Nuode Investment Co.Ltd(600110)
relatório de auditoria
Dhsz [2022] 006397
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Nuode Investment Co.Ltd(600110)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-7 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração de resultados consolidados 3 demonstração de fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada de variações no capital próprio dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração de resultados da empresa-mãe 9 demonstração de fluxos de caixa da empresa-mãe 10. Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-127
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) 12 / F, edifício 7, pátio n.º 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria
Dhsz [2022] 006397 Nuode Investment Co.Ltd(600110) todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Nuode Investment Co.Ltd(600110) (doravante referidas como Nuode Investment Co.Ltd(600110) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio e as notas relevantes às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira da Nuode Investment Co.Ltd(600110) a empresa consolidada e a empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, e os resultados operacionais consolidadas e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Nuode Investment Co.Ltd(600110) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Determinamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria: 1 Provisão para dívidas indevidas a receber
2. Reconhecimento das receitas
(1) Provisão para dívidas indevidas a receber
1. Descrição do evento
Consulte as políticas contabilísticas descritas nas rubricas “IV (XII) contas a receber” e “Nota VI, nota 3 contas a receber” nas notas às demonstrações financeiras.
Em 31 de dezembro de 2021, o valor original das contas a receber nas demonstrações financeiras consolidadas Nuode Investment Co.Ltd(600110) era de 162144572265 yuan, e a provisão de dívida ruim foi de 7859012752 yuan.
Nuode Investment Co.Ltd(600110) a administração precisa avaliar o status de crédito dos clientes relevantes, incluindo o status de hipotecas disponíveis ou penhores e o reembolso real ao determinar o valor recuperável esperado das contas a receber. Como Nuode Investment Co.Ltd(600110) a gerência precisa usar estimativas contábeis significativas e julgamentos ao determinar o valor recuperável estimado de contas a receber, e o valor afetado é significativo, identificamos a provisão para dívidas ruins de contas a receber como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Os nossos principais procedimentos de auditoria para a provisão de dívidas impróprias de contas a receber incluem:
(1) Compreender, avaliar e testar o controle interno relacionado à análise do envelhecimento das contas a receber e à determinação das reservas de má dívida das contas a receber.
(2) Analisar as considerações relevantes e os elementos de prova objetivos do teste de imparidade da administração em contas a receber e prestar atenção para se a administração identificou plenamente os elementos que foram imparidas.
(3) Selecionar uma amostra de contas a receber com provisão separada de dívida ruim e rever a base e a racionalidade da estimativa da administração do fluxo de caixa futuro esperado.
(4) Para as contas a receber relativamente às quais a administração retira reservas de dívida ruim de acordo com a combinação de características de risco de crédito, avaliar se a proporção de reservas de dívida ruim determinada pela administração é razoável.
(6) Avaliar a racionalidade da provisão da administração para reservas de dívidas ruins em combinação com a inspeção da cobrança de pagamentos após o período.
(2) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Consulte as políticas contabilísticas descritas na “Nota IV (35), proveitos” e “Nota VI, nota 42, proveitos operacionais e custos operacionais” das demonstrações financeiras consolidadas.
Em 2021, a receita operacional consolidada das ações Nord foi de 444567616683 yuan.
Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa, e há um risco inerente de que o ponto de tempo de reconhecimento de receita possa ser manipulado para atingir metas ou expectativas específicas, reconhecemos o reconhecimento da receita operacional como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos principais procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem:
(1) Compreender, avaliar e testar os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas.
(2) Selecione uma amostra para verificar o contrato de venda, identificar os termos e condições do contrato relacionados à aquisição do controle pelo cliente sobre bens ou serviços relevantes e avaliar se o ponto de tempo de reconhecimento de receita atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais.
(3) Analisar a renda e o lucro bruto em combinação com o tipo de produto para julgar se há flutuação anormal no montante da renda no período atual.
(4) Selecionar amostras das receitas de vendas registradas neste ano para realizar testes detalhados e avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com as políticas contábeis da empresa para reconhecimento de receita.
(5) Realizar um teste de corte das receitas de vendas registadas antes e depois da data do balanço para avaliar se as receitas foram registadas no período contabilístico adequado.
(6) Consultar as informações industriais e comerciais dos principais clientes e rever as opiniões não relacionadas emitidas por advogados externos contratados pela empresa.
(7) Selecione amostras apropriadas para executar o procedimento de confirmação.
(8) Para o reconhecimento de receita relacionada ao negócio de comércio a granel, os seguintes procedimentos são implementados principalmente: ① entender, avaliar e testar o controle interno chave relacionado ao negócio de comércio a granel e entender a racionalidade comercial do negócio de comércio.
② Selecione o contrato de venda de negócios comerciais, identifique os termos e condições do contrato relacionados à transferência de risco e recompensa da propriedade de commodities e avalie se o momento de reconhecimento de receita atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais.
① Analisar a renda e o lucro bruto em combinação com o tipo de produto para julgar se há flutuação anormal na quantidade de renda no período atual.
① Selecione amostras de receitas comerciais registradas neste ano, execute teste de detalhes e verifique contrato de compra, ordem de armazenamento, fatura, contrato de vendas e ordem de entrega.
⑤ Realizar um teste de corte sobre o lucro comercial registrado antes e depois da data do balanço para avaliar se o lucro é registrado no período contábil apropriado.
⑥ Conduzir investigação de antecedentes sobre fornecedores e clientes de negócios de comércio a granel, e obter e verificar as opiniões de advogados independentes emitidos por Nuode Investment Co.Ltd(600110) advogados externos contratados.
· Selecione fornecedores e clientes de negócios comerciais e implementar procedimentos de confirmação de carta.
4,Outras informações
Nuode Investment Co.Ltd(600110) gerenciamento é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Nuode Investment Co.Ltd(600110) a administração é responsável pela preparação das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contabilísticas para as empresas empresariais alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, Nuode Investment Co.Ltd(600110) a gerência é responsável por avaliar Nuode Investment Co.Ltd(600110) a capacidade de continuar como uma empresa permanente, divulgando assuntos relacionados com a empresa contínua (se aplicável), e aplicando a suposição de empresa contínua, a menos que a gerência planeje liquidar Nuode Investment Co.Ltd(600110) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista. A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Nuode Investment Co.Ltd(600110) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. O risco de fraude, conluio ou falha de controle pode ser maior do que o causado pela descoberta de erros materiais ou fraude.
2. Entender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de Nuode Investment Co.Ltd(600110) . Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem causar Nuode Investment Co.Ltd(600110) incapaz de continuar seus negócios.
5. Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
6. Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em Nuode Investment Co.Ltd(600110) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública
