Dongguan Aohai Technology Co.Ltd(002993)
Sistema de auditoria interna
Abril de 2022
catálogo
Capítulo I Disposições gerais Capítulo II Instituições de auditoria e auditores Capítulo III Responsabilidades das instituições de auditoria Capítulo IV Execução específica dos trabalhos de auditoria Capítulo V Procedimentos de auditoria Capítulo VI Divulgação de informações Capítulo VII Sistema de remuneração e punição 12 Capítulo VIII Disposições complementares doze
Dongguan Aohai Technology Co.Ltd(002993)
Sistema de auditoria interna
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1.º, a fim de reforçar a supervisão interna e o controlo de riscos da Dongguan Aohai Technology Co.Ltd(002993) (doravante designada por “a empresa”), garantir que a gestão financeira, contabilidade e produção e operação da empresa cumpram os requisitos de várias leis e regulamentos nacionais, e salvaguardar os legítimos direitos e interesses dos acionistas, de acordo com o direito das sociedades da República Popular da China (doravante designada por “a lei das sociedades”) e o direito dos valores mobiliários da República Popular da China (doravante designada por “a lei dos valores mobiliários”) A Lei de Auditoria da República Popular da China (doravante referida como a “Lei de Auditoria”) e as diretrizes para a supervisão auto-regulatória de empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen No. 1 – operação padronizada de empresas listadas no conselho principal (doravante referidas como as “diretrizes para a operação padronizada do conselho principal”) formulam este sistema em combinação com a situação real da empresa.
A auditoria interna do artigo 2º refere-se a uma atividade de avaliação realizada pelas instituições internas ou pelo pessoal da empresa sobre a eficácia do seu controlo interno e gestão de riscos, a autenticidade e integridade das informações financeiras e a eficiência e eficácia das suas atividades comerciais.
A empresa implementa o sistema de auditoria interna de acordo com a lei para fortalecer a gestão interna e supervisão, respeitar as regulamentações nacionais e salvaguardar os legítimos direitos e interesses da empresa; Promover a melhoria da operação e gestão e melhorar os benefícios económicos.
Artigo 3º Este sistema é aplicável às instituições internas, filiais e sociedades anónimas com influência significativa da sociedade com contabilidade independente ou não independente, mas com objetivos comerciais, responsabilidade econômica e outras atividades comerciais. Capítulo II Instituições de auditoria e auditores
Artigo 4º, o conselho de administração da sociedade criará um comitê de auditoria para orientar e supervisionar a criação e implementação do sistema de auditoria interna da empresa, de acordo com as leis, regulamentos relevantes e regras detalhadas da sociedade para a implementação do comitê de auditoria.
Artigo 5.o, o comité de auditoria constituirá o departamento de auditoria como instituição de auditoria interna da sociedade. O serviço de auditoria realiza os trabalhos de auditoria de forma independente, sob a orientação do comité de auditoria, sendo responsável perante o comité de auditoria e reporta ao comité de auditoria. O serviço de auditoria exercerá a supervisão de auditoria interna sobre o estabelecimento e a implementação do sistema de gestão financeira e de controlo interno da sociedade ou departamento mencionado no artigo 3.o do sistema, em conformidade com as leis, regulamentos e políticas nacionais e as regras e regulamentos da sociedade. Artigo 6.o O serviço de auditoria mantém a sua independência e não pode ser colocado sob a liderança do serviço financeiro nem trabalhar em conjunto com o serviço financeiro.
O comité de auditoria supervisiona e avalia o trabalho de auditoria interna. O departamento de auditoria interna é responsável perante o comité de auditoria e reporta ao comité de auditoria.
Artigo 7.o Os órgãos internos ou os departamentos funcionais das sociedades cotadas, filiais e sociedades anónimas que tenham um impacto significativo nas sociedades cotadas cooperarão com o departamento de auditoria interna no desempenho das suas funções nos termos da lei e não prejudicarão o trabalho do departamento de auditoria interna.
Artigo 8.o Ao orientar e supervisionar o trabalho do serviço de auditoria interna, o comité de auditoria desempenha as seguintes funções principais:
I) orientar e supervisionar a criação e implementação do sistema de auditoria interna;
(II) realizar uma reunião pelo menos uma vez por trimestre para rever o plano de trabalho e o relatório apresentados pelo departamento de auditoria interna;
(III) reportar ao Conselho de Administração pelo menos uma vez por trimestre, incluindo os progressos, a qualidade e os principais problemas encontrados na auditoria interna;
(IV) coordenar a relação entre o serviço de auditoria interna e as unidades de auditoria externa, tais como empresas de contabilidade e instituições nacionais de auditoria.
Artigo 9.o, a empresa deve alocar pessoal a tempo inteiro para participar na auditoria interna de acordo com a escala da empresa, características de produção e operação e regulamentos relevantes, e não deve haver menos de dois funcionários a tempo inteiro. As qualificações dos auditores para cargos profissionais e técnicos serão implementadas de acordo com as disposições pertinentes do Estado.
Artigo 10.o A pessoa responsável pelo departamento de auditoria deve ser uma pessoa a tempo inteiro nomeada pela comissão de auditoria do conselho de administração e nomeada ou destituída pelo conselho de administração. A empresa deve divulgar a formação, o título profissional, a experiência profissional e a relação com o controlador real da pessoa responsável pelo departamento de auditoria interna.
Artigo 11º Os auditores devem auditar de acordo com a lei, ser leais às suas funções, aderir aos princípios, ser objetivos e justos, desempenhar suas funções honestamente e manter segredos. Os auditores interessados nas questões de auditoria tratadas ou no serviço auditado devem retirar-se. Os auditores exercem as suas funções e poderes de acordo com a lei e estão protegidos por lei. Nenhuma empresa ou indivíduo pode retaliar.
Capítulo III Responsabilidades das instituições de auditoria
Artigo 12.o As provas de auditoria obtidas pelos auditores internos devem ser suficientes, pertinentes e fiáveis. Os auditores internos devem registar de forma clara e completa o nome, a fonte, o conteúdo, a hora e outras informações dos elementos de prova de auditoria no documento de trabalho.
Artigo 13.o O serviço de auditoria desempenha as seguintes funções principais:
(I) inspecionar e avaliar a integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controle interno das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas com influência significativa;
(II) auditar os dados contábeis e outros dados econômicos relevantes das instituições internas da empresa, subsidiárias e sociedades anônimas com influência significativa, bem como a legalidade, conformidade, autenticidade e integridade das receitas e despesas financeiras refletidas e atividades econômicas relevantes, incluindo, entre outros, relatórios financeiros, cartas de desempenho, divulgação voluntária de informações financeiras preditivas, etc;
III) Ajudar na criação e melhoria do mecanismo antifraude, determinar os domínios-chave, as ligações-chave e o conteúdo principal da luta antifraude e prestar razoavelmente atenção e inspecionar eventuais fraudes no processo de auditoria interna;
IV) apresentar relatórios ao comité de auditoria pelo menos uma vez por trimestre, incluindo, entre outros, a execução do plano de auditoria interna e os problemas encontrados na auditoria interna;
(V) verificar as transações de capital entre a empresa e suas afiliadas pelo menos uma vez por trimestre para verificar se a empresa é ocupada ou transferida por diretores, supervisores, gerentes seniores, acionistas controladores, controladores reais e suas afiliadas; em caso de qualquer anormalidade, deve submetê-lo atempadamente ao conselho de administração da empresa para tomar as medidas correspondentes.
Artigo 14.o, o serviço de auditoria apresentará o plano de trabalho de auditoria interna para o ano seguinte ao comité de auditoria dois meses antes do final de cada exercício orçamental e apresentará o relatório anual de trabalho de auditoria interna ao comité de auditoria dois meses após o final de cada exercício orçamental.
O conteúdo específico do plano de trabalho anual inclui a auditoria de investimentos externos importantes, compra e venda de ativos, garantia externa, transações com partes relacionadas, uso de fundos arrecadados e divulgação de informações, bem como outros assuntos que o departamento de auditoria acredita que devem ser auditados.
Artigo 15.o, o serviço de auditoria realiza os trabalhos de auditoria com base nas relações comerciais e avalia a racionalidade da concepção e eficácia da execução do controlo interno relacionado com os relatórios financeiros e a divulgação de informações em função da situação real.
Artigo 16.o, o serviço de auditoria deve apresentar ao comité de auditoria um relatório de avaliação do controlo interno, pelo menos uma vez por ano, a fim de avaliar a racionalidade da concepção e eficácia da execução do controlo interno relacionado com os relatórios financeiros e a divulgação de informações e explicar a finalidade, o âmbito, as conclusões e as sugestões para melhorar o controlo interno.
A auditoria interna do artigo 17.o abrange todas as relações comerciais relacionadas com relatórios financeiros e divulgação de informações nas atividades comerciais da empresa, incluindo, mas não limitado a: Vendas e cobrança, aquisição e despesas e pagamentos, gestão de inventário, gestão de ativos fixos, gestão de capital (incluindo gestão de investimentos e financiamento), gestão de recursos humanos, gestão de sistemas de informação e gestão de divulgação de informações. O departamento de auditoria pode ajustar os vínculos comerciais acima de acordo com o desenvolvimento e a situação real da produção e operação da empresa.
Os auditores devem manter uma atitude de trabalho rigorosa e reflectir objectivamente os problemas detectados quando os materiais fornecidos pelo auditado forem verdadeiros e completos. Se o relatório for falso, cabe-lhe a responsabilidade de auditoria. Se os auditores não puderem pronunciar-se correctamente devido ao facto de o auditor não ter fornecido de forma fidedigna todos os materiais necessários para a auditoria, devem informar atempadamente o Conselho de Administração. Se o auditado não fornecer fielmente todos os materiais necessários para a auditoria e afetar o julgamento dos auditores, o pessoal relevante será investigado quanto à responsabilidade.
Capítulo IV Execução específica dos trabalhos de auditoria
Artigo 19.º Revisão do controle interno da empresa:
(I) O departamento de auditoria deve implementar procedimentos de revisão adequados de acordo com os regulamentos relevantes, avaliar a eficácia do controle interno da empresa e apresentar um relatório de avaliação do controle interno ao comitê de auditoria pelo menos uma vez por ano.
II) O âmbito da revisão e avaliação do controlo interno inclui o estabelecimento e a implementação de sistemas de controlo interno relacionados com relatórios financeiros e divulgação de informações. O serviço de auditoria centra-se na integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controlo interno relacionado com o investimento estrangeiro, compra e venda de activos, garantia externa, transacções com partes relacionadas, utilização de fundos angariados, divulgação de informações e outras questões.
III) O serviço de controlo interno supervisiona a execução das medidas de rectificação pertinentes durante a auditoria e supervisiona a execução das medidas de rectificação pertinentes. O chefe do serviço de auditoria interna organiza atempadamente a revisão de acompanhamento do controlo interno e integra-a no plano de trabalho anual de auditoria interna.
Artigo 20.o Se o serviço de auditoria detectar defeitos ou riscos importantes no controlo interno durante o processo de revisão, deve informar atempadamente o comité de auditoria. Se o comitê de auditoria considerar que existem defeitos ou riscos importantes no controle interno da empresa, deve informar o conselho de administração em tempo hábil. Auditoria de importantes questões de investimento estrangeiro:
O departamento de auditoria deve realizar a auditoria em tempo útil após a ocorrência de investimento estrangeiro importante. Ao auditar investimentos estrangeiros, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
(I) se os procedimentos de exame e aprovação do investimento estrangeiro são realizados de acordo com os regulamentos relevantes e sistemas relevantes da empresa;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
III) designar pessoal especial ou criar instituições especiais para estudar e avaliar a viabilidade, os riscos de investimento e os retornos de investimento de grandes projetos de investimento, bem como acompanhar e supervisionar o andamento dos grandes projetos de investimento;
(IV) no caso de questões de gestão financeira confiadas, prestar atenção a saber se a empresa autoriza o poder de aprovação da gestão financeira confiada aos diretores individuais ou à direção da empresa, se o histórico de integridade do administrador, o status operacional e o status financeiro do administrador são bons e se é atribuído pessoal especial para acompanhar e supervisionar o andamento da gestão financeira confiada;
V) No que se refere aos investimentos em valores mobiliários, preste atenção para saber se a empresa estabeleceu um sistema especial de controlo interno para o investimento em valores mobiliários, se a escala de investimento afecta o funcionamento normal da empresa, se a fonte de fundos são os seus próprios fundos, se o risco de investimento ultrapassa o âmbito da empresa e se utiliza contas de terceiros ou fornece fundos a terceiros para investimento em valores mobiliários, Se os diretores e patrocinadores independentes (incluindo o patrocinador e o representante do patrocinador, os mesmos abaixo) expressam suas opiniões (se aplicável).
Artigo 21.º Auditoria de compras e vendas importantes de ativos:
O departamento de auditoria deve realizar a auditoria em tempo útil após eventos importantes de compra e venda de ativos ocorrerem. Na auditoria da compra e venda de ativos, deve ser prestada atenção ao seguinte:
I) Se a compra e venda de ativos estão sujeitas aos procedimentos de aprovação em conformidade com a regulamentação aplicável;
II) Se o contrato é celebrado de acordo com o conteúdo aprovado e se o contrato é normalmente executado;
(III) se o estado operacional dos ativos adquiridos é coerente com a expectativa;
(IV) se há qualquer garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita dos bens adquiridos, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes.
Artigo 22.o Auditoria de garantias externas importantes:
O serviço de auditoria efectuará a auditoria atempadamente após a ocorrência de importantes questões de garantia externa. Ao auditar garantias externas, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
I) Se a garantia externa realizou os procedimentos de exame e aprovação em conformidade com a regulamentação aplicável;
(II) se o risco da garantia está além da tolerância da empresa e se o registro de integridade da parte garantida, status comercial e status financeiro são bons;
III) Se a parte garantida fornece contragarantia e se a contragarantia é executória;
IV) Se os diretores independentes e patrocinadores expressam opiniões (se aplicável);
(V) designar pessoal especial para prestar continuamente atenção ao funcionamento e ao estatuto financeiro da parte garantida.
Artigo 23.º Auditoria de operações importantes com partes relacionadas:
O serviço de auditoria efectuará a auditoria a tempo útil após a ocorrência de transacções importantes com partes relacionadas. Ao auditar transações de partes relacionadas, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
I) Se a lista das partes coligadas é determinada e actualizada atempadamente;
(II) se a transação com parte relacionada realizou os procedimentos de exame e aprovação em conformidade com as disposições pertinentes e se os acionistas ou diretores relacionados evitaram votar ao considerar a transação com parte relacionada;
III) Se os diretores independentes aprovaram e expressaram opiniões independentes antecipadamente e se o patrocinador expressou opiniões (se aplicável);
(IV) se a transação da parte relacionada assinou um acordo escrito e se os direitos, obrigações e responsabilidades legais de ambas as partes na transação são claros;
(V) se existe qualquer garantia, hipoteca, penhor ou outra transferência restrita do objeto da transação, e se envolve litígio, arbitragem e outras disputas importantes;
VI) Se o registo de crédito, o estado operacional e o estado financeiro da contraparte são bons;
(VII) se o preço das transações com partes relacionadas é justo, se o objeto das transações foi auditado ou avaliado de acordo com os regulamentos relevantes e se as transações com partes relacionadas violarão os interesses da empresa.
Artigo 24.º Após a listagem da sociedade, o depósito e a utilização dos fundos angariados serão auditados de acordo com os seguintes requisitos:
O serviço de auditoria auditará o depósito e a utilização dos fundos angariados pelo menos uma vez por trimestre e emitirá pareceres sobre a autenticidade e conformidade da utilização dos fundos angariados. Ao auditar o uso de fundos levantados, devemos nos concentrar nos seguintes conteúdos:
(I) se os fundos levantados são depositados na conta especial determinada pelo conselho de administração para gestão centralizada, e se a empresa assinou um acordo tripartido de supervisão com o banco comercial e patrocinador que deposita os fundos levantados;
(II) se os fundos angariados são utilizados de acordo com o plano de investimento dos fundos angariados prometido nos documentos de pedido de emissão, se o progresso do investimento do projeto angariado está em conformidade com o progresso planejado e se os rendimentos de investimento estão em conformidade com as expectativas;
III) Se os fundos angariados são utilizados para penhor, empréstimo confiado ou outras alterações dissimuladas na finalidade dos fundos angariados
