Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162)
Relatório de auditoria
Dxsz [2022] N.o 500014
Contabilistas Públicos Certificados Daxin (sociedade geral especial)
CONTABILIDADES PÚBLICAS CERTIFICADAS WUYIGE LLP.
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: + 86 (10) 8233055822 / F, Xueyuan International Tower, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668 No.1 Zhichun Road, Haidian dist, 22nd floor, College International Building. Site: Internet: www.daxincpa com. cn. Código Postal: Beijing, China 100083
relatório de auditoria
Dxsz [2022] N.o 500014 Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) (doravante denominada “a empresa”), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no patrimônio próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais, e refletem de forma justa a posição financeira da sua empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxos de caixa da sua empresa e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da sua empresa e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional.
Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
I) Teste de imparidade do goodwill
1. Descrição do item
Até ao final de 2021, conforme indicado em “III. políticas contábeis descritas em políticas contábeis importantes e estimativas contábeis (XIX)” e “v. notas a itens importantes das demonstrações financeiras consolidadas (XVI) goodwill” nas notas às demonstrações financeiras da sua empresa, a conta de goodwill das demonstrações financeiras consolidadas
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22 / F, Xueyuan International Tower, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668 no.1zhichun Road, Haidian dist, 22F, College International Building. Site: www.daxincpa com. cn. Código Postal: Beijing, China 100083
O saldo facial é de 2229017 milhões de yuans, a provisão para imparidade do goodwill é de 1771347 milhões de yuans e o valor contábil do goodwill é de 45,767 milhões de yuans. Sua empresa precisa realizar teste de imparidade no goodwill no final de cada ano. O teste de imparidade requer estimar o montante recuperável do grupo de ativos relevante, incluindo o goodwill, ou seja, o montante líquido mais elevado do justo valor do grupo de ativos relevante menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado do grupo de ativos relevante. Ao determinar o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado do grupo de ativos relevante, sua empresa precisa prever adequadamente a taxa de crescimento futuro do lucro e a subsequente taxa de crescimento esperado do lucro, margem de lucro bruto e taxa de desconto do grupo de ativos relevante, o que envolve a gestão de sua empresa (doravante referida como a administração) usando estimativas contábeis significativas e julgamentos. Para o goodwill significativo no final do período, a administração emprega especialistas externos em avaliação para calcular o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado de cada grupo de ativos relevante com base na previsão de fluxo de caixa preparada pela administração e no modelo descontado do fluxo de caixa futuro estimado. Como a quantidade de goodwill é grande e envolve o uso de julgamento e estimativa de gerenciamento significativos, determinamos goodwill e teste de imparidade como questões-chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o teste de imparidade do goodwill, os nossos principais procedimentos de auditoria incluem:
(1) Entendemos e avaliamos a identificação da administração de cada grupo de ativos e como o goodwill é alocado a cada grupo de ativos;
(2) Entendemos e avaliamos a competência profissional e independência de especialistas externos de avaliação empregados pela gerência;
(3) Obtemos o orçamento financeiro aprovado para 2022, comparamo-lo com os dados de 2022 previstos pela gestão e avaliamos a racionalidade de sua previsão;
(4) Comparamos os resultados da auditoria de grupos de ativos relevantes em 2021 com as previsões de anos anteriores para avaliar a confiabilidade das previsões da administração;
(5) Comparamos os principais pressupostos feitos pela administração, como a taxa de crescimento prevista da receita e a margem de lucro bruta prevista, com os dados históricos para avaliar a racionalidade de seus pressupostos;
(6) Calculamos a taxa de desconto com base nos dados de empresas cotadas comparáveis e a comparamos com a taxa de desconto adotada pela administração;
(7) Comparamos o compromisso de desempenho e previsão de desempenho com o desempenho realizado da empresa, julgamos sua conclusão e avaliamos os resultados do teste de imparidade do goodwill.
II) Inventário
1. Descrição do item
Até o final de 2021, como indicado nas notas “III. políticas contábeis descritas em políticas contábeis importantes e estimativas contábeis (XI)” e “v. notas a itens importantes no inventário das demonstrações financeiras consolidadas (IX) para as demonstrações financeiras da sua empresa, o saldo contábil do inventário foi de 4694068 milhões de yuans, o saldo das reservas de preços em queda de estoque foi de 604262 milhões de yuans e o valor contábil do estoque foi de 4089806 milhões de yuans, um aumento respectivamente sobre o final do ano passado
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Aumento de 31,97%, – 18,01% e 45,03%.
A quantidade de estoque da sua empresa é significativa e muda muito. Se a provisão para queda do preço do estoque é suficiente tem um grande impacto nas demonstrações financeiras. Ao mesmo tempo, a gestão de sua empresa precisa usar um julgamento significativo ao determinar o valor realizável líquido do estoque. Portanto, determinamos o estoque da sua empresa como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para o inventário de sua empresa incluem, mas não estão limitados aos seguintes procedimentos principais:
(1) Compreender e avaliar se o projeto do controle interno chave relacionado à gestão de estoque é razoável e testar se a operação é eficaz;
(2) Obter a lista de inventário, implementar o procedimento de supervisão de inventário e verificar a quantidade e status do inventário;
(3) Obter a lista etária do inventário no final do período, e analisar e revisar o inventário com uma longa idade para avaliar a racionalidade da provisão para queda de preço do inventário;
(4) Analisar as mudanças do inventário e executar teste de avaliação no inventário principal para verificar a precisão do custo operacional de transferência de inventário; (5) Combinado com a auditoria das contas a pagar, selecione os principais fornecedores para confirmar o saldo final por carta;
(6) Implementar procedimentos de inspeção e confirmação para as principais mercadorias emitidas;
(7) Analisar e verificar as mudanças de preço dos principais produtos e principais matérias-primas;
(8) Obter a tabela de provisão de preço de queda de estoque e documentos de política de preço de venda, rever o valor realizável líquido do estoque e a quantidade de provisão de preço de queda de estoque determinados pela administração da empresa e verificar se o método de provisão é implementado de acordo com a política contábil.
III) Provisão para dívidas não pagas a receber
1. Descrição do item
Até o final de 2021, como indicado nas notas “III. políticas contábeis e estimativas contábeis (IX) e (x)” e “v. notas a itens importantes das demonstrações financeiras consolidadas (V) contas a receber” para as demonstrações financeiras da sua empresa, o saldo das contas a receber era de 3612404 milhões de yuans, o montante das reservas de dívidas ruins de contas a receber era de 810161 milhões de yuans, e o valor contábil das contas a receber foi de 2802243 milhões de yuans. Política e situação de provisão de dívida ruim: a administração deve realizar separadamente o teste de imparidade para contas a receber com montante único significativo e contas a receber com montante único insignificante e a provisão para dívida ruim de acordo com a combinação não pode refletir suas características de risco, e retirar a provisão de dívida ruim de acordo com a diferença entre o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado e seu valor contábil. Para além das contas a receber para as quais foram acumuladas separadamente reservas de dívida ruim, a administração determina principalmente a carteira de contas a receber com base no envelhecimento como características de risco de crédito e determina as reservas de dívida ruim a acumular com base na taxa de perda real da carteira de contas a receber com características de risco de crédito semelhantes nos anos anteriores e em combinação com a situação atual. Uma vez que o valor contabilístico das contas a receber é significativo, e a gestão precisa de fazer um julgamento significativo ao determinar a provisão de contas a receber de má dívida, se as contas a receber não puderem ser recuperadas dentro do prazo previsto
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Ou dívidas ruins não cobradas têm um impacto significativo nas demonstrações financeiras. Portanto, determinamos a provisão de dívidas ruins de contas a receber como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a provisão de dívidas ruins de contas a receber, concebemos e implementamos os seguintes procedimentos de auditoria:
(1) Avaliou e testou a concepção e eficácia operacional da política de crédito da empresa e controle interno relacionado à gestão de contas a receber;
(2) Analisar a racionalidade da estimativa contábil das reservas de dívida ruim a receber da empresa, incluindo a base da combinação de contas a receber, julgamento de valor significativo, julgamento de provisão separada para reservas de dívida ruim, etc;
(3) Analisar e calcular a razão entre o montante da provisão de dívida ruim e o saldo das contas a receber na data do balanço da empresa, comparar o montante da provisão de dívida ruim no período anterior com o valor real e analisar a adequação da provisão de dívida ruim das contas a receber;
(4) Analisar o envelhecimento de contas a receber e reputação do cliente, implementar o procedimento de carta de confirmação de contas a receber e a cobrança após o período de inspeção e avaliar a racionalidade da provisão de dívidas ruins;
(5) Obter a tabela de exercícios de provisão de dívida ruim e verificar se o método de exercícios é implementado de acordo com a política de dívida ruim; Recalcular a exatidão do montante da provisão de dívida ruim;
(6) Verificar a informação pública dos principais clientes e fornecedores compradores para identificar se existe uma relação de associação; Compare as informações de cliente e fornecedor para determinar se a mesma empresa é cliente e fornecedor.
4,Outras informações
A gestão da sua empresa (doravante referida como a gestão) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas em seu relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais. Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
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