Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
Relatório anual de auditoria 2021
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catálogo
Página
1,Relatório de auditoria 1-7
2,Demonstrações financeiras 8-19
(1) Balanço consolidado 8-9
(2) Demonstração de resultados consolidada 10
(3) Demonstração consolidada dos fluxos de caixa 11
(4) Demonstração consolidada das variações no capital próprio do proprietário 12-13
(5) Balanço da empresa-mãe 14-15
(6) Demonstração de resultados da empresa-mãe 16
(7) Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 17
(8) Demonstração das variações no capital próprio da empresa-mãe 18-19
3,Notas às demonstrações financeiras 20-121
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Relatório de auditoria
Zhonghui kuaishan [2022] No. 1612 Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) (doravante denominada Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio do proprietário e as notas às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
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(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa produz e vende principalmente agentes de desenvolvimento de cores, aditivos de óleo e outros produtos. A principal receita comercial em 2021 foi 107038855870 yuan.
Tal como indicado na nota III (XXVII) das demonstrações financeiras, Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) as actividades da empresa dividem-se em três tipos: actividades de venda de produtos, actividades de processamento confiadas e actividades de serviços O método específico de reconhecimento de receita da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) é o seguinte:
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) negócio de vendas da empresa de produtos chineses é dividido principalmente em dois modos de transação: entrega de bens para o lugar designado pelo comprador e auto entrega pelo comprador. Receita é reconhecida quando os bens são entregues ao lugar designado pelo comprador e assinado pelos clientes (alguns clientes assinam ao receber) ou quando o comprador pega e assina de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa, o montante da receita de vendas do produto foi determinado, eo custo relacionado aos produtos pode ser medido de forma confiável.
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa tem dois tipos de negócios de vendas estrangeiras. um é que as empresas chinesas exportam produtos diretamente para os clientes, principalmente por meio de FOB, CIF e CFR comércio. Quando os bens foram carregados e declarados, a quantidade de receita de vendas do produto foi determinada, e o custo relacionado aos produtos pode ser medido de forma confiável, a receita é reconhecida.
A outra é que o armazém de terceiros no exterior que mantém o estoque para a empresa entrega as mercadorias para o cliente. Após receber o pagamento do cliente, a empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) emite a nota de liberação e entrega ao cliente, e a quantidade de receita de vendas do produto foi determinada, e o custo relacionado ao produto pode ser medido de forma confiável, a receita é reconhecida.
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa reconhece a receita do negócio de processamento confiado da seguinte forma: depois que os materiais confiados são processados, eles são entregues ao cliente, e a receita é reconhecida após a assinatura do cliente.
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa reconhece a receita do negócio de serviços da seguinte forma: a receita é reconhecida depois que o serviço é concluído e liquidado e confirmado por ambas as partes.
Como a receita é um dos principais indicadores da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) , a gestão pode ter risco significativo de erros no reconhecimento de receita, por isso consideramos o reconhecimento de receita como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
① Compreender e avaliar o projeto de controle interno chave da gerência relacionado ao reconhecimento de receita e selecionar amostras para testar se o controle é implementado;
② Selecione amostras para verificar o contrato de vendas, identificar os termos e condições do contrato relacionados à transferência de controle de commodities e avaliar se a política de reconhecimento de receita da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais;
① Obter a lista anual de vendas, selecionar amostras, verificar o contrato de venda, fatura, nota de liberação, conhecimento de embarque, recibo de pagamento e outros documentos comprovativos, e avaliar a autenticidade da receita relevante e se está em conformidade com as políticas contábeis;
① Implementar procedimentos analíticos para receita e custo, incluindo a análise de flutuação da receita, custo e margem de lucro bruto de cada mês no período atual, e a análise da receita, custo e margem de lucro bruto dos principais produtos, de modo a avaliar a precisão e racionalidade do reconhecimento de receita; ⑤ Selecionar clientes importantes para implementar o procedimento de confirmação de carta para o saldo final de contas a receber e o valor reconhecido no período atual, e controlar estritamente o processo de confirmação de carta;
⑥ Para as receitas reconhecidas antes e depois da data do balanço, selecione uma determinada amostra e verifique os documentos comprovativos, como ordem de entrega, recibo do cliente, declaração aduaneira, etc., para determinar se as receitas são registradas no período contábil apropriado.
(2) Provisão de dívidas ruins para contas a receber
1. Descrição do evento
O saldo contábil das contas a receber da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) em 31 de dezembro de 2021 foi 17310373362 yuan, a provisão de dívida ruim foi 876067274 yuan, e o valor contábil foi 16434306088 yuan Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa mede a perda de crédito das contas a receber de acordo com o valor presente da diferença entre o fluxo de caixa do contrato a receber e o fluxo de caixa esperado recebido. Quando é impossível avaliar a informação sobre a perda de crédito esperada de contas individuais a receber a um custo razoável, Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa divide as contas a receber em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito, e estima a perda de crédito esperada com base na combinação com referência à experiência de perda de crédito histórica, combinada com a situação atual e considerando as informações prospectivas. Porque o montante das contas a receber é significativo e a determinação do montante recuperável das contas a receber requer o julgamento e estimativa da administração. Por conseguinte, consideramos que a racionalidade da provisão para dívidas ruins de contas a receber é a questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
① Avaliar a eficácia do projeto e funcionamento do sistema de controle interno relacionado à gestão de recebíveis;
② Revisar o processo de retirada da provisão de dívida ruim para recebíveis da Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa e suas subsidiárias, incluindo a provisão de dívida ruim retirada por combinação e individual;
① Compreender e avaliar se a estimativa contábil da provisão para dívidas ruins de recebíveis da gerência é razoável consultando o contrato de venda, comparando a recuperação de pagamentos anteriores, comunicando-se com a gerência e outros procedimentos;
① Selecione uma amostra do saldo final de contas a receber e implemente o procedimento de confirmação independente.
⑤ Concentre-se na verificação das contas a receber para além do período de liquidação, descubra as razões do atraso, considere se a provisão para dívidas ruins é suficiente e verifique a cobrança após o período;
⑥ Obter a base externa necessária e rever a racionalidade da provisão de má dívida.
(3) Reservas de preços em queda de existências
1. Descrição do evento
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil do estoque é 28986508496 yuan, a reserva de depreciação é de 0,00 yuan e o valor contábil é 28986508496 yuan. Conforme indicado na nota III (XV) das demonstrações financeiras, os estoques são mensurados pelo valor inferior ao custo e ao valor realizável líquido na data do balanço. O valor realizável líquido é determinado de acordo com o preço de venda estimado dos produtos produzidos menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, as despesas de venda estimadas e impostos relevantes. A gerência precisa fazer grandes julgamentos e suposições na previsão, especialmente o preço de venda futuro, custo de produção, despesas de vendas e impostos relevantes. Além disso, a quantidade de estoque é significativa, e se a provisão para queda do preço do estoque é precisa ou não tem um grande impacto nas demonstrações financeiras, então nós determinamos isso como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
① Avaliar a eficácia do projeto e da operação do sistema de controle interno relacionado ao inventário de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa;
② Supervisionar o inventário de Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa e verificar a quantidade e condição do inventário;
① Obter a lista de idade de inventário final do inventário da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) e analisar se as reservas de preço de queda de inventário do inventário são razoáveis;
① Obter a tabela de cálculo das reservas de preços de queda de estoque, rever o preço de venda estimado, custos de produção, despesas de vendas e impostos relevantes estimados pela administração, compará-los com o preço de venda real após a data do balanço e avaliar a precisão das reservas de preços de queda de estoque.
4,Outras informações
A gerência da empresa Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) (doravante referida como a gerência) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the sustainable operation ability of Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) company, disclosing matters related to sustainable operation (if applicable), and applying the assumption of sustainable operation, unless the management plans to liquidate Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) company, terminate operation or have no other realistic choice.
Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) governança corporativa (doravante referida como governança) é responsável pela supervisão do processo de relatório financeiro da Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) empresa.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas,
