Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) : Relatório de auditoria anual 2021 Contadores públicos certificados ShineWing Escritório Norte, Chaoyang Gate Norte, Dongcheng District, Beijing Tel: + 86 (010) 65542288 Telefone de rua: + 86 (010) 65542288 9 / F, edifício a, Fuhua edifício
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Welle Environmental Group Co.Ltd(300190)
Ano 2021
relatório de auditoria
Número da página do índice
Relatório de auditoria 1-4
Relatório financeiro da empresa
– balanço consolidado 5-6
– balanço da empresa-mãe 7-8
– demonstração de resultados consolidada 9
– demonstração de resultados da empresa-mãe 10
– demonstração consolidada dos fluxos de caixa 11
– demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 12
– Demonstração Consolidada das variações no patrimônio líquido 13-14
– demonstração das variações no capital próprio da empresa-mãe 15-16
– Notas às demonstrações financeiras 17-136
relatório de auditoria
Xyzh / 2022shaa10105 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) (doravante denominada Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no patrimônio próprio dos acionistas e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Contramedidas em matéria-chave de auditoria
1. Reconhecimento dos rendimentos do projecto
Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) projeto de proteção ambiental da empresa em 2021, os principais procedimentos de auditoria que implementamos são os seguintes:
A receita é de 1771296700 yuan, que é um dos indicadores de desempenho importantes – testando o design e implementação de controles internos chave relacionados ao ciclo de receita e avaliando padrões internos. A eficácia da renda do projeto de proteção ambiental a ser controlada de acordo com o padrão de renda; É necessário confirmar de acordo com o progresso da execução do contrato dentro de um determinado período – consultar contratos importantes, entender acordos importantes sobre a transferência do direito de controle das obrigações de execução do contrato, e reconhecer a realização da receita. Identificar obrigações de execução do contrato e determinar a racionalidade dos métodos de reconhecimento de receitas; Determinar e repartir o preço de transação e determinar o progresso do desempenho do contrato — analisar o custo total dos projetos concluídos e o custo total dos projetos estimados, e analisar a complexidade, todos envolvem o julgamento e estimativa da gestão. Portanto, a taxa de lucro bruto de cada fase do contrato de projeto de proteção ambiental nuclear é listada, e a avaliação da gestão do projeto é uma questão fundamental de auditoria. Experiência e capacidade de estimativa contábil do progresso do desempenho, e amostra para rever a precisão do cálculo;
–Verificar o local de construção por amostragem, discutir a entrada de custo do projeto com o departamento de gerenciamento de projeto, e compará-lo com os registros do livro;
2. Provisão para dívidas indevidas a receber
A partir de 31 de dezembro de 2021, Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) nossos principais procedimentos de auditoria são os seguintes:
O saldo contábil das contas a receber da empresa é – entender o processo de controle interno relacionado às contas a receber de Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) empresa, testar o controle chave de 20658377 milhões de yuans e a eficácia da implementação do saldo contábil das reservas de dívida ruim; É 297485400 yuan, com um valor de livro alto.
Se — avaliar a racionalidade da política contábil para provisão de dívidas ruins adotada pela empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) e rever o processo de provisão de dívidas ruins de contas a receber se as contas a receber não puderem ser recuperadas dentro do prazo ou não puderem ser recuperadas; A dívida ruim tem um grande impacto nas demonstrações financeiras e é ruim — analisar e comparar a provisão para perda de dívidas ruins de contas a receber da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) neste ano e no passado, envolvendo o julgamento e estimativa da gestão, e julgar a racionalidade da política de provisão para dívidas ruins;
Portanto, está listado como um evento chave de auditoria… Discutir os possíveis riscos de recuperação de contas a receber com a administração em combinação com a resposta de contas a receber e a cobrança após o período.
3. Imparidade do goodwill
A partir de 31 de dezembro de 2021, Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) nossos principais procedimentos de auditoria são os seguintes:
Total do goodwill formado durante fusões e aquisições anteriores da empresa — entender os processos e controles relacionados à avaliação de imparidade do goodwill;
10513967 milhões de yuans, valor contábil da provisão de imparidade de goodwill – avaliar a precisão e relevância dos dados fornecidos pela gestão a especialistas externos; O saldo é de 781817 milhões de yuans. O valor do goodwill é significativo, — avaliar a racionalidade do método de avaliação do teste de imparidade do goodwill e a divisão dos grupos de ativos; Além disso, a imparidade do goodwill envolve o julgamento da gerência, por isso é elencado – para avaliar a adequação dos principais pressupostos no modelo de avaliação adotado pela gerência e as principais questões de auditoria citadas. Racionalidade do número;
–Verifique os dados básicos do valor recuperável estimado do grupo de ativos (o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado) com os dados históricos e outras evidências de apoio, e considere a racionalidade– Com base em nossa compreensão dos fatos e circunstâncias, avaliar a racionalidade das estimativas e julgamentos significativos utilizados pela gerência na estimativa do valor recuperável (valor presente estimado do fluxo de caixa futuro) no teste de imparidade.
–Com a ajuda de especialistas, revisar a racionalidade do método de avaliação de valor do grupo de ativos relacionado ao goodwill e a racionalidade dos resultados de valor dos especialistas externos empregados pela administração.
4,Outras informações
A gestão da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) (doravante referida como a gestão) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) , mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de continuidade da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) , divulgando assuntos relacionados com a continuidade da empresa (se aplicável), e aplicando a suposição de continuidade da empresa, a menos que a gerência planeje liquidar a empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) seja incapaz de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Para entidades em Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) empresa
