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Relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021
Todos os accionistas:
De acordo com o disposto nas normas básicas de controle interno da empresa e suas diretrizes de apoio e outros requisitos regulatórios de controle interno (doravante denominado “sistema normativo de controle interno da empresa”), combinados com o sistema de controle interno e métodos de avaliação da empresa (doravante denominada “empresa”), com base na supervisão diária e especial do controle interno, realizamos uma autoavaliação sobre a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021.
1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, não há defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. No terceiro, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno sobre relatórios não financeiros.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
3,Avaliação do controlo interno
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem a empresa-mãe e subsidiárias holding, sendo que o ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa e o lucro total representa 100% do lucro total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa. As principais operações e questões incluídas no âmbito da avaliação incluem:
Os processos de controle interno ao nível de governança corporativa e controle incluem: estrutura organizacional, estratégia de desenvolvimento, recursos humanos, responsabilidade social e cultura corporativa.
Os processos de controle interno do nível de controle de negócios da empresa incluem: relatório financeiro, atividades de capital, negócios de compras, gerenciamento de ativos, negócios de vendas e projetos de engenharia.
As áreas de foco de alto risco incluem principalmente o risco de crédito das principais contas a receber, o risco de flutuação de preços das matérias-primas, o risco de queda do preço do estoque, etc.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(II) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e o sistema de gestão de auditoria interna formulado pela empresa.
De acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência de risco e tolerância ao risco, o conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno sobre relatórios financeiros do controle interno sobre relatórios não financeiros, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa neste ano. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controle interno dos relatórios financeiros
O padrão de reconhecimento de defeito de controle interno do relatório financeiro depende diretamente da importância da falta de declaração financeira que pode ser causada pela existência de defeito de controle interno.
De acordo com a importância do erro de relatório financeiro que pode ser causado por defeitos, a empresa adota uma combinação de métodos quantitativos e qualitativos para dividir defeitos em defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais.
(1) Norma quantitativa:
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes do projeto
Impacto potencial das declarações incorretas do lucro total 2% do lucro total ≤ impacto das declarações incorretas ≥ 2% do lucro total 5% do lucro total
Impacto potencial de inexatidão do total dos activos 0,2% do total dos activos ≤ inexatidão impacto de inexatidão sombra ≥ 0,2% do total dos activos 0,5% do total dos activos
Se algum padrão dos itens de avaliação acima for atendido, ele será julgado como o defeito do padrão correspondente.
(2) Critérios qualitativos:
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
A. Aqueles com uma das seguintes características são reconhecidos como defeitos principais:
(A) Fraude por diretores, supervisores e gerentes superiores;
(B) A auditoria externa constatou que havia uma inexatidão material no relatório financeiro atual, mas o controle interno não encontrou essa inexatidão no processo operacional;
(C) O comitê de auditoria e a instituição de auditoria interna da empresa não têm efeito sobre a supervisão do controle interno;
(D) Um ou mais defeitos de controle interno levam à falha sistemática e regional do controle interno, o que pode levar a sérios desvios dos objetivos de controle da empresa.
B. São identificados defeitos importantes aqueles com uma das seguintes características:
(A) Não selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com os GAAP;
(B) A empresa carece de procedimentos antifraude e medidas de controle;
(C) Para o tratamento contabilístico de operações não convencionais ou especiais importantes, não é estabelecido ou não implementado nenhum mecanismo de controlo correspondente e não existe controlo compensatório correspondente;
(D) Há um ou mais defeitos no controle do relatório financeiro no final do período, e não há garantia razoável de que as demonstrações financeiras preparadas atendam aos requisitos de autenticidade e exatidão.
C. Defeitos gerais: outros defeitos de controle interno que não constituam defeitos importantes ou defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
O controlo interno da prestação de informação não financeira refere-se ao controlo interno sobre outros objectivos que não os da prestação de informação financeira. Esses objetivos geralmente incluem garantia razoável de segurança de ativos, legal e conformidade da operação, melhoria da eficiência e efeito da operação e promoção da realização de objetivos estratégicos.
A identificação dos defeitos de controle interno da empresa em relatórios não financeiros baseia-se principalmente na gravidade da natureza do negócio, na natureza do impacto negativo direto ou potencial, no escopo do impacto e outros fatores. De acordo com a importância do erro de relatório não financeiro que pode ser causado por defeitos, a empresa adota uma combinação de métodos qualitativos e quantitativos para dividir defeitos em defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais.
(1) Norma quantitativa:
A norma quantitativa para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros é aplicada com referência à norma quantitativa para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios financeiros.
(2) Critérios qualitativos:
A identificação de defeitos de relatórios não financeiros baseia-se principalmente no impacto dos defeitos na eficácia dos processos de negócio e na possibilidade de ocorrência.
A. Se a possibilidade de defeitos for pequena, reduzirá a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará a incerteza do efeito, ou fará com que se desvie do objetivo esperado, que é um defeito geral;
B. Se a possibilidade de defeitos for alta, reduzirá significativamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará significativamente a incerteza do efeito, ou fará com que se desvie significativamente do objetivo esperado como um defeito importante;
C. Se a possibilidade de defeitos é alta, reduzirá seriamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará seriamente a incerteza do efeito, ou fará com que se desvie seriamente do objetivo esperado, que é um defeito importante.
III) Identificação e rectificação de defeitos de controlo interno
1. Identificação e rectificação de defeitos de controlo interno nos relatórios financeiros
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno no relatório financeiro, a empresa não tem defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro durante o período de relatório.
2. Identificação e retificação de defeitos de controlo interno em relatórios não financeiros
De acordo com os padrões de identificação acima mencionados de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros, não foram encontrados defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros durante o período de relato.
4,Descrição de outras questões importantes relacionadas com o controlo interno
A empresa não tem explicação de outros assuntos importantes relacionados ao controle interno.
Jinfa Labi Maternity & Baby Articles Co.Ltd(002762) conselho de administração 14 de abril de 2022
