Dareway Software Co.Ltd(688579)
relatório de auditoria
Dhsz [2022] 003925
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim
Sistema unificado de relatórios de codificação de relatórios empresariais
Código unificado de relatório de negócios: 110101482022717009657
Nome do relatório: Dareway Software Co.Ltd(688579)
Relatório n.o.: dhsz [2022] 003925
Nome da unidade auditada (inspeccionada): Dareway Software Co.Ltd(688579)
Nome da empresa de contabilidade: Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Tipo de actividade: auditoria das demonstrações financeiras
Tipo de parecer: parecer sem reservas
Data do relatório: 12 de abril de 2022
Data de depósito: 11 de abril de 2022
Zhang eryong (110 Ning Xia Yin Xing Energy Co.Ltd(000862) 680),
Assinado por:
Wang Wei (110101480033)
(você pode inserir as informações digitalizando o site oficial de Beijing Zhuxie)
Nota: esta informação de depósito só prova que o relatório foi arquivado no Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim, e não significa que o Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim faça qualquer forma de garantia para o conteúdo do relatório em qualquer sentido.
Dareway Software Co.Ltd(688579)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-2 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração de resultados consolidados 3 demonstração de fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada de variações no capital próprio dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração de resultados da empresa-mãe 9 demonstração de fluxos de caixa da empresa-mãe 10 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-87
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) 12 / F, edifício 7, pátio n.º 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] No. 003925 Dareway Software Co.Ltd(688579) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Dareway Software Co.Ltd(688579) (doravante referidas como Dareway Software Co.Ltd(688579) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio e as notas relevantes às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a situação financeira da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, e os resultados operacionais e fluxos de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Dareway Software Co.Ltd(688579) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria. 1. Reconhecimento das receitas
2. Provisão para dívidas indevidas de créditos a receber e ativos contratuais
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Consulte a nota IV, (XXIX) e a nota VI e a nota 31 das demonstrações financeiras para Dareway Software Co.Ltd(688579) política de reconhecimento de receitas e informações sobre o montante das receitas durante o período de relato.
O montante de Dareway Software Co.Ltd(688579) receita operacional em 2021 é 63750988044 yuan. Entre eles, a renda do negócio de desenvolvimento de software é 34284384070 yuan.Para o negócio de desenvolvimento de software que cumpre as obrigações realizadas dentro de um determinado período de tempo, quando os resultados de tal transação de trabalho podem ser estimados de forma confiável, a renda deve ser reconhecida de acordo com o progresso do desempenho e o progresso do desempenho deve ser determinado de acordo com a proporção dos custos reais acumulados do trabalho no custo total estimado. Ao aplicar o método percentual de conclusão, envolve a estimativa do custo total estimado do contrato e do progresso da conclusão, bem como a estimativa da perda estimada do contrato, o que muitas vezes requer julgamento profissional significativo.
Uma vez que a receita operacional é um dos principais indicadores financeiros de Dareway Software Co.Ltd(688579) e existe o risco inerente de que a gerência ajuste o reconhecimento de receita a fim de atingir metas ou expectativas específicas, e a aplicação do método percentual de conclusão envolve julgamento e estimativa significativos da gerência, consideramos o reconhecimento de receita como uma questão chave de auditoria no período de relatório Dareway Software Co.Ltd(688579) .
2. Resposta da auditoria
Para o reconhecimento da receita operacional Dareway Software Co.Ltd(688579) e a aplicação do método percentual de conclusão relacionado ao reconhecimento da receita de desenvolvimento de software, os procedimentos de auditoria que realizamos incluem principalmente:
1) Compreender e avaliar a racionalidade da concepção do sistema de controlo interno relacionado com o reconhecimento da receita operacional, incluindo a concepção e implementação do controlo interno sobre o custo total estimado dos projectos de desenvolvimento de software, e testar a eficácia da implementação de controlos chave;
2) Através da inspeção amostral dos contratos de negócios e entrevistas com a gerência, identificar os termos contratuais relacionados com a transferência de controle e, em seguida, avaliar se as políticas contábeis para o reconhecimento de receitas Dareway Software Co.Ltd(688579) cumprem as disposições relevantes das normas contábeis para empresas;
3) De acordo com os contratos e categorias de negócios de desenvolvimento de produto e software, clientes, empresas na mesma indústria e outras dimensões, implementar procedimentos analíticos, incluindo análise de anomalia da margem de lucro bruto, análise comparativa do custo real do projeto e custo do orçamento, análise comparativa do progresso da conclusão do projeto e progresso da coleta, e avaliar a racionalidade das mudanças na receita operacional e na margem de lucro bruto;
4) Realizar teste de detalhe, e amostra e verificar contratos comerciais, registros de entrega, faturas de vendas, documentos logísticos, documentos de aceitação de teste, relatórios de aceitação e outros documentos comprovativos para reconhecimento de receita em diferentes modos de negócio; Entre eles, para o negócio de desenvolvimento de software, através da consulta do contrato, entrevista com a pessoa responsável pelo projeto de desenvolvimento de software ou o gerente de projeto, e realização de inspeção de amostragem, entender e avaliar o método e racionalidade do custo total estimado do projeto, verificar a autenticidade e integridade do custo de mão de obra acumulado incorrido e verificar a exatidão do cálculo do cronograma de conclusão. Inclui principalmente:
A. Comparar e analisar o custo total real do projeto concluído com o custo total do contrato do projeto estimado pela gerência, e avaliar a experiência e capacidade da gerência para estimar o custo total do projeto;
B. Verificar os itens constituintes do custo total estimado para o contrato de projeto, contrato de terceirização, tabela de cálculo da hora de trabalho do projeto e outros documentos comprovativos para identificar se existem omissões e desvios no custo total estimado; C. Verificar a fatura, cobrança, confirmação do progresso do projeto e outros materiais de apoio de projetos relevantes para entender a racionalidade do progresso da conclusão;
D. Verificar os custos reais reconhecidos antes e depois da data do balanço aos documentos comprovativos, como a tabela de horas de trabalho do projeto e a folha de confirmação do progresso, de modo a avaliar se os custos reais são reconhecidos em um período adequado; E. Comparar os custos acumulados incorridos no final do período com os custos totais estimados, verificar os grandes custos registados após a data do balanço e avaliar a racionalidade e integralidade dos custos totais estimados do contrato;
5) Implementar o procedimento de carta para confirmar o montante da receita e o saldo das contas correntes aos principais clientes; Ou obter o formulário de confirmação do progresso do projeto de desenvolvimento de software para confirmar o progresso dos projetos relevantes e o grau de conclusão dos projetos no final do período.
6) De acordo com diferentes modelos de vendas, verificar os documentos comprovativos de reconhecimento de receita para a receita de vendas reconhecida antes e após a data do balanço para avaliar se a receita de vendas é reconhecida em um período adequado; 7) Foco na verificação da aplicação do método percentual de conclusão no negócio de desenvolvimento de software;
8) Avaliar se a divulgação de resultados das demonstrações financeiras da administração é apropriada.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o julgamento da gerência sobre o tratamento contábil do reconhecimento de receitas pode ser apoiado pelas evidências que obtivemos.
(2) Provisão para dívidas indevidas de créditos a receber e activos contratuais
1. Descrição do evento
Consulte a nota IV, alíneas x), (XIV) e a nota VI, a nota 3 e a nota 7 das demonstrações financeiras para a política contabilística de levantamento das reservas de dívida imprópria de Dareway Software Co.Ltd(688579) contas a receber e activos contratuais e o montante escriturado das contas a receber e activos contratuais durante o período de reporte. Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil de Dareway Software Co.Ltd(688579) contas a receber e ativos contratuais era 18059535605 yuan e 15947003626 yuan respectivamente, e as reservas de dívida ruim foram 2009787359 yuan e 1439127385 yuan respectivamente. Porque a determinação do montante das reservas de dívida ruim de contas a receber e ativos contratuais envolve o julgamento e estimativa da gestão, e as contas a receber e ativos contratuais são importantes para as demonstrações financeiras, Por conseguinte, consideramos que a provisão para dívidas ruins de contas a receber e ativos contratuais é uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
No processo de auditoria das reservas de dívida ruim de contas a receber e ativos contratuais, os procedimentos de auditoria que implementamos incluem principalmente:
1) Avaliou e testou a eficácia do projeto e operação da política de crédito ao cliente Dareway Software Co.Ltd(688579) e controle interno relacionado à gestão de contas a receber e ativos contratuais;
2) Analisar a racionalidade das políticas contábeis para reservas de dívidas ruins de contas a receber e ativos contratuais, incluindo a base para determinar a combinação de contas a receber e ativos contratuais, o julgamento de provisão separada para reservas de dívidas ruins, etc; 3) Para contas a receber e ativos contratuais com provisão separada para dívidas ruins, selecionar amostras para obter a base para a estimativa da administração do valor recuperável futuro esperado e avaliar a racionalidade da provisão da administração para imparidade em combinação com a operação, status de crédito e cobrança de pagamentos do cliente;
4) Para contas a receber e ativos contratuais com dívida ruim retirados de acordo com a combinação de características de risco de crédito, obter a tabela de retirada de provisão de dívida ruim, verificar se a divisão de envelhecimento de contas a receber e ativos contratuais da administração está correta e verificar se a proporção de retirada é implementada de acordo com a política de dívida ruim; Revisar se o montante da provisão de dívida ruim é preciso;
5) Verificar os registos de aprovação relativos à anulação das contas a receber e dos activos contratuais, verificar se a base de anulação está em conformidade com a regulamentação pertinente e se o tratamento contabilístico está correcto;
6) Analisando o envelhecimento de Dareway Software Co.Ltd(688579) contas a receber e ativos contratuais e a reputação do cliente, e implementando os procedimentos de confirmação de contas a receber e ativos contratuais e a cobrança após o período de inspeção, avaliar a racionalidade da provisão da administração para reservas de dívidas ruins;
7) Avaliar se a divulgação das demonstrações financeiras da administração de contas a receber e ativos contratuais é apropriada. Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o julgamento da gerência sobre a recuperabilidade de contas a receber e ativos contratuais e a estimativa de reservas de dívida ruim são razoáveis.
4,Outras informações
Dareway Software Co.Ltd(688579) gestão é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Gestão e Governação das Finanças
