catálogo
1,Relatório de auditoria Página 1-6 II. Demonstrações financeiras Página 7-14
I) Balanço consolidado Página 7
II) Balanço da empresa-mãe Página 8
III) Demonstração consolidada dos resultados Página 9
IV) Demonstração de resultados da empresa-mãe Página 10
V) Demonstração consolidada dos fluxos de caixa Página 11
VI) Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe Página 12
(VII) demonstração consolidada das variações do capital próprio do proprietário Página 13
VIII) Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe Página 14 III notas às demonstrações financeiras Página 15-79
Relatório de auditoria
TJS [2022] N.o 3618
Todos os acionistas da Hangzhou Zhengqiang transmission Co., Ltd.:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras da Hangzhou Zhengqiang transmission Co., Ltd. (doravante referida como Zhengqiang Co., Ltd.), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio do proprietário e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a situação financeira consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Zhengqiang Co., Ltd. e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Ver notas III (XXIV), V (Η) 1 e XII (Η) 1 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes. Zhengqiang Co., Ltd. vende principalmente o conjunto universal da junção do eixo transversal do automóvel, forquilha comum, eixo transversal e outros produtos, que pertencem à obrigação de desempenho em um determinado ponto de tempo. Em 2021, a receita operacional foi de 354016 milhões de yuans, um aumento de 25,53% em relação ao ano anterior.
A receita de produtos domésticos de Zhengqiang Co., Ltd. será reconhecida nos seguintes pontos de tempo: se o contrato estipula que os produtos são liquidados por entrega, a receita será reconhecida quando os produtos são entregues ao comprador, o pagamento de bens foi recebido ou o poder de coleta foi obtido, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir; Se o contrato estipula que os produtos são coletados e liquidados pelo comprador, a receita será reconhecida quando os produtos são transportados para o armazém designado, o comprador realmente recebe os produtos, Zhengqiang Co., Ltd. recebeu o pagamento ou obteve o poder de coleta, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir. A receita de produtos de exportação será reconhecida nos seguintes pontos de tempo: Zhengqiang Co., Ltd. declarou os produtos de acordo com o contrato, obteve o conhecimento de embarque, recebeu o pagamento de mercadorias ou obteve o poder de coleta, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir.
Como a receita operacional é um dos principais indicadores da Zhengqiang Co., Ltd., pode haver riscos inerentes de que a gestão da Zhengqiang Co., Ltd. (doravante referida como a gestão) possa atingir objetivos específicos ou expectativas através do reconhecimento inadequado da receita. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita de Zhengqiang Co., Ltd. como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar a concepção desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação dos controles internos relevantes;
(2) Verificar os principais contratos de venda, entender os principais termos ou condições do contrato e avaliar se o método de reconhecimento de receita é apropriado;
(3) Implementar procedimentos de análise de receita operacional e margem de lucro bruta mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais e descobrir as causas das flutuações;
(4) Para receita de vendas internas, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita por amostragem, incluindo contrato de vendas, ordem, fatura de vendas, ordem de entrega, ordem de entrega, extrato do cliente ou recibo, etc; Para receitas de exportação, obter as informações do E-port e verificá-las com os registros contábeis, e verificar o contrato de venda, formulário de declaração de exportação, conhecimento de carga, fatura de vendas e outros documentos comprovativos por amostragem;
(5) Combinado com a carta de contas a receber, o volume de vendas corrente é confirmado aos principais clientes por amostragem;
(6) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e depois da data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
(7) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(2) Valor realizável líquido dos estoques
1. Descrição do evento
Ver notas III (XI) e V (I) 7 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
No final de 2021, o saldo contábil do estoque da Zhengqiang Co., Ltd. era de 73,233 milhões de yuans, as reservas de depreciação foram de 1,5527 milhões de yuans respectivamente e o valor contábil foi de 716803 milhões de yuans.
Na data do balanço, o estoque de Zhengqiang Co., Ltd. é medido no menor custo e valor realizável líquido, e as reservas de preço em queda do estoque são retiradas de acordo com a diferença entre o custo de um único estoque e o valor realizável líquido. Com base em considerar a finalidade de manter estoque, a gerência determina o preço de venda estimado de acordo com o preço de venda histórico, preço de venda real, preço de venda contratual, preço de venda de mercado dos mesmos produtos ou similares, tendência futura do mercado, etc., e determina o valor realizável líquido do estoque de acordo com o preço de venda estimado menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes.
Como a quantidade de estoque de Zhengqiang Co., Ltd. é significativa e a determinação do valor realizável líquido do estoque envolve julgamento de gerenciamento significativo, determinamos o valor realizável líquido do estoque como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o valor realizável líquido dos estoques, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao valor realizável líquido do inventário, avaliar o projeto desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação de controles internos relevantes;
(2) Revisar a previsão da gerência do valor realizável líquido dos estoques e dos resultados operacionais reais nos anos anteriores, e avaliar a precisão das previsões anteriores da gerência;
(3) Revisar a previsão da gerência do preço de venda estimado do estoque por amostragem e comparar o preço de venda estimado com dados históricos, situação futura, informações de mercado, etc;
(4) Avaliar a racionalidade da estimativa da administração dos custos, despesas de venda e impostos relevantes a serem incorridos a partir da conclusão do inventário;
(5) Revisar se o cálculo da gestão do valor realizável líquido do inventário é preciso;
(6) Combinado com supervisão de estoque, verifique se há longa idade de estoque, modelo antigo, declínio na produção, flutuação do custo de produção ou preço de venda, mudanças na tecnologia ou demanda do mercado no estoque final, e avalie se a gerência estimou razoavelmente o valor realizável líquido;
(7) Verificar se as informações relacionadas ao valor realizável líquido dos estoques foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
4,Outras informações
A gerência é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da Zhengqiang Co., Ltd., divulgando assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicando a suposição de operação sustentável, a menos que planeje liquidar, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A camada de governança da Zhengqiang Co., Ltd. (doravante referida como camada de governança) é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da Zhengqiang Co., Ltd.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com a evidência de auditoria obtida, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da Zhengqiang Co., Ltd. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que Zhengqiang Co., Ltd. seja incapaz de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter evidências de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em Zhengqiang Co., Ltd. para expressar opiniões de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Balanço consolidado
31 de Dezembro de 2021
Preparado por: Hangzhou Zhengqiang transmission Co., Ltd. unidade: RMB
Montante do activo no final do ano e montante do passivo e do capital próprio no final do ano
(ou capital próprio)
Activos correntes: passivos correntes:
Fundo Monetário 1388 Zhongbai Holdings Group Co.Ltd(000759) 86925336563312 Empréstimo de curto prazo
As reservas de liquidação contraídas pelo banco central
Fundos de financiamento
Activos financeiros de negociação 22000000000 passivos financeiros de negociação
Activos financeiros derivados passivos financeiros derivados
