantidade conhecida de caixa e baixo risco de mudança de valor são determinados como equivalentes de caixa. Os depósitos bancários restritos não são considerados numerário e equivalentes de caixa na demonstração de fluxos de caixa.
(IX) negócios em moeda estrangeira e tradução de demonstrações em moeda estrangeira
1. Negócios em moeda estrangeira
No caso de operações em moeda estrangeira, o valor em moeda estrangeira será convertido em RMB à taxa de câmbio semelhante à taxa de câmbio à vista na data da transação. No final do período, as rubricas monetárias em moeda estrangeira e as rubricas não monetárias em moeda estrangeira serão tratadas de acordo com os seguintes métodos:
(1) As rubricas monetárias em moeda estrangeira serão convertidas à taxa de câmbio à vista na data do balanço. A diferença de câmbio resultante da diferença entre a taxa de câmbio à vista na data do balanço e a taxa de câmbio à vista no reconhecimento inicial ou na data do balanço anterior deve ser incluída nos resultados correntes.
(2) As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas ao custo histórico continuarão a ser convertidas à taxa de câmbio à vista na data da transação, sem alterar o valor na moeda funcional.
(3) As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas pelo justo valor são convertidas à taxa de câmbio à vista na data em que o justo valor é determinado.
