Citic Securities Company Limited(600030)
Sobre Welle Environmental Group Co.Ltd(300190)
Pareceres de verificação sobre relatório de autoavaliação do controlo interno em 2021
Citic Securities Company Limited(600030) (doravante referido como ” Citic Securities Company Limited(600030) ” e “patrocinador”) como patrocinador de Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) (doravante referido como ” Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) ” ou “empresa”) para emitir publicamente obrigações societárias conversíveis em 2020, De acordo com as medidas para a administração da emissão de valores mobiliários e negócios de recomendação de listagem, Regras de Listagem GEM da Bolsa de Valores de Shenzhen, Diretrizes de autorregulação da Bolsa de Valores de Shenzhen para empresas listadas nº 2 – operação padronizada das empresas listadas GEM e outras disposições relevantes, o conselho de administração Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 2021 emitiu o relatório anual de avaliação de controle interno. Os resultados da verificação e opiniões são os seguintes:
1,Avaliação do controlo interno
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
1. Principais unidades incluídas no âmbito da avaliação
A empresa determina as principais subsidiárias, negócios e assuntos que estão incluídos no escopo de avaliação e as empresas de alto risco de acordo com o princípio orientado para o risco
Áreas de risco. As principais unidades incluídas no âmbito da avaliação incluem a empresa-mãe e todas as subsidiárias no âmbito das demonstrações consolidadas. O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa.
2. Principais operações e assuntos incluídos no âmbito da avaliação
Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura de governança corporativa, estrutura organizacional, políticas de recursos humanos, construção da cultura corporativa, gestão de fundos, gestão financeira, controle interno sobre empresas subsidiárias, controle interno sobre transações conectadas, controle interno sobre grandes investimentos, controle interno sobre divulgação de informações, etc.
(1) Governança das sociedades
A fim de clarificar ainda mais as responsabilidades, autoridades e procedimentos de funcionamento da assembleia geral de acionistas, do conselho de administração, do conselho de supervisores e do gerente geral da empresa, e padronizar a estrutura de governança corporativa da empresa, a empresa estabeleceu e melhorou o sistema de trabalho da assembleia geral de acionistas, do conselho de administração, do conselho de supervisores, dos diretores independentes e do secretário do conselho de administração em estrita conformidade com o direito das sociedades, as diretrizes para a governança das sociedades cotadas e outras leis e regulamentos e os estatutos sociais, Foi formulado o regulamento interno. Ao mesmo tempo, de acordo com a revisão do direito das sociedades, regras de listagem e outras leis e regulamentos, a empresa revisou oportunamente os sistemas acima da empresa, melhorou continuamente o controle interno e mecanismo de gestão da empresa e promoveu o desenvolvimento sustentável e constante da empresa.
O conselho de administração é responsável pelo funcionamento diário e gestão da empresa, enquanto o conselho de acionistas e o conselho de supervisores supervisionam o funcionamento diário e a gestão do conselho de administração e a tomada de decisões sobre assuntos importantes da empresa.
(2) Estrutura organizacional da empresa
De acordo com os requisitos do direito das sociedades, da lei dos valores mobiliários, das diretrizes para a governança das sociedades cotadas e de outras leis e regulamentos, a empresa estabeleceu uma estrutura organizacional perfeita e criou instituições de supervisão decisória, como a assembleia geral de acionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisores.
Na estrutura organizacional da empresa, a assembleia geral de acionistas é a mais alta autoridade da empresa, que exerce o direito de voto em questões importantes, como a política de negócios da empresa, investimento, distribuição de lucros, eleição e substituição de diretores e supervisores, alteração dos estatutos sociais e assim por diante. O conselho de administração da empresa é composto por 9 diretores, incluindo 3 diretores independentes. Autorizado pela assembleia geral de acionistas, o conselho de administração é totalmente responsável pelo funcionamento e gestão da empresa e é responsável perante a assembleia geral de acionistas. Sob o conselho de administração, existem quatro comitês especiais do conselho de administração, incluindo comitê de estratégia, comitê de salário e avaliação, comitê de nomeação e comitê de auditoria, e formulam regras de implementação correspondentes do comitê especial. O conselho de supervisores da empresa é composto por três supervisores, incluindo um supervisor de funcionários. O Conselho de Supervisores é o órgão de fiscalização da sociedade, que é responsável e reporta-se à assembleia geral de acionistas, é responsável principalmente por supervisionar se os diretores e gerentes seniores violam leis e regulamentos e infringem os interesses da sociedade e acionistas no desempenho de suas funções, e supervisionar e fiscalizar o funcionamento da sociedade.
De acordo com suas próprias características e requisitos de produção e operação, a empresa estabeleceu departamentos funcionais que correspondem ao quadro de gestão e estrutura do sistema, definiu claramente as principais responsabilidades de cada departamento e desempenhou um papel vital na expansão dos negócios da empresa, aumentando os benefícios e garantindo a segurança. Durante o período analisado, a empresa estabeleceu o centro de gestão do grupo e dividiu a divisão de ambiente hídrico e tratamento de resíduos sólidos de acordo com o segmento de negócios. O centro de gestão do grupo possui vários departamentos funcionais, como o escritório do presidente, o departamento de auditoria, o departamento de gestão de compras, o departamento de gestão financeira, o gabinete do engenheiro-chefe, o centro de pesquisa industrial e o departamento de gestão administrativa. A sede do grupo fortaleceu a gestão das divisões e subsidiárias do grupo nos aspectos de recursos humanos, finanças, mercado e compras. Controle e coordenação, mobilizar plenamente o entusiasmo dos membros do grupo, dar pleno jogo à sua autonomia empresarial e fortalecer a gestão estratégica e gestão profissional e capacidade de controle da sede. (3) Auditoria interna
O Conselho de Administração verifica a legitimidade do sistema de auditoria interna e do sistema de controlo económico das filiais e procede a uma avaliação razoável da legitimidade do sistema de auditoria interna e do funcionamento das filiais, sob a supervisão do comité de auditoria do serviço de auditoria interna.
(4) Política de recursos humanos
Como uma empresa tecnologicamente vantajosa, a empresa sempre prestou atenção ao trabalho de recursos humanos e à introdução e formação de talentos. A empresa formulou e implementou políticas de gestão de recursos humanos relativamente perfeitas, formulou e melhorou sistemas de gestão como sistema de gestão de pessoal, sistema de gestão de avaliação de desempenho e manual de formação de pessoal, que são responsáveis pelo recrutamento, formação e orientação, avaliação salarial, promoção, recompensa e punição dos colaboradores Os procedimentos de demissão e demissão são especificados detalhadamente e razoavelmente. Ao mesmo tempo, a empresa fornece ativamente aos funcionários uma plataforma de desenvolvimento diversificada para maximizar o crescimento comum de funcionários e empresas.
(5) Construção da cultura empresarial
Com base em suas próprias características e na visão de “construir uma bela casa com águas verdes e montanhas”, a empresa toma “orientado para o cliente, honesto e rigoroso, inovação contínua, abertura e win-win” como os valores centrais da empresa e “especialista em reciclagem de resíduos orgânicos” como a orientação de desenvolvimento da empresa, esforça-se para expandir os campos relacionados de reciclagem de resíduos orgânicos urbanos e rurais, e fornece aos clientes soluções tecnológicas de proteção ambiental, serviços de operação confiados Serviços profissionais abrangentes e integrados, como pós-venda e serviços de valor agregado, se esforçam para construir a empresa em uma marca bem conhecida na indústria de proteção ambiental da China.
(6) Gestão dos fundos
A empresa considera a gestão de fundos, especialmente a gestão de fundos angariados, como a parte mais importante do controlo interno da empresa, tendo formulado o sistema de gestão para a utilização de fundos angariados e outros sistemas relevantes, e estabelecido um sistema de aprovação e gestão de utilização perfeita. A empresa também faz um bom trabalho na gestão de fundos em estrita conformidade com os sistemas de gestão relevantes. Todos os fluxos de capital monetário devem ser tratados de acordo com o processo especificado e aprovação autorizada, de modo a garantir a utilização segura, razoável e eficiente dos fundos da empresa.
(7) Gestão financeira
A empresa formulou o sistema de gestão financeira para monitorar o uso de fundos e a operação de ativos em vários departamentos de negócios da empresa, de modo a garantir a segurança dos bens da empresa. O sistema de gestão financeira regula o comportamento financeiro da empresa a partir dos aspectos de gestão do trabalho financeiro, gestão de ativos, gestão de passivos, gestão de patrimônio dos acionistas, gestão de renda e lucros, gestão de custos, gestão de fundos e assim por diante.
(8) Gestão de activos
De acordo com sua situação real, a empresa gestora de ativos analisa os processos de negócios como aquisição, aceitação, uso, preservação e alienação de ativos, define as responsabilidades, autoridades e requisitos pós-separação de todos os elos do negócio de gestão de ativos, e melhora as regras e regulamentos específicos como aceitação, uso e manutenção de ativos. Reforçar a proteção dos direitos e interesses dos ativos intangíveis e formular a contabilidade de custos, amortização e outros métodos de ativos intangíveis de acordo com as normas relevantes para garantir a autenticidade e confiabilidade da informação financeira dos ativos intangíveis.
(9) Controlo interno das filiais
A empresa formulou e implementou o sistema de gestão das empresas subsidiárias, padronizou o processo de gestão das empresas subsidiárias e definiu as responsabilidades do pessoal de gestão das empresas subsidiárias. Ao mesmo tempo, cada empresa subsidiária formulou e implementou um perfeito sistema de gestão de controle interno de acordo com as normas das empresas listadas e comparado com o sistema de gestão de controle interno existente da empresa, que é supervisionado e implementado conjuntamente pelo responsável pela empresa subsidiária e pela gestão da empresa. A empresa fortaleceu a gestão e o controle de cada subsidiária dos setores financeiro, de compras, de recursos humanos e outros, enviou pessoal de gestão para ela, e se esforça para controlar os recursos humanos e financeiros dos membros do grupo e conhecer os riscos, de modo a incentivar o funcionamento das subsidiárias a cumprir as leis e regulamentos. (10) Controlo interno das transacções com partes relacionadas
A empresa formulou o sistema de gestão de transações conectadas em combinação com os estatutos sociais e outros sistemas relevantes, padronizou estritamente os procedimentos de aprovação de transações conectadas, limitou a autoridade de aprovação da assembleia geral de acionistas e do conselho de administração em transações conectadas e reforçou a supervisão de diretores independentes e do conselho de supervisores sobre a aprovação e implementação de pessoas conectadas, relações conectadas e transações conectadas.
Ao mesmo tempo, a empresa também formulou o sistema de regulação das trocas de capitais com partes relacionadas, estabeleceu um mecanismo de longo prazo para impedir que acionistas controladores e partes relacionadas ocupem os fundos da empresa e melhorou ainda mais o controle interno da empresa.
(11) Actividades de garantia
A empresa formulou e implementou o sistema de gestão de garantias externas, definiu os procedimentos de revisão de garantias externas, estipulou a autoridade de aprovação e processo de aprovação da assembleia geral de acionistas e do conselho de administração sobre garantias externas, padronizou a gestão e divulgação de informações de garantias externas, promoveu os benefícios e controlou os riscos da empresa e de suas subsidiárias no processo de organização de recursos, ativos, investimentos e outras operações comerciais, e garantiu a segurança e rentabilidade da operação de capital, Melhorar a rentabilidade e capacidade anti risco da empresa. Durante o período de relato, as garantias da empresa eram para subsidiárias holding ou participantes, e não havia outras garantias externas.
(12) Controlo interno dos grandes investimentos
A fim de promover os benefícios e controlar os riscos da empresa e de suas subsidiárias no processo de organização de recursos, ativos, investimentos e outras operações, e garantir a segurança e rentabilidade da operação de capital, a empresa formulou o sistema de gestão do investimento estrangeiro de acordo com as leis e regulamentos relevantes, que estabeleceu disposições detalhadas sobre a autoridade de aprovação, organização e mecanismo de tomada de decisão do investimento estrangeiro da empresa. O comitê de tomada de decisão de investimento e outras instituições relevantes devem avaliar de forma abrangente o risco, renda, custo e outros fatores importantes, fortalecer ainda mais a gestão de investimentos estrangeiros da empresa, garantir a preservação e valorização do investimento estrangeiro da empresa e manter a imagem geral da empresa e os interesses dos investidores. Durante o período de relato, a empresa não fez nenhum investimento importante.
(13) Controlo interno da divulgação de informações
De acordo com leis, regulamentos, regras departamentais, regras de listagem, medidas e avisos emitidos pela Bolsa de Valores de Shenzhen e outras disposições relevantes, a empresa formulou sistema de gerenciamento de divulgação de informações, sistema de gerenciamento de informações privilegiadas, sistema de gerenciamento de envio e uso de informações externas e outros sistemas relacionados à divulgação de informações, reforçou a gestão da divulgação de informações da empresa e identificou as pessoas responsáveis pela divulgação de informações, Padronizar a divulgação de informações da empresa, garantir a divulgação verdadeira, precisa e completa das informações da empresa e salvaguardar os legítimos direitos e interesses dos acionistas da empresa, especialmente dos acionistas públicos.
(14) Informação e comunicação
A empresa estabeleceu um bom sistema de informação e comunicação. A empresa formulou uma série de regras e regulamentos para garantir a transparência das informações internas e externas e garantir a atualidade, autenticidade e precisão da divulgação de informações.
Em termos de divulgação de informações externas, a empresa formulou sistema de gerenciamento de divulgação de informações, sistema de gerenciamento de informações privilegiadas, sistema de gerenciamento de envio e uso de informações externas e outros sistemas relacionados à divulgação de informações para padronizar ainda mais o trabalho de divulgação de informações e garantir a autenticidade, precisão e integridade de todas as informações divulgadas pela empresa. Em termos de comunicação interna, a empresa estabeleceu um sistema de gestão da informação com foco na automação de escritórios, que realizou a aprovação de documentos on-line da empresa, gestão administrativa, gestão documental, escritório colaborativo e compartilhamento de recursos de informação, melhorou a eficiência da transmissão interna de informações, estabeleceu canais de comunicação eficazes para funcionários internos e melhorou a eficiência do trabalho de toda a empresa.
(15) Responsabilidade social
De acordo com as leis e regulamentações nacionais e em combinação com as características do setor, a empresa desempenha ativamente responsabilidades e obrigações sociais no processo diário de negócios, integra-as plenamente na estratégia e atividades comerciais diárias da empresa, e promove ativamente o trabalho de responsabilidade social da empresa. A empresa toma o atendimento às demandas dos clientes como um dos indicadores importantes da avaliação da empresa e melhora continuamente a imagem social da empresa. A empresa estabeleceu e melhorou o sistema de gestão de recursos humanos e emprego laboral para promover o emprego e proteger os direitos e interesses legítimos dos funcionários. Ao mesmo tempo, a empresa e suas subsidiárias cumprem os requisitos das leis nacionais e locais, regulamentos e documentos normativos sobre emprego laboral e previdência social, e pagam pensão, desemprego, tratamento médico, maternidade e danos industriais e outros seguros sociais para seus funcionários de acordo com a lei para proteger os direitos e interesses legítimos dos funcionários.
(II) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e as disposições de vários sistemas de gerenciamento de controle interno da empresa.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Com base nos dados das demonstrações financeiras consolidadas de 2021, o padrão quantitativo para determinar a importância de inexatidões nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa é: quando o montante de inexatidões for maior ou igual a 5% da receita operacional total, ou o montante de inexatidões for maior ou igual a 2% do ativo total, é reconhecido como um defeito importante; Quando o montante da inexactidão for inferior ou igual a 5% da receita operacional total, mas maior ou igual a 3% da receita operacional total, ou menor ou igual a 2% do ativo total, mas maior ou igual a 1% do ativo total, é reconhecido como um defeito importante; Quando o montante de inexatidão é inferior a 3% da receita operacional ou inferior ou igual a 1% do total de ativos, é reconhecido como um defeito geral.
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
(1) Defeito maior: refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controle, que podem fazer com que a empresa se desvie seriamente dos objetivos de controle. É identificado como um defeito importante se tiver as seguintes características:
① A gestão tem fraude e violação de regulamentos;
② Há um grande erro no relatório financeiro atual, mas o erro não é encontrado no funcionamento do controle interno;
① O comitê de auditoria e o Departamento de Auditoria da empresa têm supervisão ineficaz sobre o controle interno dos relatórios financeiros.
(2) Defeitos com as seguintes características são reconhecidos como defeitos importantes:
① Falha no estabelecimento de procedimentos antifraude e medidas de controle;
② Há um ou mais defeitos e não há garantia razoável de que as demonstrações financeiras preparadas atingirão o objetivo de veracidade e precisão;
① As políticas contábeis não são selecionadas e aplicadas de acordo com os GAAP.
(3) Outros defeitos de controle interno que não constituem defeitos importantes ou defeitos importantes são reconhecidos como defeitos gerais.
2. Reconhecimento de deficiências no controlo interno dos relatórios não financeiros
