Secção x Relatório financeiro
1,Relatório de auditoria
Tipo de parecer de auditoria parecer qualificado
Data de assinatura do relatório de auditoria: 20 de abril de 2022
Nome da instituição de auditoria: China Securities Tiantong Certified Public Accountants (parceria geral especial)
Relatório de Auditoria No.: Zhong Zheng Tian Tong (2022) Zheng Shen Zi No. 010200006
Nome do contador público certificado: Suo huansuo, Wu Jinlong
Relatório de auditoria
Zhong Zheng Tian Tong (2022) Zheng Shen Zi No. 010200006 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) todos os acionistas:
1,Reservas
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) (doravante referidas como ” Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, a demonstração consolidada e da empresa de mudanças no patrimônio líquido e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, além do impacto das questões descritas na “base para a formação de um parecer qualificado”, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a situação financeira da empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa em 2021.
2,Base para a constituição de reservas
Tal como indicado em “XVI. Outros acontecimentos significativos (III)” nas notas às demonstrações financeiras consolidadas:
Em junho de 2021, o centro de gestão de fundos de investimento de capital próprio Puyi Shijiazhuang (sociedade limitada) (doravante referido como “fundo Puyi”) afiliado a Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) assinou o acordo de transferência de capital com a Xinjiang limacheng Energy Equipment Co., Ltd. (doravante referido como “Xinjiang limacheng”), Está acordado que o fundo Puyi adquirirá 29,50% de capital próprio da Bazhou junchuang Energy Co., Ltd. (doravante referida como “Bazhou junchuang”) detida pela Xinjiang Lima Cheng em dinheiro. Em julho de 2021, o fundo Puyi pagou 58 milhões de yuans para transferência de capital. Em janeiro de 2022, ambas as partes assinaram a rescisão do acordo de transferência de capital. De janeiro a março de 2022, o componente Xinjiang Lima retornou 58 milhões de yuans de fundos de transferência de capital para o fundo Puyi quatro vezes.
Observamos que, em março de 2021, a Xinjiang junchuang Energy Equipment Co., Ltd. (doravante referida como “Xinjiang junchuang”) sob o mesmo controle que Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) transferiu seu patrimônio líquido de 100% da Bazhou junchuang para a Xinjiang Lima Cheng, e seu preço de transferência de capital de 100% foi de 40 milhões de yuans. A partir de 31 de dezembro de 2021, Xinjiang limacheng não pagou o preço de transferência de capital. Nós não somos capazes de obter auditoria suficiente e apropriada sobre a essência comercial, racionalidade comercial e equidade de preços da aquisição do fundo Puyi de 29,50% de capital próprio de Bazhou junchuang, e nós somos incapazes de julgar se o tratamento do fundo de investimento de Bazhou junchuang de 58 milhões de yuans relatado sob investimento de capital de longo prazo em Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) data do balanço é apropriado.
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria. I) Teste de imparidade dos direitos de franquia
1. Descrição do item
Conforme descrito na “Nota III importantes políticas contábeis e estimativas contábeis (21)” das demonstrações financeiras e “Nota V principais itens das demonstrações financeiras consolidadas (16)” das demonstrações financeiras, Zhucheng Baoyuan new energy power generation Co., Ltd., uma subsidiária da empresa, participou no negócio de construção de infraestrutura pública de geração de energia de incineração de resíduos domésticos e aterro sanitário em Zhucheng por meio de construção e transferência de operação, formando ativos intangíveis de direitos de franquia. O valor contábil do direito de franquia é de 547027 milhões de yuans. Em 2021, a empresa fez uma provisão de imparidade de 1394938 milhões de yuans para o direito de franquia. Como a quantidade de ativos de franquia é significativa, e o teste de imparidade envolve julgamento e estimativa significativos da gestão. Por conseguinte, consideramos que é uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para o teste de imparidade de direitos de franquia incluem principalmente:
(1) Compreender e testar se a concepção e implementação do controle interno relacionado aos direitos de franquia são eficazes;
(2) Observe e verifique a operação da central de energia de lixo de Zhucheng Baoyuan nova geração de energia Co., Ltd., verifique os termos de acordo relevantes do projeto de franquia e avalie a racionalidade das estimativas contábeis feitas pela gestão;
(3) Comunicar com a administração e os peritos externos contratados pela administração, avaliar a competência profissional, independência e objetividade dos peritos externos contratados pela administração e compreender e avaliar a adequação das provas de apoio relevantes utilizadas na implementação dos procedimentos;
(4) Obter o relatório de avaliação emitido por especialistas de avaliação externa, e analisar e revisar os julgamentos importantes feitos no teste de impairment.
II) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do item
Conforme indicado na “nota III importantes políticas contábeis e estimativas contábeis (XXVII)” das demonstrações financeiras e na “nota V principais itens das demonstrações financeiras consolidadas (XXXIX)”, o resultado operacional consolidado de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021 foi de RMB 176403500, um decréscimo de 65,74% em relação a 2020. A autenticidade e integralidade do reconhecimento da receita operacional e a precisão do tempo de reconhecimento têm um impacto significativo nos resultados operacionais, portanto, consideramos o reconhecimento da receita como uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem principalmente:
(1) Compreender e testar se a concepção e implementação do sistema de controlo interno e do sistema de contabilidade financeira relacionados com o reconhecimento de receitas são eficazes;
(2) Entrevistar a gerência para entender as políticas de reconhecimento de receita, analisar e avaliar se os princípios de reconhecimento de receita e padrões específicos de vários negócios ou produtos cumprem com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais em combinação com os principais termos dos contratos de venda de vários negócios ou produtos da empresa;
(3) Analisar as mudanças mensais e anuais do lucro operacional e a flutuação da margem de lucro bruto em combinação com o tipo de negócio ou produto;
(4) Verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita, incluindo contrato de vendas, fatura, ordem de entrega, recibo do cliente, relatório de comissionamento, etc., e julgar a autenticidade do reconhecimento de receita;
(5) Confirmar a receita de vendas dos principais clientes por carta, e verificar a autenticidade e integridade da receita de vendas;
(6) Selecionar contratos importantes e entrevistar clientes;
(7) Realizar teste de corte na receita reconhecida antes e depois da data do balanço, verificar a ordem de entrega, o recibo do cliente, o relatório de comissionamento e outros documentos comprovativos, e julgar se o período de reconhecimento de receita é apropriado.
4,Outras informações
A gerência é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria. Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de negócio permanente de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) e divulgar as questões relacionadas com o negócio permanente (se aplicável), e aplicar o pressuposto de negócio permanente, a menos que a gerência planeje liquidar Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a declaração incorreta, isolada ou agregada, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a declaração incorreta é geralmente considerada significativa.
No processo de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a suspeita profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(I) identificar e avaliar o risco de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro; Conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com estes riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controlo interno.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. At the same time, according to the audit evidence obtained, draw a conclusion on whether there are major uncertainties in the matters or circumstances that may lead to major doubts about Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) ‘s ability to continue as a going concern. Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem causar Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) incapaz de continuar a operar.
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo (incluindo divulgação) das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem de forma justa transações e eventos relevantes.
(VI) obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras da entidade ou actividades empresariais Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais assuntos são mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
2,A unidade da demonstração nas notas financeiras às demonstrações financeiras é: yuan 1. A unidade de preparação do balanço consolidado é Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
Unidade: Yuan
31 de dezembro de 202131 de dezembro de 2020
Activos correntes:
Capital monetário 898683097317977588560
Provisão para liquidação
Fundos de financiamento
Negociação de activos financeiros
Activos financeiros derivados
Notas a receber 12336940383155802038
Contas a receber 163736666910
