catálogo
1,Sobre contas a receber Página 1-4 II. Sobre as contas a receber financiamento III. provisão para a diminuição do preço do inventário Página 6-8 IV. contabilidade das empresas associadas Página 9-10
Descrição especial da carta de inquérito
TJH [2022] N.o 565
Bolsa de Valores de Shenzhen:
Recebemos a carta de inquérito sobre o relatório anual de Zhejiang Yonggui Electric Equipment Co.Ltd(300351) 2021 (carta de inquérito do relatório anual da GEM [2022] n.º 41, doravante referida como a carta de inquérito) transferida da Zhejiang Yonggui Electric Equipment Co.Ltd(300351) ou da empresa. Verificámos cuidadosamente as questões financeiras que precisam de ser explicadas na carta de inquérito, e agora o relatório é explicado da seguinte forma.
1,Artigo 3 da carta de inquérito: o relatório anual mostra que o saldo contabilístico das contas a receber da empresa no final do período é 730498600 yuan, um aumento de 25,39% sobre o início do período. A provisão de dívida ruim de 8,7167 milhões yuan foi retirada no período atual, e 9,8767 milhões yuan de provisão de dívida ruim de contas a receber foi recuperado ou transferido no período atual devido à assinatura de acordo de liquidação de dívida e litígio. Especificar:
(1) Combinado com o modelo de perda de crédito esperada, distribuição de envelhecimento, status de risco de crédito do cliente, cobrança pós-período e provisão de dívidas ruins das empresas do mesmo setor, explicar se a provisão para dívidas ruins de contas a receber é suficiente.
(2) Os detalhes da assinatura do acordo de liquidação da dívida pela empresa, incluindo a hora de assinatura, o conteúdo principal do acordo, a recuperação de contas pela empresa, etc., e se o tratamento contábil relevante está em conformidade com as normas contábeis para empresas empresariais.
O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros.
(1) Combinado com o modelo de perda de crédito esperada, distribuição de envelhecimento, situação de risco de crédito do cliente, cobrança pós-período e provisão de dívidas ruins de Empresas do mesmo setor, explicar se a provisão para dívidas ruins de contas a receber é suficiente
1. A provisão de má dívida das contas a receber da empresa em 2021 é a seguinte:
Saldo final
Saldo contabilístico de categoria provisão de dívida negativa
Proporção de montante montante rácio de retirada valor contabilístico
(%) casos (%)
Provisão de má dívida para retirada única 10078664358 13.8010062221352 99.8416443006
Reservas de dívida ruim retiradas pela carteira 62971197703 86,203895114883 6,1959076082820
Total 73049862061 100,0013957336235 19,1159092525826
Tal como indicado no quadro acima, a provisão de dívida ruim das contas a receber da empresa inclui a provisão de dívida ruim retirada por uma única rubrica e a provisão de dívida ruim retirada por combinação. A provisão de dívida ruim retirada por combinação é retirada de acordo com a combinação de envelhecimento.
2. Análise da proporção de provisões de dívida ruim entre contas a receber e provisões de dívida ruim por combinação
(1) Combinado com o cálculo do modelo de perda de crédito esperada
De acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais, combinadas com o status de crédito do cliente, as características do produto da empresa e a situação real ao longo dos anos, a empresa formulou as seguintes políticas para medir a perda de crédito esperada de recebíveis de acordo com a combinação:
A base para determinar a carteira de projetos e o método de mensuração da perda de crédito esperada
Referindo-se à experiência de perda de crédito histórica, combinada com a situação atual e a previsão de envelhecimento da combinação de envelhecimento das contas a receber para condições econômicas futuras, preparar a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração, e calcular a perda de crédito esperada
A taxa de recuperação de contas a receber é calculada com base na recuperação real de cada idade da conta da empresa em 2021, e a taxa de perda esperada de incumprimento de cada idade da conta é calculada da seguinte forma:
Taxa de migração de envelhecimento taxa de perda por defeito
Dentro de 1 ano (incluindo, o mesmo abaixo) 5,63% 1,91%
92,17% e 33,85% em 1-2 anos
2-3 anos 55,10% 36,72%
Mais de 3 anos 66,65%
O montante da dívida ruim da carteira envelhecida é calculado de acordo com a taxa de perda de inadimplência da seguinte forma:
Taxa de perdas por incumprimento do saldo final em fase de envelhecimento provisão de má dívida
No prazo de 1 ano: 58351736870 1,91% 1112107058
1-2 anos 3 Inner Mongolia Mengdian Huaneng Thermal Power Corporation Limited(600863) 989 33,85% 1218790407
2-3 anos 573078863 36,72% 210459175
Mais de 3 anos 445517981 66,65% 296923782
Subtotal 62971197703 4,51% 2838280422
(2) A proporção de acumulação da combinação de envelhecimento de empresas no mesmo setor é a seguinte:
Nome da empresa dentro de 1 ano 1-2 anos 2-3 anos 3-4 anos 4-5 anos mais de 5 anos
China Railway Signal & Communication Corporation Limited(688009) 0.50% 5.00% 10.00% 42.25% 42.25% 42.25%
Beijing Jiaoda Signal Technology Co.Ltd(300851) 5.00% 10.00% 20.00% 30.00% 50.00% 100%%
Ravel 3, 00% 10, 00% 20, 00% 50, 00% 80, 00% 100, 00%
Beijing Tieke Shougang Railway-Tech Co.Ltd(688569) 3.56% 15.13% 33.19% 54.87% 100.00% 100.00%
Média 3,02% 10,03% 20,80% 44,28% 68,06% 80,75%
Zhejiang Yonggui Electric Equipment Co.Ltd(300351) empresa 5.00% 10.00% 30.00% 100.00% 100.00% 100.00%
De acordo com a tabela acima, calculada pelo modelo de perda esperada, o montante das reservas de dívida ruim retiradas pela empresa de acordo com a combinação é de 283828 milhões de yuans, e o montante real retirado pela empresa é de 389511 milhões de yuans; Comparado com o rácio de acúmulo de dívidas ruins das empresas do mesmo setor, o acúmulo da empresa é relativamente suficiente.
Os principais negócios da empresa são o trânsito ferroviário e conectores industriais, conectores de informações a bordo e energia, etc., dos quais a receita de trânsito ferroviário e conectores industriais é de 6642088 milhões de yuans, representando 58,97% da receita operacional. Esta parte dos clientes estão principalmente na indústria de trânsito ferroviário, como as empresas sob CRRC, e o risco geral de cobrança de contas a receber é pequeno; A maior parte das reservas de má dívida retiradas pela empresa de acordo com o item único são constituídas pelo negócio de informação de veículos e energia. Afectados pelo impacto global da indústria, alguns clientes da indústria de novos veículos de energia deterioraram-se e entraram em falência, resultando em um grande risco de cobrança das contas a receber da empresa. A empresa retirou as reservas de má dívida única de acordo com a possibilidade de cobrança de clientes específicos. Para as contas a receber para as quais as reservas de má dívida são acumuladas individualmente, a empresa adota uma variedade de métodos de cobrança; Ao mesmo tempo, a empresa aprendeu gradualmente as lições da nova indústria de veículos de energia e buscou a cooperação de novos clientes de energia de alta qualidade no processo de desenvolvimento de negócios para promover o desenvolvimento benigno dos negócios da empresa.
Em 31 de março de 2022, a empresa recebeu um total de 219 milhões de yuans de contas a receber, o que representa 34,74% da provisão combinada para dívidas ruins.
(2) Os detalhes da assinatura do acordo de liquidação de dívidas pela empresa, incluindo o tempo de assinatura, o conteúdo principal do acordo, a recuperação de contas pela empresa, etc., e se o tratamento contábil relevante está em conformidade com as normas contábeis para empresas empresariais
Os clientes relevantes cujas reservas de dívida ruim são revertidas ou recuperadas em 2021 são os seguintes:
Unidade: 10000 yuan
Nome do cliente abertura do livro de abertura abertura de livro mau período corrente reversão ou recuperação período corrente anulação do saldo contabilístico de encerramento provisão de conta de provisão de dívida má montante contas a receber
Zhidou veículo elétrico 67 Springsnow Food Group Co.Ltd(605567) 6055 231.77652878 Co., Ltd.
Shandong Deyang electronics 256.80 256.80 112.71 144.09 Technology Co., Ltd.
Shenzhen Wuzhoulong 163.98 163.98 110.00 53.98
Automobile Co., Ltd.
Outros clientes 392454389033 474,70 62,23340579
Total 11105871107166 929,18 116,211007866
Zhidou Electric Vehicle Co., Ltd.: em julho de 2020, o Tribunal Popular do Condado de Ninghai, província de Zhejiang fez uma decisão civil ((2020) zhe 0226 Po No. 9-2), aprovando o plano de reorganização da Zhidou Electric Vehicle Co., Ltd. como um credor comum, a empresa escolheu o esquema de liquidação de “dinheiro + capital”. 10% do montante principal dos direitos do credor será pago em numerário em duas fases, 50% do montante distribuível será pago no prazo de um mês a contar da decisão e aprovação do plano de recuperação e os restantes 50% serão pagos no sétimo mês; 90% do montante principal é convertido em empresa Zhidou ou o capital próprio do investidor reorganizado é pago. De acordo com o plano de reestruturação, a empresa recebeu o primeiro montante de liquidação em dinheiro de 2317700 yuan em 2021.
Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd.: em janeiro de 2021, o Tribunal Popular do Condado de Yinan, província de Shandong fez (2021) Lu 1321 Po Shen nº 1 decisão civil para aceitar a liquidação da falência da Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd. Em março de 2021, a primeira reunião de credores da Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd. votou e aprovou o acordo de liquidação (Projeto). De acordo com o projeto, a parte dos direitos do credor inferior a 50000 será paga na íntegra e a parte dos direitos do credor superior a 50000 será paga na proporção de 50%. De acordo com o projeto, a empresa recebeu um pagamento de 1127100 yuan em 2021.
Shenzhen Wuzhoulong Automobile Co., Ltd.: de acordo com o acordo de liquidação de implementação assinado entre Sichuan Yonggui Technology Co., Ltd., uma subsidiária integral da empresa, e Shenzhen Wuzhoulong Automobile Co., Ltd. em junho de 2021, a empresa pagou 1,1 milhão de yuans à Sichuan Yonggui Technology Co., Ltd. para liquidar os direitos e dívidas do credor de ambas as partes. A empresa anulará os créditos restantes.
Para mais de 20 outros clientes, a empresa coletou as contas a receber de várias maneiras, incluindo chegar a uma liquidação ou mediação litigiosa através de cobrança, processo judicial, recuperação da liquidação da outra parte da falência, cancelamento do contrato original, etc., e a provisão de dívida ruim foi transferida de volta para RMB 4,747 milhões e a provisão de dívida ruim foi cancelada para RMB 622300.
(3) Procedimento de verificação e conclusão
1. Compreender os principais controlos internos relacionados com a imparidade das contas a receber, avaliar a concepção destes controlos, determinar se foram implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
2. Revisão da real subsequente das contas a receber para as quais foram acumuladas reservas de dívida ruim nos anos anteriores
