Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 2021 demonstrações financeiras anuais e conteúdo do relatório de auditoria
Página de conteúdo
Relatório de auditoria 1-4
Balanço consolidado e da empresa 5-6
Demonstração dos resultados consolidados e das empresas 7
Demonstração dos fluxos de caixa consolidados e das empresas 8
Demonstração consolidada das variações do capital próprio 9
Demonstração de alterações no capital próprio da empresa 10
Notas às demonstrações financeiras 11-98
relatório de auditoria
Zhong Hui Zi (2022) No. 03947 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) (doravante denominada Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, a demonstração consolidada de mudanças no patrimônio próprio do proprietário, a demonstração de mudanças no patrimônio próprio do proprietário e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição consolidada e financeira da empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados consolidados e operacionais e fluxo de caixa da empresa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
3,Questões-chave de auditoria (continuação)
Reconhecimento das receitas
Descrição do item
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) empresa vende principalmente pó concentrado de zinco, pó concentrado de chumbo e pó concentrado de cobre (doravante referido como “pó concentrado de metal”). Conforme descrito na nota 5.37 das demonstrações financeiras, Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) empresa realizou uma receita operacional de 204862910539 yuan em 2021. Como também descrito na nota 3.25 das demonstrações financeiras, Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) empresa reconheceu a receita de vendas de pó concentrado de metal após o controle de mercadorias foi transferido para os clientes, Para aqueles com cláusulas de ajuste de preços no contrato de venda, a empresa ajustará o valor da receita de acordo com o preço justo do pó refinado de metal no final do período de relato.
Since operating revenue is the main driving indicator of the net profit of Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) company, there is an inherent risk that the management of Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) company manipulates the time point of revenue recognition in order to achieve specific goals or expectations. Therefore, we identify the recognition of operating revenue as a key audit matter.
Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem principalmente:
Compreender e avaliar a eficácia do projeto e da operação dos principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas;
Verificar o contrato de venda, identificar os termos e condições do contrato relacionados com a transferência de controle de commodities, e avaliar se o ponto de tempo de reconhecimento de receita da empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais;
Selecionar uma amostra das transações de receita registradas neste ano, verificar a nota de entrega, documento de transporte e formulário de declaração aduaneira, e avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com as políticas contábeis da empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) para reconhecimento de receita;
Selecionar amostras para o volume de armazenamento de mineração registrado neste ano e verificar se o volume de mineração registrado no livro é consistente com a conta de registro de mineração;
Selecionar amostras para o volume de beneficiamento registrado neste ano e verificar se o volume de beneficiamento registrado no livro é consistente com a conta de registro de beneficiamento;
Para o preço de venda confirmado pela empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) este ano, selecione a amostra para comparar com a cotação de metal base da LME (London Metal Exchange) no mesmo período, e verifique se há algum desvio significativo entre eles;
Verificar se existem vendas que não foram objeto de ajuste de preços no final do período de relato e, se houver as situações acima, verificar se o preço dessas receitas de vendas é justo;
Combinado com o procedimento de supervisão de inventário, selecione amostras para as transações de receita registradas antes da data do balanço e verifique a data dos documentos de transporte para avaliar se a receita é registrada no período contábil apropriado.
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) gestão da empresa é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 da empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais. Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) a administração da empresa (doravante designada por administração) é responsável pela preparação das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contabilísticas para as empresas empresariais, a fim de alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de erros materiais causados por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the going concern ability of Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) company, disclosing matters related to going concern and applying the going concern assumption, unless the management plans to liquidate Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) company, terminate operation or have no other realistic choice.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras (Continuação)
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) seja incapaz de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas para a informação financeira de entidades ou actividades empresariais em Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) company para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria. Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes.
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
Contabilistas Públicos Certificados Zhonghua (parceria geral especial) Contabilistas Públicos Certificados Chineses
(parceiro do projecto)
Contabilista público certificado chinês
Xangai, China 18 de abril de 2022
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 2021 consolidado e balanço da empresa (salvo indicação em contrário, a unidade de valor é RMB)
Saldo de encerramento Saldo de abertura Saldo de encerramento Saldo de abertura
Notas sobre activos
Sociedade consolidada
activos correntes
Capital monetário 5.11044285211229388036954555252525713413652675
Activos financeiros de negociação 5.2112296116 —
Activos financeiros derivados 5.3 – 20826587 —
Notas a receber
