Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) YIFAN PHARMACEUTICAL CO., LTD.
Sistema de gestão financeira
(revisto em Abril de 2002)
catálogo
Capítulo I Disposições gerais Capítulo II Sistema de gestão financeira Capítulo III Lugares financeiros e pessoal financeiro Capítulo IV Trabalhos básicos de gestão financeira Capítulo V Gestão de capitais Capítulo VI Financiamento e gestão de responsabilidades Capítulo VII Gestão da garantia externa e da assistência financeira Errado! Não foram definidos favoritos. Capítulo VIII Gestão de activos Errado! Não foram definidos favoritos. Capítulo IX Rendimentos e distribuição 9 Capítulo X Relatório financeiro e análise financeira Capítulo XI Gestão orçamental global Capítulo 12 Gestão da informação financeira Capítulo 13 Administração fiscal Capítulo 14 Gestão de Arquivos Contábeis Capítulo 15 Disposições complementares doze
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de padronizar o comportamento de gestão financeira da empresa, fortalecer a gestão financeira e o controle interno e evitar riscos comerciais, este sistema é formulado de acordo com a lei da empresa da República Popular da China, a lei contábil, as normas contábeis para empresas empresariais, as medidas para a gestão de arquivos contábeis, as regras de listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen e outras leis e regulamentos nacionais relevantes e as disposições relevantes dos estatutos sociais. Este sistema é aplicável ao controlo e gestão da empresa, das suas filiais a todos os níveis e das unidades externas envolvidas nas actividades financeiras da empresa. Artigo 3 a tarefa básica da gestão financeira é padronizar o orçamento, controle, contabilidade, análise e avaliação de várias receitas e despesas financeiras, manter a segurança e integridade dos ativos da empresa, levantar fundos razoavelmente de acordo com a lei, fazer uso efetivo dos ativos da empresa e se esforçar para melhorar os benefícios econômicos. Artigo 4 a empresa deve fazer um bom trabalho no trabalho básico de gestão financeira, estabelecer e melhorar o sistema de gestão financeira e contabilidade, refletir fielmente a situação financeira da empresa, resultados operacionais e fluxo de caixa, efetivamente controlar os riscos financeiros, fortalecer a construção da equipe financeira, prestar atenção à formação de negócios e atualização do conhecimento dos contadores financeiros, melhorar continuamente o nível de negócios e ética profissional do pessoal financeiro e melhorar continuamente o nível de gestão financeira da empresa.
Capítulo II Sistema de gestão financeira
Artigo 5º a empresa implementa o sistema de gestão “contabilidade vertical”. (I) o gerente geral é responsável pela autenticidade e integridade do trabalho contábil e dos materiais contábeis da empresa, bem como pelo estabelecimento, aperfeiçoamento e implementação efetiva do controle contábil interno da empresa. (2) O diretor financeiro é o responsável pelas finanças da empresa, confiado pelo conselho de administração e pelo gerente geral, é plenamente responsável pela gestão financeira, contabilidade e supervisão contábil da empresa. (III) o departamento de gestão financeira é o departamento funcional especificamente responsável pela gestão financeira, contabilidade e gestão de pessoal financeiro a todos os níveis. Todos os departamentos relevantes são responsáveis pela cooperação com o departamento de gestão financeira na gestão financeira. (IV) o departamento de gestão financeira implementa a gestão vertical de todo o pessoal financeiro e todos os negócios financeiros. Os gerentes gerais da empresa e suas subsidiárias em todos os níveis são responsáveis pela gestão administrativa, apoio financeiro ao negócio e coordenação do trabalho de vários departamentos, que devem ser implementados de acordo com o sistema de gestão vertical financeira. (V) a aprovação financeira da empresa e de suas subsidiárias em todos os níveis deve obedecer ao princípio do avô, ou seja, a aprovação de qualquer despesa não deve ser inferior a dois níveis acima, e cada nível tem o poder de aprovação final, que deve ser implementado de acordo com as medidas de gestão da aprovação financeira da empresa e regras de execução. Artigo 6.o As responsabilidades do cargo de gerente geral, diretor financeiro e gerente financeiro serão executadas de acordo com as disposições da sociedade.
Capítulo III Lugares financeiros e pessoal financeiro
Artigo 7.o, o serviço de gestão financeira cria postos de gestão financeira, de contabilidade e de capital de acordo com as necessidades reais. Entre eles, cargos de gestão financeira e de contabilidade podem ser um post para uma pessoa, vários posts para uma pessoa ou vários posts para um post. Todavia, o pessoal do fundo não será simultaneamente responsável pela auditoria, pela guarda dos arquivos contabilísticos e pelo registo dos rendimentos, despesas, direitos e dívidas do credor. Artigo 8º Os contabilistas devem possuir qualificações profissionais e técnicas em contabilidade e estar familiarizados com as leis, regulamentos, regras financeiras e o sistema nacional unificado de contabilidade. Em princípio, os contadores gerais devem ter um diploma superior ou superior ou o mesmo nível profissional e técnico; se forem chefes de departamentos financeiros em todos os níveis, devem também ter a qualificação profissional e técnica de contadores ou estar envolvidos na contabilidade há mais de três anos. Artigo 9º As medidas específicas de gestão serão implementadas de acordo com as normas relativas ao trabalho contabilístico básico emitidas pelo Ministério das Finanças.
Capítulo IV Trabalhos básicos de gestão financeira
O artigo 10º fortalece a gestão dos vouchers originais e alcança institucionalização e padronização. O certificado original é um certificado escrito indispensável para cada atividade comercial da empresa e a principal base de registros contábeis. Artigo 11.o Os vouchers originais elaborados pela empresa estão isentos de erros. O conteúdo do voucher de contabilidade deve incluir: data de preenchimento do voucher, número do voucher, resumo econômico do negócio, assunto contábil, valor, número de vouchers originais anexados, assinatura ou selo do pessoal de preenchimento do voucher, revisor e supervisor contábil. O artigo 12º melhora a contabilidade e cria livros contabilísticos de acordo com as disposições do sistema único de contabilidade nacional e com as necessidades das actividades contabilísticas. A contabilidade deve basear-se na actividade económica efectiva e ser realizada de acordo com os métodos de tratamento contabilístico especificados, de modo a garantir que o calibre dos indicadores contabilísticos seja coerente, mutuamente comparável e coerente com os métodos de tratamento contabilístico. Artigo 13 o departamento de gestão financeira da empresa deve estabelecer um sistema de auditoria, e o pessoal financeiro responsável deve rever cuidadosamente a legitimidade, autenticidade, integridade dos procedimentos e exatidão dos dados de cada negócio. A preparação dos vouchers contabilísticos e das demonstrações contabilísticas será revista por uma pessoa especialmente designada, e os principais assuntos serão revistos pelo diretor financeiro. Artigo 14.o De acordo com diferentes conteúdos contabilísticos, os contabilistas verificam regularmente os dados relevantes registados nas escrituras contabilísticas com o inventário físico, fundos monetários, valores mobiliários negociáveis, unidades de negociação ou indivíduos, de modo a garantir a coerência das contas e certificados, contas e contas, contas e demonstrações. Artigo 15.o A criação de arquivos contabilísticos, incluindo a criação de arquivos para comprovativos contabilísticos, livros contabilísticos, demonstrações contabilísticas e outros materiais contabilísticos, deve ser devidamente conservada. É conservado e destruído em conformidade com as disposições das medidas de gestão dos arquivos contabilísticos. Sem a aprovação do diretor financeiro da empresa, não é permitido emprestar ou fornecer a outros para ler. Artigo 16.º Se um contabilista mudar de emprego ou deixar o seu cargo, deve entregar todo o seu trabalho contabilístico ao seu sucessor. Ao tratar dos procedimentos de entrega, o pessoal contabilístico deve ser supervisionado pelo supervisor. O pessoal de entrega e o supervisor assinarão a lista de entrega, respectivamente, antes que o pessoal de entrega possa deixar o lugar. A lista de entrega é feita em três exemplares, sendo que o pessoal de entrega, o destinatário e o supervisor detêm cada um de nós uma cópia. Artigo 17.o, o pessoal financeiro comunicará ao Conselho de Administração ou ao Conselho de Supervisão as receitas e despesas financeiras que violem gravemente os interesses dos acionistas. Artigo 18.º O pessoal financeiro interromperá e corrigirá as questões econômicas que violem o sistema de gestão financeira da empresa e, se a interrupção e correção forem ineficazes, informará o diretor financeiro ou o diretor financeiro para tratamento.
Capítulo V Gestão de capitais
O capital social do artigo 19.o é o capital de base da operação da empresa, devendo a gestão de capital ser reforçada. O capital angariado pela empresa pode ser verificado por um contabilista público certificado chinês e um certificado de contribuição de capital deve ser emitido ao investidor de acordo com o relatório de verificação de capital, que deve ser registado na conta em conformidade.
A utilização e as estatísticas dos fundos de capital devem ser realizadas em conformidade com as leis e regulamentos nacionais relevantes. Artigo 20º, mediante proposta do conselho de administração e aprovação da assembleia geral, a sociedade poderá aumentar seu capital de acordo com o disposto no Estatuto Social. O departamento financeiro ajustará atempadamente o capital social. Artigo 21.º A diferença entre o capital investido pelos investidores, o rendimento do prémio da emissão de acções, a diferença de conversão da taxa de câmbio do capital e o património doado será listada como reserva de capital. Artigo 22.º Os accionistas da sociedade podem transferir a totalidade ou parte das suas contribuições de capital uns para os outros; os accionistas devem transferir as suas contribuições de capital para pessoas que não sejam accionistas e adquirir as contribuições de capital transferidas por outros accionistas de acordo com o disposto no Estatuto Social, devendo o departamento financeiro ajustá-las de acordo com os factos. Capítulo VI Financiamento e gestão de responsabilidades
Artigo 23 o financiamento de cada empresa deve dar pleno uso às vantagens globais da empresa, otimizar a estrutura de financiamento, reduzir o custo de financiamento, atender às necessidades do negócio, apoiar o planejamento estratégico, prevenir riscos de financiamento e garantir a segurança e controlabilidade da cadeia de capital.
Artigo 24 a empresa implementa o princípio de “aprovação prévia, controle em processo e pós feedback” para todo o financiamento corporativo, e implementa gestão unificada e sistema de aprovação única. Todas as atividades de financiamento das subsidiárias a todos os níveis, independentemente de a empresa precisar fornecer garantia ou não, devem ser submetidas para aprovação sob a forma de relatório escrito. As filiais a todos os níveis do artigo 25.o devem utilizar plenamente os seus fundos próprios e organizar razoavelmente o financiamento da dívida. A captação de fundos para construção de projetos deve fortalecer a gestão do fluxo de caixa e fazer um bom trabalho no equilíbrio dinâmico de fundos. As filiais a todos os níveis do artigo 26.o utilizam os fundos em estrita conformidade com a finalidade do pedido de financiamento e não apropriam indevidamente os fundos integrados para outros fins. Se o uso dos fundos precisar ser alterado, ele deve ser reenviado à empresa para aprovação. Artigo 27.o As actividades de financiamento serão incluídas na gestão orçamental e os orçamentos financeiros anuais, a médio e a longo prazo de cada empresa serão executados de acordo com as disposições de gestão orçamental. Artigo 28.o, no caso de financiamento através do mercado de capitais, a sociedade deve selecionar intermediários qualificados para assistir nos trabalhos correspondentes, de acordo com as leis e regulamentos nacionais relevantes, a fim de garantir o cumprimento das condições e requisitos de emissão. Artigo 29.o, no caso de financiamento através do mercado de capitais, a sociedade deve, em conformidade com as leis e regulamentos nacionais relevantes, selecionar intermediários qualificados para assistir nos trabalhos correspondentes a fim de garantir o cumprimento das condições e requisitos de emissão. Artigo 30.o Cada empresa gere os contratos de financiamento, os vouchers e outros documentos como arquivos contabilísticos. Artigo 31.º a sociedade não prestará garantia sem a aprovação do conselho de administração ou da assembleia geral de acionistas. O artigo 32.º reforça a gestão das contas a pagar e de outras contas a pagar, verifica o saldo atempadamente e assegura a autenticidade e a exactidão das responsabilidades. Para o montante a pagar mas não pago por mais de um ano, deve ser apurado o motivo e o montante a pagar que não pode ser pago deve ser comunicado ao gerente geral da empresa para aprovação.
Capítulo VII Administração do investimento estrangeiro, garantia estrangeira e assistência financeira
As filiais a todos os níveis do artigo 33.º não podem exercer actividades de investimento estrangeiro sem a aprovação da sociedade. O exame e aprovação do investimento estrangeiro devem ser submetidos ao conselho de administração ou à assembleia geral de acionistas para deliberação e divulgação em estrita conformidade com as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen e outras disposições relevantes; E refinar ainda mais os procedimentos de aprovação para transações de investimento estrangeiro e valores nas medidas de gestão de aprovação financeira e regras de implementação emitidas pela empresa. Artigo 34.o A sociedade aplicará uma gestão unificada da garantia das filiais a todos os níveis e as filiais a todos os níveis não fornecerão garantia externa em princípio. Se as subsidiárias em todos os níveis precisarem fornecer garantias externas, elas devem reportar à empresa para aprovação e submetê-las ao conselho de administração ou à assembleia geral de acionistas da empresa para deliberação e divulgação de acordo com as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen e outras disposições relevantes.
Artigo 35.o, a sociedade deve examinar e gerir rigorosamente a garantia. O departamento de gestão financeira e o departamento de negócios são responsáveis pela revisão preliminar e gestão diária da garantia; O secretário do conselho de administração, o escritório do conselho de administração e o departamento jurídico são responsáveis pela fiscalização do cumprimento da garantia; O secretário do conselho de administração e a função do conselho de administração organizarão a implementação dos procedimentos de aprovação e informação do conselho de administração ou da assembleia geral de acionistas. Divulgação. Artigo 36.o A sociedade não pode emprestar fundos a outras empresas ou indivíduos, caso contrário, as pessoas responsáveis relevantes serão investigadas quanto à responsabilidade. Se for necessário prestar assistência financeira, ela deve ser submetida ao conselho de administração ou à assembleia geral de acionistas da empresa para deliberação e divulgação em estrita conformidade com as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen e o registro de negócios de divulgação de informações Nº 36 – assistência financeira externa e outras disposições relevantes.
Capítulo VIII Gestão de activos
Artigo 37, a empresa executa o controle orçamental sobre os fundos das subsidiárias em todos os níveis. O plano de utilização do fundo deve ser revisto pelo departamento financeiro e submetido ao gerente geral da empresa para aprovação. Artigo 38.º Gestão de caixa: aplicar rigorosamente o regulamento provisório relativo à gestão de caixa e utilizar numerário dentro do âmbito especificado. O pessoal do caixa não pode exceder sem razão a quota de inventário de caixa. Em caso de superação da quota em circunstâncias especiais, será aprovado pelo diretor financeiro e pelo gerente geral das filiais a todos os níveis. Caso contrário, se a quota de inventário de caixa for excedida, a perda do acidente será compensada pelo indivíduo. Artigo 39.º Gestão dos depósitos bancários: reforçar a confidencialidade das contas bancárias e de outras contas, não sendo permitida qualquer fuga, excepto para necessidades empresariais. O selo financeiro especial e o selo de pessoa coletiva da sociedade não serão mantidos e utilizados por uma única pessoa, e uma pessoa especial será autorizada a mantê-los. A cifra eletrônica, o cartão inteligente IC, a senha da conta e a senha do operador são os elementos-chave do uso do sistema bancário corporativo e devem ser mantidos corretamente.A autoridade do administrador e operador deve ser separada de postagens incompatíveis.O pagamento eletrônico implementa estritamente o modo de operação de duas pessoas do criador e do autor, e uma pessoa não está autorizada a manter todas as chaves eletrônicas necessárias para o pagamento. O pessoal do fundo deve acompanhar o saldo dos depósitos bancários a qualquer momento e não emitir cheques desonrosos. É estritamente proibido depositar fundos públicos em privado sob qualquer nome ou desculpa, e é estritamente proibido alugar ou emprestar contas bancárias. As contas bancárias abertas pelas subsidiárias em todos os níveis devem ser reportadas ao centro de gestão financeira da empresa para aprovação e arquivamento. Artigo 41 gestão de contas a receber: analisar o envelhecimento e cobrança de contas a receber no final de cada mês, reportar aos líderes relevantes e departamentos de negócios responsáveis, e instar os departamentos de negócios a incentivar ativamente a cobrança para evitar dívidas ruins. A responsabilidade de cobrança das contas a receber deverá ser aplicada à pessoa responsável específica. Relativamente às contas a receber que não possam ser recuperadas, devem ser apuradas as razões e investigadas as responsabilidades. Artigo 42.o Gestão de inventário: antes do final do exercício financeiro, deve ser efectuado um inventário global. Para ganhos de estoque, perdas, danos e estoques descartados, as causas devem ser descobertas e tratadas a tempo de acordo com a situação. As filiais a todos os níveis devem estabelecer e melhorar o sistema de gestão de inventário e aplicar rigorosamente as mercadorias dentro e fora do sistema de armazém e sistema de inventário. Artigo 43 as perdas patrimoniais causadas por razões anormais das subsidiárias a todos os níveis serão submetidas ao Departamento de Auditoria da empresa para auditoria especial, e serão tratadas após serem comunicadas à empresa para aprovação de acordo com a conclusão da auditoria. Artigo 44.º Gestão de activos imobilizados: todas as unidades estabelecerão sistemas e processos de gestão normalizados para a compra, compra, manutenção, inventário e inventário, desmantelamento e alienação de activos imobilizados; A amortização dos activos imobilizados deve ser calculada e retirada durante a vida útil, utilizando o método linear a partir do mês seguinte, quando atingirem o estado de serviço esperado. Artigo 45.o Gestão da construção em curso: as filiais a todos os níveis que executam a construção do projeto devem estabelecer contas da construção em andamento e pagar os fundos do projeto de acordo com o andamento do projeto e o contrato. Após a construção em andamento atingir o estado útil esperado, a construção em andamento será transferida para ativos fixos ou imóveis de investimento de acordo com sua finalidade; Se o projeto tiver atingido a condição de serviço esperada, mas ainda não tiver concluído a liquidação final, deve primeiro transferir os ativos imobilizados ou imóveis de investimento de acordo com o valor estimado, podendo o valor estimado ser ajustado após a liquidação final ser concluída, mas a depreciação acumulada não deve ser ajustada; Após a conclusão e aceitação do projeto, todas as unidades devem realizar a liquidação final do projeto a tempo. Artigo 46.º Gestão de ativos intangíveis: os ativos intangíveis incluem direito de marca, direito de uso de software, direito de patente, tecnologia não patenteada, direito de uso do solo, etc., exceto o direito de uso do solo incluído em imóveis de investimento; Além da gestão financeira diária, como a criação de contabilidade subsidiária para contabilidade e amortização dentro do prazo previsto pelo departamento financeiro, os departamentos relevantes dentro de cada unidade devem realizar a gestão centralizada da responsabilidade, como a gestão centralizada do direito de patente e tecnologia não proprietária pelo departamento técnico, e a gestão centralizada do direito de uso da terra pelo departamento administrativo. Todos os departamentos centralizados devem manter de forma adequada e completa todos os materiais de propriedade. Artigo 47.º Gestão da retirada, reversão e anulação de reservas de imparidade de activos:
