Código dos títulos: Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) abreviatura dos títulos: Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) Anúncio n.o: 2022012
Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) realizou a 24ª Reunião do terceiro conselho de administração e a 15ª reunião do terceiro conselho de supervisores em 11 de abril de 2022, deliberau e adotou a proposta de retirada da provisão para imparidade patrimonial em 2021, De acordo com o disposto nas diretrizes de autorregulação para empresas listadas nº 2 – operação padronizada das empresas listadas na GEM, diretrizes de manuseio de negócios para empresas listadas no GEM nº 2 – questões relacionadas à divulgação periódica de relatórios e normas contábeis para empresas empresariais, a fim de refletir de forma mais verdadeira e precisa o ativo e status financeiro da empresa, as contas a receber, notas a receber, outras contas a receber, inventário Os ativos imobilizados, construção em andamento, goodwill e outros ativos são testados quanto à imparidade, e as perdas por imparidade de crédito e perdas por imparidade de ativos são acumuladas de acordo com os resultados do teste.
1,Âmbito e montante da provisão para imparidade de ativos desta vez
Depois que a empresa e suas subsidiárias realizaram testes de imparidade em notas a receber, contas a receber, outros recebíveis, ativos contratuais, estoques, goodwill e outros ativos que podem ser depreciados, as perdas totais por imparidade acumuladas em 2021 foram 2114869833 yuan, como segue:
Unidade: Yuan
O valor acumulado do projeto no período atual corresponde ao valor do projeto na demonstração de resultados
Provisão de dívida ruim para contas a receber 18167728
Provisão de dívida ruim para notas a receber 135993542 perda por imparidade de crédito 188054158
Provisão de dívida ruim para outros créditos 33892888
Provisão para imparidade dos activos contratuais 120396764 perda por imparidade dos activos
Reservas de preços decrescentes de existências 1926815675
18,064189.11
Total: 2114869833 total: 2114869833
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
1. Método de determinação e método de tratamento contabilístico da perda de crédito esperada de contas a receber.
(1) Para as contas a receber formadas por operações reguladas pelas normas contabilísticas das Empresas Empresariais nº 14 – normas de rendimento e sem componentes financeiros significativos, o grupo mede sempre as suas reservas de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração.
Acórdão sobre se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial. O Grupo determina se o risco de crédito dos instrumentos financeiros aumentou significativamente comparando a probabilidade de incumprimento dentro da duração esperada determinada pelo instrumento financeiro no reconhecimento inicial com a probabilidade de incumprimento dentro da duração esperada determinada pelo instrumento na data do balanço. No entanto, se o Grupo determinar que o instrumento financeiro apresenta apenas baixo risco de crédito à data do balanço, pode-se presumir que o risco de crédito do instrumento financeiro não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial. Geralmente, se o prazo de vencimento for superior a 30 dias, indica que o risco de crédito dos instrumentos financeiros aumentou significativamente. A menos que o grupo possa obter informações razoáveis e fiáveis sem custos adicionais desnecessários ou esforços para provar que o risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, mesmo que esteja atrasado por mais de 30 dias. Ao determinar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, o grupo considera informações razoáveis e fiáveis, incluindo informações prospectivas, que podem ser obtidas sem custos ou esforços adicionais desnecessários.
Avaliação baseada na carteira. Para notas a receber e contas a receber, o grupo não pode obter provas suficientes de um aumento significativo do risco de crédito a um custo razoável ao nível de um único instrumento, mas é viável avaliar se o risco de crédito aumenta significativamente com base na combinação. Por conseguinte, o grupo avaliará se o risco de crédito aumenta significativamente de acordo com o tipo de instrumento financeiro, notação de risco de crédito, tipo de garantia, data de reconhecimento inicial e prazo remanescente do contrato, indústria e localização geográfica do devedor O valor das garantias relativas aos activos financeiros é uma característica comum de risco. As contas a receber e as contas a receber são agrupadas e se o risco de crédito aumenta significativamente é considerado com base na combinação.
(2) Classificação das contas a receber e método de provisão para reservas de má dívida
Quando o grupo retirar a provisão de má dívida, a depreciação de contas a receber com valor único significativo deve ser mensurada separadamente e, caso precise ser retirada separadamente, deve ser tratada de acordo com o método descrito em ① abaixo. Em segundo lugar, considerar se as contas a receber com um montante único insignificante devem ser retiradas separadamente e, se precisarem ser retiradas separadamente, serão tratadas de acordo com o método descrito em ① abaixo. As contas a receber que não sejam as acima referidas devem ser retiradas de acordo com a combinação de características de risco de crédito e tratadas de acordo com o método descrito em ② infra.
① Para contas a receber com montante único significativo e provisão separada para dívidas ruins, a base de julgamento ou padrão de montante para montante único significativo considera contas a receber com um único montante de mais de 1 milhão de yuans como contas a receber principais.Para contas a receber com montante único significativo e provisão única para dívidas ruins, a provisão para dívidas ruins será feita de acordo com a diferença entre o valor presente do fluxo de caixa futuro e seu valor contábil; O rácio de provisão do depósito de locação financeira é listado como 5%
② Contas a receber com reservas de dívida ruim retiradas de acordo com a combinação de características de risco de crédito
Método de retirada da provisão de dívida ruim por carteira
A possibilidade de recuperação da carteira de margem de locação financeira é muito elevada, e basicamente não há risco de recuperação.
As reservas de dívida ruim são acumuladas pelo método de análise de envelhecimento em combinação de envelhecimento
A combinação de partes coligadas no âmbito da consolidação não apresenta risco de recuperação e não é efectuada qualquer provisão de dívida negativa
A proporção de provisões de dívidas ruins para contas a receber usando o método de análise do envelhecimento é a seguinte:
Proporção acumulada de créditos de envelhecimento (%)
Dentro de 1 ano (incluindo 1 ano, o mesmo abaixo) 5
1-2 anos 10
2-3 anos 20
3-4 anos 50
4-5 anos 80
Mais de 5 anos 100
① Contas a receber com um montante único insignificante, mas com provisão separada para dívidas ruins razões para retirar a provisão de dívidas ruins para contas a receber de um montante único insignificante e retirar a provisão de dívidas ruins de acordo com a combinação não podem refletir suas características de risco
O método de retirada das reservas de dívida ruim consiste em retirar as reservas de dívida ruim de acordo com a diferença entre o valor presente do seu fluxo de caixa futuro e o seu valor contabilístico
(3) Mensuração das perdas de crédito esperadas.
Medir a perda esperada de crédito. A perda de crédito esperada refere-se ao valor médio ponderado da perda de crédito de instrumentos financeiros ponderado pelo risco de incumprimento. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber ao abrigo do contrato e todos os fluxos de caixa previstos para serem recebidos pelo grupo descontados à taxa de juro efectiva inicial, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa. O grupo calcula a perda de crédito esperada de contas a receber na data do balanço. Se a perda de crédito esperada for maior que a quantia escriturada da provisão de imparidade corrente de contas a receber, o Grupo reconhece a diferença como perda por imparidade de contas a receber, debita a “perda por imparidade de crédito” e credita a “provisão de dívida ruim”. Pelo contrário, o Grupo reconhece a diferença como ganhos de imparidade e faz registros contábeis opostos.
Se o grupo tiver efetivamente sofrido perdas de crédito e determinar que as contas a receber relevantes não podem ser recuperadas e for aprovado para serem amortizadas, debitará a “provisão de dívida ruim” e creditará as “contas a receber” de acordo com o montante de amortização aprovado. Se o montante de anulação for superior à provisão para perdas acumuladas, debite a “perda por imparidade de crédito” de acordo com a diferença.
2. Método de determinação e método de tratamento contabilístico da perda de crédito esperada de outros créditos.
Os métodos para determinar a perda de crédito esperada de outros créditos incluem o método de avaliar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial e o método combinado de avaliação do crédito esperado com base na combinação.
A empresa mede as reservas de perdas de outros créditos de acordo com as seguintes circunstâncias: (1) o risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial; (2) para os ativos financeiros cujo risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, a empresa mede as reservas de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada do instrumento financeiro em toda a duração; (3) Para os ativos financeiros adquiridos ou originados com imparidade de crédito, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração.
Avaliação baseada na carteira. Para outros créditos, a empresa não pode obter provas suficientes de um aumento significativo do risco de crédito a um custo razoável ao nível de um único instrumento, mas é viável avaliar se o risco de crédito aumenta significativamente com base na combinação. Por conseguinte, a empresa agrupa outros créditos de acordo com as características de risco comuns da notação de risco de crédito e considera se o risco de crédito aumenta significativamente com base na combinação.
As estimativas contabilísticas para a combinação de outros créditos e a mensuração das perdas de crédito esperadas são as mesmas das contas a receber.
3. Método de determinação e método de tratamento contabilístico das reservas de preços em queda de inventário
Os inventários no final do ano serão valorizados segundo o princípio do menor custo e do valor realizável líquido. Para a parte dos inventários cujo custo seja previsivelmente irrecuperável devido a danos, obsolescência total ou parcial ou preço de venda inferior ao custo, serão retiradas as reservas de preços de queda do inventário. As reservas de preços decrescentes de inventário de mercadorias de inventário e matérias-primas a granel serão retiradas de acordo com a diferença entre o custo de um único item de inventário e o seu valor realizável líquido; Para outras matérias-primas e auxiliares com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preços em queda do inventário serão retiradas por categoria.
O valor realizável líquido dos estoques de bens diretamente à venda, tais como bens em estoque, produtos em processo e materiais para venda, é determinado pelo valor do preço de venda estimado do estoque menos as despesas de venda estimadas e impostos relevantes; O valor realizável líquido dos estoques de materiais mantidos para produção é determinado pelo preço de venda estimado dos produtos acabados menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes.
4. Método de determinação e método de tratamento contabilístico da perda por imparidade dos activos contratuais
O método de determinação da perda de crédito esperada de ativos contratuais é descrito com referência ao conteúdo relacionado com a perda de crédito esperada em “1. Método de determinação e método de tratamento contábil da perda de crédito esperada de contas a receber”.
Método de tratamento contabilístico: o grupo calcula a perda de crédito esperada dos ativos contratuais na data do balanço. Se a perda de crédito esperada for maior que a quantia escriturada da provisão de imparidade de ativos contratuais atual, o Grupo reconhece a diferença como perda por imparidade, débitos “perda por imparidade de ativos” e créditos “provisão por imparidade de ativos contratuais”. Pelo contrário, o Grupo reconhece a diferença como ganhos de imparidade e faz registros contábeis opostos.
Se o grupo tiver efectivamente sofrido perdas de crédito e determinar que os activos contratuais relevantes não podem ser recuperados e forem aprovados para serem amortizados, deve debitar a “provisão para imparidade dos activos contratuais” e creditar os “activos contratuais” de acordo com o montante de amortização aprovado. Se o valor de anulação for superior à provisão para perdas acumuladas, debite a “perda por imparidade de ativos” de acordo com a diferença.
5. Método de reconhecimento e método de tratamento contabilístico da imparidade de activos de longo prazo
A empresa verifica o investimento de capital próprio de longo prazo, os ativos imobilizados, a construção em andamento, os ativos intangíveis com vida útil limitada e outros itens em cada data do balanço. No que respeita aos activos incorpóreos com goodwill e vida útil incertos, o teste de imparidade deve ser realizado no final de cada ano, independentemente de existirem sinais de imparidade.
Após o teste de imparidade, se o valor contabilístico do activo exceder o seu valor recuperável, a diferença é reconhecida como perda por imparidade. Uma vez reconhecida a perda por imparidade dos activos acima referidos, não será revertida nos períodos contabilísticos subsequentes. O valor recuperável de um ativo refere-se ao valor mais elevado entre o valor líquido do justo valor do ativo menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo.
Os sinais de compromisso são os seguintes:
(1) O preço de mercado dos ativos caiu acentuadamente no período atual, e o declínio é significativamente maior do que o declínio esperado devido à passagem do tempo ou uso normal;
(2) O ambiente econômico, técnico ou jurídico em que a empresa opera e o mercado em que os ativos estão localizados mudaram significativamente no período atual ou mudarão em um futuro próximo, o que terá um impacto negativo na empresa;
(3) A taxa de juros de mercado ou outra taxa de retorno do investimento de mercado aumentou no período atual, o que afeta a taxa de desconto da empresa no cálculo do valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo, resultando em uma redução significativa do valor recuperável do ativo;
(4) Há provas de que o activo se tornou obsoleto ou a sua entidade foi danificada;
(5) Os ativos foram ou serão ociosos, encerrados ou planejados para serem alienados antecipadamente;
(6) As evidências no relatório interno da empresa indicam que o desempenho econômico dos ativos foi ou será inferior ao esperado, como o fluxo de caixa líquido criado pelos ativos ou o lucro operacional realizado
