Nota especial sobre o parecer de auditoria não padronizado de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021 Relatório financeiro anual Zhongzheng Tiantong Certified Public Accountants (parceria geral especial)
Pequim, China
Sobre Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
Notas especiais sobre pareceres de auditoria não padronizados do relatório financeiro de 2021
Zhong Zheng Tian Tong (2022) Zheng Shen Zi No. 0102 Shenzhen Huaqiang Industry Co.Ltd(000062) Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) todos os acionistas:
Foi-nos confiada a auditoria das demonstrações financeiras de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) (doravante referidas como ” Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) “) em 2021, incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e a demonstração de variação do capital próprio da empresa-mãe e as notas às demonstrações financeiras em 2021, E emitiu um relatório de auditoria qualificado em 19 de abril de 2022 (Relatório No.: Zhong Zheng Tian Tong (2022) Zheng Shen Zi No. 010200006).
De acordo com os requisitos relevantes da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, as regras para a preparação e comunicação de divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 14 – tratamento de pareceres de auditoria não padronizados e assuntos envolvidos (revisados em 2020), as diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – Auditoria nº 1 e as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen (revisadas em 2022), os assuntos relevantes são explicados da seguinte forma:
1,Conteúdo dos “pareceres qualificados” no relatório de auditoria
Tal como indicado em “XIV. Outros acontecimentos significativos (III)” nas notas às demonstrações financeiras consolidadas:
Em junho de 2021, o centro de gestão de fundos de investimento de capital próprio Puyi Shijiazhuang (sociedade limitada) (doravante referido como “fundo Puyi”) afiliado a Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) assinou o acordo de transferência de capital com a Xinjiang limacheng Energy Equipment Co., Ltd. (doravante referido como “Xinjiang limacheng”), Está acordado que o fundo Puyi adquirirá 29,50% de capital próprio da Bazhou junchuang Energy Co., Ltd. (doravante referida como “Bazhou junchuang”) detida pela Xinjiang Lima Cheng em dinheiro. Em julho de 2021, o fundo Puyi pagou 58 milhões de yuans para transferência de capital. Em janeiro de 2022, ambas as partes assinaram a rescisão do acordo de transferência de capital. De janeiro a março de 2022, o componente Xinjiang Lima retornou 58 milhões de yuans de fundos de transferência de capital para o fundo Puyi quatro vezes.
Observamos que, em março de 2021, a Xinjiang junchuang Energy Equipment Co., Ltd. (doravante referida como “Xinjiang junchuang”) sob o mesmo controle que Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) transferiu seu patrimônio líquido de 100% da Bazhou junchuang para a Xinjiang Lima Cheng, e seu preço de transferência de capital de 100% foi de 40 milhões de yuans. A partir de 31 de dezembro de 2021, Xinjiang limacheng não pagou o preço de transferência de capital. Não somos capazes de obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre a racionalidade comercial e a equidade de preços da aquisição de 29,50% de capital próprio de Bazhou junchuang pelo fundo Puyi. Consequentemente, não somos capazes de julgar se o tratamento do investimento de 58 milhões de yuans de Bazhou junchuang relatado sob investimento de capital de longo prazo em Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) data do balanço é apropriado.
2,Motivos e base para a emissão de “parecer qualificado”
I) Nível global de importância das demonstrações financeiras consolidadas
Quando realizamos a auditoria das demonstrações financeiras Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1221 – importância do planejamento e realização do trabalho de auditoria, Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) é uma entidade lucrativa. Devido à grande flutuação do lucro total neste período em comparação com o período anterior, adotamos seu lucro total (em valor absoluto) de 616477 milhões de yuans após deduzir lucros e perdas não recorrentes nos últimos três anos como referência, Multiplicando a referência por 5%, o nível geral de importância das demonstrações financeiras consolidadas é de 3082000 yuans.
II) Motivos e base para a emissão do relatório de auditoria “parecer qualificado”
De acordo com o artigo 8.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1502 – emissão de pareceres sem reservas em relatórios de auditoria “Quando existir uma das seguintes circunstâncias, o contador público certificado deve expressar uma opinião qualificada: 1. Após obter provas de auditoria suficientes e adequadas, o contador público certificado acredita que a declaração incorreta isolada ou combinada tem um impacto significativo nas demonstrações financeiras, mas não é extensa; 2. O contador público certificado não pode obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a formação do parecer de auditoria, mas acredita que existem declarações incorretas não descobertas (se houver). Pode ter um impacto significativo nas demonstrações financeiras, mas não é extenso.” Tal como indicado no parecer qualificado no relatório de auditoria acima referido, estas questões podem ter um impacto significativo nas demonstrações financeiras Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) mas não são extensas. De acordo com as diretrizes para a aplicação das normas regulamentares – Auditoria nº 1: Os Contadores Públicos Certificados devem avaliar cuidadosamente se o impacto de assuntos relevantes nas demonstrações financeiras é extenso. Caso não haja evidência óbvia em contrário, as seguintes circunstâncias mostram que o impacto de assuntos relevantes nas demonstrações financeiras é extenso: incluindo múltiplos eventos importantes que não podem obter provas de auditoria suficientes e adequadas; Um único evento tem um grande impacto nos principais componentes das demonstrações financeiras; Pode afetar indicadores de exclusão de lista, indicadores de alerta de risco, mudanças na natureza dos lucros e perdas, continuidade da empresa, etc.
Quanto à transferência de capital próprio mencionada na nota 1, pode ter um impacto significativo na apresentação das demonstrações financeiras, mas limita-se apenas ao impacto entre as diferentes rubricas das demonstrações do balanço. Os fundos de transferência de capital envolvidos foram recuperados na data do relatório e não constituem uma parte importante das demonstrações financeiras. Além disso, o evento não afeta indicadores de exclusão de capital, indicadores de alerta de risco, mudanças na natureza dos lucros e perdas, operação operacional, etc., por isso não é extenso. Devido ao possível impacto desta questão nas demonstrações financeiras, emitimos uma opinião qualificada sobre as demonstrações financeiras de 2021 de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) de acordo com as disposições relevantes das normas de auditoria.
3,Possível impacto de “pareceres qualificados” na situação financeira, resultados operacionais e fluxo de caixa durante o período de relato
Como mencionado na nota II, as questões acima que levam à emissão de pareceres qualificados podem ter um impacto significativo nas demonstrações financeiras de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021, mas não são extensas Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) na data do balanço, o valor do investimento de Bazhou junchuang de 58 milhões de yuans relatado sob o item de investimento de capital de longo prazo não afetará os ativos totais da empresa no final de 2021, a demonstração de lucros de 2021 e apenas as contas específicas do balanço. Portanto, julgamos que seu impacto nas demonstrações financeiras Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) não é extenso. Por conseguinte, foram expressas reservas.
4,Eliminação ou alteração de questões relacionadas com pareceres de auditoria não normalizados no relatório de auditoria anterior no período em curso
Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) As demonstrações financeiras de 2020 foram auditadas pela bolsa e a bolsa emitiu um relatório de auditoria com pareceres qualificados (Zhong Zheng Tian Tong (2021) Zheng Shen Zi No. 0100015) (doravante referido como o relatório de auditoria anterior)
I) Questões relacionadas com pareceres de auditoria não normalizados constantes do relatório de auditoria anterior
Conforme descrito na nota V (III) das demonstrações financeiras consolidadas e na nota VI das demonstrações financeiras consolidadas, a Lantian Environmental Protection Equipment Engineering Co., Ltd. (doravante referida como “Lantian Environmental Protection”) é uma subsidiária holding da Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) antiga subsidiária. Em abril de 2019, a Lantian Environmental Protection detida por ela.
Em 31 de dezembro de 2020, o saldo principal, juros e empréstimos de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) empréstimos empresariais a receber da proteção ambiental Lantian era de 781703 milhões de yuans, e Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) acumulou a perda de crédito esperada de 370928 milhões de yuans de acordo com o método de análise de envelhecimento. Para os créditos acima, implementamos procedimentos de auditoria, tais como verificação de dados de compromisso de reembolso, verificação de registros recentes de reembolso, vouchers de contabilidade e documentos bancários, envio de cartas de confirmação, entrevistas no local com auditores e assim por diante. No entanto, como ainda há um grande número de disputas contratuais de vendas e outras questões litigiosas que afetam o funcionamento da empresa a partir da data deste relatório, e há uma incerteza significativa sobre se as contas correntes podem ser reembolsadas atempadamente de acordo com o plano acordado por ambas as partes, não podemos obter os materiais de apoio para Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) determinando a racionalidade da perda de crédito esperada das contas a receber, e não podemos determinar o valor de ajuste da perda de crédito esperada acima e seu impacto na divulgação relevante. II) Eliminação ou alteração de questões relacionadas com pareceres de auditoria não normalizados no relatório de auditoria anterior no período em curso
Em 2021, a empresa tomou conhecimento de que a operação da Lantian Environmental Protection Equipment Engineering Co., Ltd. (a seguir designada “Lantian Environmental Protection”) não melhorou significativamente como esperado e não foi capaz de reembolsar os pagamentos em atraso, conforme acordado no plano de reembolso. Após comunicação, a Lantian Environmental Protection não pôde garantir o reembolso dos pagamentos em atraso, conforme acordado no futuro. Com base no princípio da prudência, a perda de crédito esperada foi totalmente acumulada no período atual para a parte dos recebíveis Lantian Environmental Protection que ainda não tinha acumulado a perda de crédito esperada, Em 2021, a provisão para perda de crédito esperada foi de 37,98 milhões de yuans. Verificamos os registos de reembolso recentes, os vouchers contabilísticos e os documentos bancários, enviamos cartas de confirmação e entrevistamos auditores. Acreditamos que Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) o tratamento contabilístico da retirada integral das reservas de dívidas ruins para contas a receber da Lantian Proteção Ambiental é adequado. Os itens reservados do período anterior foram eliminados no período atual.
Esta instrução especial é emitida pelo intercâmbio em conformidade com as disposições pertinentes da CSRC e não deve ser utilizada para outros fins. As consequências causadas pelo uso indevido não têm nada a ver com a empresa de contabilidade e contador público certificado realizando o negócio.
(não há texto nesta página, que é a página de assinatura e selo de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) zzttz [2022] zsz nº 010200006 relatório anexo nº 2)
Contadores públicos certificados da China Securities Tiantong contadores públicos certificados Co., Ltd.:
(parceria geral especial) (parceiro do projecto)
Contabilista público certificado chinês:
Pequim, China
19 de Abril de 2021
