Suya Jincheng sociedade geral especial de contadores públicos certificados
Su Yajian [2021] No. 20
Relatório de garantia do controlo interno
Todos os accionistas:
Aceitamos a atribuição de rever a confirmação da eficácia do controlo interno relacionado com as demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2020 envolvidas no relatório de autoavaliação sobre controlo interno de Oriental Energy Co.Ltd(002221) 2020 pelo conselho de administração de Oriental Energy Co.Ltd(002221) (doravante referida como “sociedade anónima Donghua”).
A gestão da Donghua Co., Ltd. é responsável por estabelecer e melhorar o controle interno e manter sua eficácia de acordo com os requisitos das normas básicas de controle interno da empresa emitidas pelo Ministério das Finanças, e é responsável por sua determinação da eficácia do controle interno relacionado às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2020. Nossa responsabilidade é expressar opiniões de garantia sobre a eficácia do controle interno relacionado às demonstrações financeiras da Donghua Co., Ltd.
Realizamos o negócio de garantia de acordo com as disposições de outros padrões de negócios de garantia para contadores públicos certificados chineses nº 3101 – negócio de garantia diferente da auditoria ou revisão de informações financeiras históricas. A norma exige que planeemos e implementemos trabalhos de garantia para obter garantias razoáveis sobre se as informações do objeto de garantia estão livres de erros materiais. No processo de garantia, implementamos outros procedimentos, incluindo compreensão, teste e avaliação da racionalidade do projeto de controle interno e da eficácia da implementação, bem como outros procedimentos que consideramos necessários. Acreditamos que nosso trabalho de garantia fornece uma base razoável para expressar opiniões.
O controle interno tem limitações inerentes, e existe a possibilidade de que as declarações incorretas não possam ser evitadas e encontradas devido a fraude ou erro. Além disso, uma vez que as alterações nas circunstâncias podem levar a um controlo interno inadequado ou a uma redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controlo, existe um certo risco de especular a eficácia do controlo interno no futuro de acordo com os resultados da garantia do controlo interno.
Acreditamos que Donghua Co., Ltd. efetivamente manteve o controle interno relacionado às demonstrações financeiras em todos os principais aspectos em 31 de dezembro de 2020, de acordo com os padrões relevantes das normas básicas de controle interno da empresa emitidas pelo Ministério das Finanças.
Este relatório destina-se apenas à emissão de obrigações corporativas convertíveis pela Donghua Co., Ltd. e não deve ser usado para qualquer outra finalidade.
Contadores públicos certificados Su yajincheng China Contador público certificado: Yu Longbin
(sociedade geral especial)
Contabilista público certificado chinês: Li Baixin
Nanjing, China 21 de abril de 2021
Relatório de avaliação do controlo interno 2020
Todos os accionistas:
De acordo com as disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e as suas orientações de apoio e outros requisitos regulamentares de controlo interno (doravante designado por “sistema normativo de controlo interno da empresa”), combinados com Oriental Energy Co.Ltd(002221) (doravante designado por empresa) sistema de controlo interno e métodos de avaliação, com base na supervisão diária e especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2020 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno).
1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, não há defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
3,Avaliação do controlo interno
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
Considerar de forma abrangente os negócios e assuntos relevantes da empresa e de todos os departamentos funcionais, e determinar as principais unidades, negócios e assuntos e áreas de alto risco incluídas no escopo da avaliação de acordo com o princípio orientado para o risco. As unidades incluídas no âmbito da avaliação incluem principalmente: a empresa-mãe e as suas filiais; A proporção do ativo total da unidade incluída no escopo de avaliação em relação ao ativo total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa é de 100%; A proporção do lucro operacional das unidades incluídas no escopo de avaliação no lucro operacional das demonstrações financeiras consolidadas da empresa é de 100%.
Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura organizacional, estratégia de desenvolvimento, recursos humanos, responsabilidade social, cultura corporativa, atividades de capital, negócios de compras, gestão de ativos, negócios de vendas, projetos de engenharia, negócios de garantia, terceirização de negócios, orçamento abrangente, gestão de contratos, transmissão interna de informações, sistema de informação, etc; Divulgação de informações de grandes negócios, como levantamento de estoque e transações de partes relacionadas, investimento de alto risco e outras áreas-chave de preocupação.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(2) Base da avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa realiza avaliação de controle interno de acordo com o sistema e organização padrão de controle interno da empresa.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
O padrão quantitativo toma o lucro operacional e o total de ativos como indicadores de mensuração.
Se a perda que pode ser causada ou causada pelo defeito de controle interno estiver relacionada à demonstração de resultados, ela será mensurada com a receita operacional como indicador. Se o valor do erro de relatório financeiro causado pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 0,5% da receita operacional, é reconhecido como um defeito geral; se exceder 0,5% mas menos de 1% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante; se exceder 1% da receita operacional, é reconhecido como um defeito importante.
As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos. Se a quantidade de erros de relato financeiro que podem ser causados pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos for inferior a 0,5% do total dos ativos, é reconhecido como um defeito geral; se exceder 0,5% mas menos de 1% do total dos ativos, é reconhecido como um defeito importante; se exceder 1% do total dos ativos, é reconhecido como um defeito importante.
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
(1) Sinais de grandes defeitos nos relatórios financeiros incluem: fraude por parte de diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa; A empresa corrige o relatório financeiro publicado; O contador público certificado constata que há uma inexatidão material no relatório financeiro atual, mas o controle interno não encontra essa inexatidão no processo operacional; A supervisão do comitê de auditoria e do departamento de auditoria sobre o relatório financeiro externo da empresa e controle interno do relatório financeiro é inválida.
(2) Os sinais de deficiências significativas no relatório financeiro incluem: a não selecção e aplicação das políticas contabilísticas em conformidade com as normas contabilísticas geralmente aceites, a não definição de procedimentos antifraude e medidas de controlo; Para o tratamento contabilístico das operações não convencionais ou especiais, não foi estabelecido nenhum mecanismo de controlo correspondente ou não foram aplicadas medidas compensatórias correspondentes; Há um ou mais defeitos no processo de relatório financeiro no final do período, e não há garantia razoável de que o relatório financeiro preparado possa atingir o objetivo de autenticidade e precisão.
(3) Os defeitos gerais nos relatórios financeiros referem-se a outros defeitos de controlo que não os defeitos principais acima mencionados e defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
Os critérios quantitativos para avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Após considerar as medidas compensatórias e a taxa de desvio real, prevalecerá o valor envolvido, e se a perda patrimonial direta exceder 1% do patrimônio total da sociedade, será reconhecida como defeito maior; Se a perda direta de propriedade exceder 0,5% mas inferior a 1% do total de ativos da empresa, será reconhecida como defeito importante; Se a perda direta de propriedade não exceder 0,5% do total de ativos da empresa, é reconhecido como um defeito geral.
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
As seguintes situações podem ser identificadas como defeitos maiores, e outras situações podem ser identificadas como defeitos maiores ou defeitos gerais de acordo com o grau de influência: a empresa carece de procedimentos democráticos de tomada de decisão, como procedimentos de tomada de decisão coletiva; Violação das leis e regulamentações nacionais, como acidentes graves de segurança na produção e poluição ambiental; Perda de pessoal de gestão ou técnicos em posições-chave; Os resultados da avaliação do controlo interno, especialmente defeitos importantes ou importantes, não foram corrigidos; Falta de controle institucional ou falha sistemática de negócios importantes.
III) Identificação e rectificação de defeitos de controlo interno
1. Identificação e retificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno financeiro, a empresa não tem defeitos importantes ou defeitos importantes no controle interno de relatórios financeiros durante o período de relato.
2. Identificação e retificação de defeitos de controlo interno em relatórios não financeiros
De acordo com os padrões de identificação acima referidos de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros, não foram encontrados defeitos importantes ou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros durante o período de relato.
3. A empresa não tem defeitos importantes ou defeitos importantes no controle interno continuado em anos anteriores.
4,Descrição de outras questões importantes relacionadas com o controlo interno
A empresa não tem outros assuntos importantes relacionados ao controle interno.
Oriental Energy Co.Ltd(002221) Conselho de Administração
21 de Abril de 2021
