Sobre Client Service International Inc(300663)
Pedido de emissão de obrigações societárias conversíveis para objetos não especificados
A quarta ronda da carta de inquérito de auditoria
Carta de auditoria [2022] n.o 020076 Client Service International Inc(300663) :
De acordo com as disposições relevantes da lei de valores mobiliários, as medidas para a administração da emissão de valores mobiliários e registro de empresas listadas na gema (para implementação experimental) (doravante referidas como as “medidas de registro”), e as regras para o exame e aprovação da emissão de valores mobiliários e listagem de empresas listadas na gema de Shenzhen Stock Exchange, a autoridade de emissão e listagem da bolsa examinou os documentos de solicitação de Client Service International Inc(300663) (doravante referido como o emissor ou empresa) para emissão de obrigações corporativas conversíveis para objetos não especificados, E formam as seguintes perguntas de auditoria:
1. De acordo com os materiais de feedback e resposta, o emissor realizou o controle sobre a sunjesoft Co., Ltd. em outubro de 2018 e formou um goodwill de RMB 409424 milhões. O grupo de ativos do goodwill é os ativos operacionais da sunjesoft na data do balanço. De 2018 a 2021, o grupo de ativos formado pela aquisição da sunje soft Co., Ltd. realizou receita operacional de RMB 32133000, RMB 21231400, RMB 20261600 e RMB 54001300, respectivamente, e lucro líquido de RMB 8912300, – 838800, – 11765800 e RMB 23443400, respectivamente. O emissor inclui a receita estimada e o lucro do negócio de banco de dados no mercado da China no grupo de ativos formado pela sunje soft. O signatário do banco de dados doméstico do emitente no mercado chinês é o próprio emitente, o signatário do negócio do mercado coreano é sunje soft e a equipe chinesa é responsável pelas vendas e promoção do mercado chinês. Quando a empresa realiza teste de imparidade do goodwill em 2021, a taxa de crescimento da receita no período previsto é de 8,2% a 25,8%, e prevê-se que entrará em uma condição operacional relativamente estável em cinco anos e entrará em um período de crescimento sustentável após prorrogação de dois anos.
Solicita-se ao emitente que complete: (1) Explique se o grupo de ativos de goodwill mudou desde a aquisição da sunje soft Co., Ltd., em combinação com os direitos e obrigações, fontes técnicas e autorização, equipe de implementação e clientes, divisão de receitas e custos, e a diferença entre a receita prevista e o lucro líquido do teste de imparidade e a situação real das atividades de banco de dados na China e na Coreia do Sul, Durante o teste de imparidade do goodwill formado pela aquisição, se é razoável e prudente prever se o rendimento da sunje soft Co., Ltd. inclui tanto o mercado coreano como o mercado chinês, se o teste de imparidade relevante cumpre as disposições relevantes das normas contabilísticas para empresas empresariais, dicas de risco de supervisão contábil n.º 8 – imparidade do goodwill e se cumpre o disposto no artigo 9.º das medidas de registo; (2) De acordo com o feedback anterior, o grupo de ativos formado pela sunje soft Co., Ltd. continuou a perder dinheiro e o valor gradualmente expandiu após a aquisição, mas a taxa de crescimento da receita neste período de previsão é de 8,2% a 25,8% e entrou no período de crescimento sustentável após a extensão de dois anos. Por favor, explique se a previsão relevante é razoável e cautelosa em combinação com as mudanças do ambiente de mercado coreano, políticas industriais relevantes e pedidos em mãos; (3) Considerando apenas o rendimento individual e o lucro da sunje soft Co., Ltd., realizar um teste simulado de imparidade no goodwill formado pela aquisição da sunje soft Co., Ltd., e explicar o impacto no desempenho do emitente nos últimos três anos. Solicita-se ao emitente que faça uma divulgação complementar dos riscos acima referidos e que apresente um aviso de risco importante a (3). Peça ao patrocinador e contador para verificar e dar opiniões claras.
2. O emissor convocou o conselho de administração em 8 de dezembro de 2021 para ajustar a escala de emissão de 537,5 milhões de yuans para 494,6 milhões de yuans. O projeto de construção de plataforma de serviços bancários digitais ajustados planeja usar 346,22 milhões de yuans de fundos levantados. Entre eles, 247862000 yuan de fundos levantados é proposto para ser investido em custos de engenharia de construção, representando 50,11% do total de fundos levantados. A natureza da terra envolvida neste projeto de investimento levantado é A35 terra ciência e educação (I & D). O investimento total do centro de P & D de Suzhou da empresa deve ser de 1 bilhão de yuans, que serão investidos na construção com fundos próprios ou auto-levantados (incluindo 180 milhões de yuans de adiantamento do projeto), os fundos levantados na oferta não pública anterior e os fundos levantados na oferta pública de títulos conversíveis.
Solicita-se ao emitente que complemente: (1) em combinação com a distribuição regional de negócios e pessoal do emitente, o planejamento de pessoal atual e futuro do emitente, bem como o arranjo futuro de mobilidade de pessoal, especialmente o espaço de escritório e a situação real do pessoal na China Oriental, quantifique as mudanças na área per capita, renda per capita e lucro do recém-aumentado escritório de pesquisa científica após a conclusão do projeto de captação de fundos anterior e atual; (2) Comparar ainda mais a superfície dos terrenos de escritórios de empresas comparáveis do mesmo setor, a fim de ilustrar a necessidade de um aumento substancial dos edifícios relevantes do projeto de investimento levantado; (3) A lista é dividida em fundos próprios (incluindo pagamento antecipado), fundos pré-levantados e os fundos levantados que foram investidos ou devem ser investidos no centro de P & D de Suzhou por ano.
O patrocinador é solicitado a verificar e expressar opiniões claras.
O patrocinador e o representante do patrocinador devem ser diligentes e conscienciosos, e cumprir rigorosamente os requisitos das regras comerciais e normas de autodisciplina da indústria formuladas de acordo com a lei; A empresa de contabilidade e o pessoal relevante são obrigados a cumprir rigorosamente os padrões de negócios reconhecidos e ética da indústria, as regras de negócios formuladas pelo Instituto e outros regulamentos relevantes, desempenhar cuidadosamente suas funções, fazer julgamento e reconhecimento profissional e garantir a autenticidade, precisão e integridade dos documentos emitidos por eles.
Entretanto, solicita-se ao emitente que preste atenção à opinião pública importante sobre o projeto desde a aceitação do pedido de refinanciamento, e solicita-se ao patrocinador que verifique a autenticidade, exatidão e exaustividade da divulgação das informações sobre o projeto nas circunstâncias acima referidas e que a apresente juntamente com a resposta à presente carta de inquérito de auditoria. Se não houver opinião pública importante, dê também uma explicação por escrito.
Por favor, implemente as perguntas acima uma a uma e envie a resposta à carta de inquérito no prazo de cinco dias úteis. O conteúdo da resposta será divulgado sob a forma de anúncio temporário e os documentos relevantes serão apresentados através do sistema de negócios de emissão e revisão de listagem da bolsa após divulgação. As matérias que devem ser divulgadas na presente carta de inquérito devem ser completadas no prospecto actualizado e assinaladas em negrito itálico, além de serem isentas conforme exigido; As questões que devem ser explicadas são o conteúdo da resposta ao inquérito e não precisam de ser acrescentadas ao prospecto. O promotor deve apresentar o prospecto actualizado juntamente com a resposta a este inquérito. Para além dos conteúdos que devem ser divulgados na presente carta de inquérito, qualquer alteração ao prospecto deve ser comunicada primeiro à bolsa.
A resposta do emitente, do promotor e da instituição de serviços de valores mobiliários à análise e ao inquérito da bolsa é parte integrante dos documentos de pedido de emissão e cotação, devendo o emitente, o promotor e a instituição de serviços de valores mobiliários assegurar a autenticidade, exactidão e exaustividade da resposta.
Centro de Exame da Bolsa de Valores de Shenzhen
16 de Abril de 2022
