Código de títulos: Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) abreviatura de títulos: Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) Anúncio n.o: 2022030 obrigações convertíveis Código: 123084 obrigações convertíveis abreviatura: Gaolan obrigações convertíveis
Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499)
Anúncio sobre a retirada de perdas por imparidade de crédito, perdas por imparidade de ativos e amortização de ativos de setembro a dezembro de 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) (doravante referida como “a empresa”) de acordo com as disposições relevantes das Regras de Listagem GEM da Bolsa de Valores de Shenzhen e padrões contábeis para empresas empresariais, a empresa acumulou 1075546899 yuan de perda por imparidade de crédito, 1204713792 yuan de perda por imparidade de ativos e 83113029 yuan de ativos amortizados de setembro a dezembro de 2021. As informações pertinentes são anunciadas do seguinte modo:
1,Resumo da perda por imparidade de crédito, perda por imparidade de ativos e write off ativos retirados desta vez
(I) visão geral da perda por imparidade de crédito e perda por imparidade de ativos acumulados desta vez
1. Razões para retirar a perda por imparidade de crédito e a perda por imparidade de ativos
A fim de refletir justa e objetivamente a situação financeira da empresa, o valor dos ativos e os resultados operacionais, com base no princípio da prudência e de acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas empresariais e as políticas contábeis da empresa, a empresa fez uma análise abrangente de contas a receber, ativos contratuais, notas a receber, outros recebíveis, estoques, ativos fixos, investimento de capital de longo prazo, construção em andamento Ativos intangíveis, goodwill e outros ativos foram exaustivamente verificados, e a possibilidade de recuperação de recebíveis e ativos contratuais, o valor realizável líquido do inventário, o valor recuperável de ativos fixos, investimento de capital de longo prazo, construção em andamento, ativos intangíveis e goodwill foram totalmente avaliados e analisados. De acordo com os resultados da avaliação e análise, a empresa acumula a correspondente perda por imparidade de ativos para os ativos com imparidade, e acumula a perda por imparidade de crédito para os recebíveis.
2. Âmbito do ativo e montante total da perda por imparidade do crédito e da perda por imparidade do ativo
As rubricas do activo relativamente às quais as perdas por imparidade de crédito e as perdas por imparidade de activos são acumuladas desta vez são principalmente contas a receber, activos contratuais, outros montantes a receber e existências. A empresa e suas subsidiárias acumularam várias perdas por imparidade de crédito e perdas por imparidade de ativos de setembro a dezembro de 2021, totalizando 2280260691 yuan. Entre eles, a perda por imparidade de crédito foi de 1075546899 yuan e a perda por imparidade de ativos foi de 1204713792 yuan. Os pormenores são os seguintes:
Unidade: Yuan
Montante actual do projecto
Perda por imparidade de crédito (perda expressa com “-“) – 1075546899
Incluindo: provisão de dívida negativa – notas a receber 119790041
Provisão de má dívida – contas a receber – 1069900625
Provisão de má dívida – outros créditos -125436315
Perda por imparidade do activo (perda expressa com “-“) – 1204713792
Incluindo: reservas de preços decrescentes de inventário -144569110
Provisão para imparidade dos activos contratuais -1060144682
Total: -2280260691
3. Padrão de reconhecimento e método de retirada da perda por imparidade de crédito e perda por imparidade de ativos retirados desta vez
(1) Norma de reconhecimento e método de retirada da provisão de dívida ruim para contas a receber:
① Créditos com montante único significativo e provisão separada para dívidas ruins:
Base de julgamento ou padrão de montante único significativo: o montante final de recebíveis individuais é mais de 1 milhão de yuans.
Método de retirada de montante único significativo e provisão separada para dívidas ruins: se houver evidência objetiva indicando imparidade no final do período, a perda por imparidade será reconhecida e a provisão para dívidas ruins será retirada de acordo com a diferença entre o valor presente do fluxo de caixa futuro e seu valor contábil. Os créditos com montante único significativo sem imparidade devem ser testados separadamente e, em seguida, as reservas de dívida ruim devem ser retiradas em combinação com o envelhecimento como características de risco de crédito.
② Créditos com reservas de dívida ruim retirados de acordo com a combinação de características de risco de crédito:
Base para determinar a combinação
Contas a receber com a mesma combinação de envelhecimento têm características de risco de crédito semelhantes
Carteira de caixa pequena Os recebíveis de caixa pequena têm características de risco de crédito semelhantes
Método de retirada da provisão de dívida ruim por carteira
Método de análise do envelhecimento combinado
Método de identificação individual da carteira de fundos de reserva
Na carteira, a provisão de dívida ruim é retirada pelo método de análise do envelhecimento:
Proporção acumulada de créditos de envelhecimento (%)
Dentro de 1 ano (incluindo 1 ano) 5
1-2 anos 10
2-3 anos 20
3-4 anos 30
4-5 anos 50
Mais de 5 anos 100
Na carteira, a provisão de dívida ruim é retirada por método de reconhecimento individual:
Para as contas a receber com a natureza de fundo de reserva na data de relato das demonstrações financeiras, o método de reconhecimento individual é adotado para reconhecer a perda por imparidade e retirar a provisão de dívida ruim de acordo com a diferença entre o valor presente de seu fluxo de caixa futuro e seu valor contábil.
As reservas de dívida ruim geralmente não são retiradas para esses fundos.
① Créditos com montante único insignificante, mas provisão separada para dívidas ruins:
Razões para a provisão separada para dívidas ruins: existem provas objetivas indicando a imparidade dos créditos no final do período.
Método de retirada da provisão de dívida ruim: de acordo com a diferença entre o valor presente do seu fluxo de caixa futuro e o seu valor contabilístico, o teste de imparidade deve ser realizado separadamente para retirar a provisão de dívida ruim. Se não houver imparidade no teste separado, a provisão de dívida ruim deve ser retirada em combinação com o envelhecimento como característica de risco de crédito.
(2) Norma de reconhecimento e método de retirada da provisão por imparidade para ativos contratuais:
De acordo com as normas contábeis para Empresas Empresariais nº 14 – Receita (CK [2017] nº 22), o da empresa é reconhecido como ativos contratuais. De acordo com os requisitos das normas acima, a empresa reclassifica a margem de qualidade a receber dentro do período de garantia de contas a receber para contratar ativos para tratamento contábil, e acumula a perda de desvalorização de ativos de contrato de acordo com as normas contábeis para Empresas Empresariais nº 22 – ferramenta de reconhecimento e mensuração. A base específica de accrual refere-se à combinação de accrual e método de perda de imparidade de crédito de contas a receber.
(3) A base para determinar o valor realizável líquido dos diferentes tipos de existências e o método de retirada das reservas de preços em queda:
O valor realizável líquido de produtos acabados, bens em estoque, materiais para venda e outros estoques de bens diretamente para venda será determinado pelo valor do preço de venda estimado do estoque menos as despesas de venda estimadas e impostos relevantes no processo normal de produção e operação; Para o inventário de materiais que precisam ser processados, no processo normal de produção e operação, o valor realizável líquido é determinado pelo preço de venda estimado dos produtos acabados menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes; O valor realizável líquido dos estoques detidos para a execução de contratos de venda ou de trabalho é calculado com base no preço contratual. Se a quantidade de estoques detidos for superior à quantidade encomendada no contrato de venda, o valor realizável líquido dos estoques excedentes é calculado com base no preço geral de venda.
No final do período, as reservas de preços decrescentes do inventário são acumuladas de acordo com um único item do inventário; Todavia, para o inventário com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preço decrescente do inventário serão retiradas de acordo com a categoria de inventário; Se os estoques estiverem relacionados com a série de produtos produzida e vendida na mesma região, tiverem a mesma ou similar utilização final ou finalidade e forem difíceis de serem medidos separadamente de outros itens, as reservas de preços em queda do inventário serão acumuladas conjuntamente.
A menos que haja evidência clara de que o preço de mercado na data do balanço é anormal, o valor realizável líquido dos itens de inventário é determinado com base no preço de mercado na data do balanço.
(4) Activos de imparidade a longo prazo
Os investimentos de capital próprio a longo prazo, os imóveis de investimento medidos pelo modelo de custo, os ativos imobilizados, a construção em curso, os ativos intangíveis com vida útil limitada e outros ativos de longo prazo com sinais de imparidade na data do balanço devem ser sujeitos a teste de imparidade. Se os resultados do teste de imparidade mostrarem que o montante recuperável do activo é inferior ao seu valor contabilístico, a provisão por imparidade deve ser retirada de acordo com a diferença e incluída na perda por imparidade. O valor recuperável é o maior entre o valor líquido do justo valor do ativo menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo. A provisão para imparidade de ativos é calculada e reconhecida com base em ativos individuais. Se for difícil estimar o valor recuperável de ativos individuais, o valor recuperável do grupo de ativos é determinado pelo grupo de ativos ao qual o ativo pertence. O grupo de ativos é o menor portfólio de ativos que pode gerar entrada de caixa de forma independente.
O goodwill, os ativos intangíveis com vida útil incerta e os ativos intangíveis que ainda não tenham atingido o estado utilizável devem ser sujeitos a teste de imparidade pelo menos no final de cada ano.
A empresa realiza o teste de imparidade do goodwill e o valor contabilístico do goodwill formado pela combinação de negócios deve ser repartido pelos grupos de ativos relevantes de acordo com métodos razoáveis a partir da data de compra; Se for difícil atribuir ao grupo de ativos relevante, deve ser atribuído à carteira de ativos relevante. Ao repartir o valor contabilístico do goodwill, a empresa deve reparti-lo de acordo com os benefícios relativos que o grupo de ativos relevante ou a combinação de grupo de ativos relevante pode obter da sinergia da combinação de negócios, e realizar o teste de imparidade do goodwill nessa base.
Ao realizar o teste de imparidade no grupo de ativos relevante ou na combinação de grupos de ativos que contenham goodwill, se houver sinais de imparidade no grupo de ativos ou na combinação de grupos de ativos relacionados com goodwill, realizar primeiro o teste de imparidade no grupo de ativos ou na combinação de grupos de ativos que não contenham goodwill, calcular o montante recuperável e compará-lo com o valor contabilístico relevante para confirmar a perda de imparidade correspondente. Em seguida, realizar um teste de imparidade sobre o grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos que contenham goodwill e comparar o valor contábil desses grupos de ativos relevantes ou combinação de grupos de ativos (incluindo o valor contábil do goodwill proporcional) com o seu valor recuperável. Se o valor recuperável dos grupos de ativos relevantes ou combinação de grupos de ativos for inferior ao seu valor contábil, a perda por imparidade do goodwill será reconhecida.
Uma vez reconhecidas as perdas por imparidade dos activos acima referidas, não devem ser revertidas nos períodos contabilísticos subsequentes.
(II) visão geral dos ativos amortizados desta vez
De acordo com as normas contabilísticas para as empresas empresariais, a comunicação sobre a preparação das sociedades cotadas para várias imparidades de activos e outras matérias conexas, a comunicação sobre a melhoria da qualidade da divulgação das informações financeiras das sociedades cotadas e outras disposições relevantes, a fim de reflectir verdadeiramente a situação financeira e o valor dos activos da empresa, algumas contas a receber não cobradas da empresa foram apuradas e anuladas. O total de ativos de contas a receber cancelados pela empresa de setembro a dezembro de 2021 totalizou 83113029 yuan. Os pormenores são os seguintes:
Unidade: Yuan
Motivo de anulação do montante da categoria do activo
Contas a receber 83113029 a empresa faz todos os esforços para recuperar as contas a receber confirmadas como não cobradas
2,Explicação da razoabilidade da provisão corrente para perdas por imparidade de crédito e perdas por imparidade de activos
A provisão da empresa para perdas por imparidade de crédito e perdas por imparidade de ativos desta vez está em conformidade com as normas contábeis para empresas empresariais e políticas contábeis relevantes da empresa, reflete o princípio da prudência contábil e está em conformidade com a situação real da empresa. A acumulação de perdas por imparidade de crédito e perdas por imparidade de ativos pode refletir de forma mais justa a situação financeira, o valor dos ativos e os resultados operacionais da empresa em 31 de dezembro de 2021, tornando as informações contábeis da empresa mais razoáveis.
3,O impacto da perda por imparidade de crédito e perda por imparidade de ativos acumulados desta vez na empresa
A perda por imparidade de crédito da empresa e a perda por imparidade de ativos de setembro a dezembro de 2021 totalizaram 2280260691 yuan, o que reduzirá o lucro total da demonstração consolidada da empresa de setembro a dezembro de 2021 em 2280260691 yuan. A empresa descartou 83113029 yuan de contas a receber e acumulou 136 reservas de má dívida
