Baoding Lucky Innovative Materials Co.Ltd(300446)
Ano de 2021
relatório de auditoria
Contadores Públicos Certificados Zhitong (sociedade geral especial)
catálogo
Relatório de auditoria 1-5
Balanço consolidado e da empresa 1-2
Demonstração dos resultados consolidados e das empresas 3
Demonstração dos fluxos de caixa consolidados e das empresas 4
Consolidação e demonstração de variações no capital próprio 5-8
Notas às demonstrações financeiras 9-88
Zhitong Certified Public Accountants (parceria geral especial), 5º andar, set square, No. 22, rua Jianguomenwai, distrito de Chaoyang, Pequim, China, 100004
Tel. + 86 1085665588
Fax: +86 1085665120
www.granthornton. cn.
relatório de auditoria
Zhi Tong Shen Zi (2022) No. 110a010292 Baoding Lucky Innovative Materials Co.Ltd(300446) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras da Baoding lucky New Material Co., Ltd. (doravante denominada “lucky new material”), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, a demonstração consolidada e da empresa de mudanças no patrimônio líquido dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição consolidada e financeira da empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados consolidados e operacionais da empresa e fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de materiais novos e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
I) Reconhecimento de receitas
Ver notas III, 24 e V, 33 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
1. Descrição do item
Lucky novos materiais está envolvido principalmente na produção e vendas de materiais anti-falsificação de informações, materiais funcionais eletrônicos e materiais químicos finos.Em 2021, a receita operacional foi 1530943 milhões de yuans, um aumento de 16,82% em relação ao ano anterior. Como o lucky new material está atualmente em fase de implementação com “aviso de risco de exclusão”, a receita é um dos principais indicadores para que o lucky new material revogue o “aviso de risco de exclusão”, e a receita é um dos principais indicadores de desempenho do lucky new material. Pode haver um risco inerente de que o lucky new material management (doravante referido como gerenciamento) manipule o reconhecimento de receita a fim de atingir metas ou expectativas específicas. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, implementamos principalmente os seguintes procedimentos de auditoria:
(1) Compreender e avaliar o design do controle interno relacionado ao ciclo de receita e testar se o controle interno chave opera efetivamente;
(2) Obter o contrato de venda assinado entre o material novo da sorte e o cliente, verificar os termos-chave tais como a entrega do contrato, aceitação, pagamento e liquidação, e pedir à administração para avaliar se a política de reconhecimento de receita está em conformidade com as disposições das normas contábeis para empresas de negócios
(3) Comparar a receita operacional atual e a margem de lucro bruto de produtos importantes com o período anterior, analisar se a estrutura de vendas do produto e as mudanças de preços são anormais e verificar as razões para as mudanças anormais;
(4) Verifique o contrato de venda, ordem de venda, nota de entrega, carta de porte, fatura de vendas e outras credenciais importantes relacionadas com a confirmação de receita de novos materiais sortudos, para negócios de exportação, verifique o formulário de declaração de exportação, conhecimento de embarque e outras credenciais importantes, verifique os dados aduaneiros do E-port, consulte as informações da declaração aduaneira através do site oficial da Administração Geral das Alfândegas, e verifique se o montante registrado das receitas de vendas é exato;
(5) Combinado com os procedimentos de auditoria de contas a receber, selecione amostras e envie cartas aos clientes para confirmar o saldo final e o valor da transação corrente de contas a receber;
(6) Verificar a margem bruta de lucro das transações de partes relacionadas e analisar a justiça das transações de partes relacionadas;
(7) Efectuar um teste de corte das receitas de vendas antes e depois da data do balanço para verificar se as receitas de vendas foram registadas no período contabilístico adequado.
II) provisão para imparidade de activos imobilizados
Ver notas III e 14 e notas V e 10 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
1. Descrição do item
Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil líquido dos ativos fixos de material novo sortudo foi 21386500 yuan, a provisão para imparidade de ativos fixos foi de 13761200 yuan e o valor contábil dos ativos fixos foi de 200103800 yuan. Os novos materiais da Rakay medem o valor final dos activos imobilizados de acordo com o valor contabilístico dos activos e o montante recuperável inferior. Como a provisão para imparidade de ativos fixos requer julgamento significativo por parte da administração, reconhecemos a provisão para imparidade de ativos fixos como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a provisão para imparidade de ativos imobilizados, implementámos principalmente os seguintes procedimentos de auditoria:
(1) Compreender e avaliar o projeto de controle interno relacionado ao teste de imparidade de ativos imobilizados e testar o funcionamento efetivo dos principais controles internos;
(2) Aplicar procedimentos de supervisão dos ativos imobilizados e verificar o status dos ativos imobilizados no local;
(3) Compreender e avaliar o julgamento da administração sobre os sinais de imparidade de ativos imobilizados e sua base;
(4) Obter e visualizar o relatório de avaliação sobre a data de referência do teste de imparidade e avaliação de ativos imobilizados de materiais novos sortudos, compreender os pressupostos importantes, métodos de avaliação e a seleção de parâmetros importantes no relatório de avaliação de ativos e rever a racionalidade dos resultados da avaliação;
(5) Avaliar a competência, qualidade profissional e objetividade dos avaliadores;
(6) Revisar o tratamento contabilístico e a divulgação da provisão para imparidade de ativos imobilizados de materiais novos sortudos.
4,Outras informações
A gestão de materiais novos da sorte é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 do material Lucky New, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A gestão dos materiais Lucky New é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas empresariais para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para garantir que as demonstrações financeiras estão livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável do material novo sortudo, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar material novo sortudo, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro de novos materiais sortudos.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. O risco de fraude, conluio ou falha de controle pode ser maior do que o causado pela descoberta de erros materiais ou fraude.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável de novos materiais sortudos. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem levar à operação não sustentável de novos materiais sortudos.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em materiais novos sortudos para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
Contadores públicos certificados Zhitong China Contadores públicos certificados
(parceria geral especial) (parceiro do projecto)
Contabilista público certificado chinês
Pequim, China 15 de abril de 2002
Balanço consolidado e da empresa
31 de Dezembro de 2021
Preparado por: Baoding Lucky Innovative Materials Co.Ltd(300446) unidade: RMB
Notas do projeto 31 de dezembro de 2021
