China Dive Company Limited(300526)
relatório de auditoria
Yksz (2022) No. 01320047
Ásia-Pacífico (Grupo) Contadores Públicos Certificados (parceria geral especial)
20 de Abril de 2002
catálogo
Relatório de auditoria da página inicial do projecto 1
demonstrações financeiras
Balanço consolidado 1
Demonstração de resultados consolidada 3
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa 4
Demonstração consolidada das variações do capital próprio 5
Balanço 7
Demonstração de resultados 9
Demonstração dos fluxos de caixa 10
Demonstração das variações do capital próprio 11
Nota 13 às demonstrações financeiras
Relatório de auditoria
Yksz (2022) No. 01320047 China Dive Company Limited(300526) todos os acionistas:
1,Reservas
Auditoriamos as demonstrações financeiras de China Dive Company Limited(300526) (doravante referidas como ” China Dive Company Limited(300526) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, e a demonstração de resultados consolidados e da empresa, consolidadas e demonstrações de resultados corporativos em 2021
Demonstração de fluxo de caixa da empresa, demonstração consolidada de alterações no capital próprio e notas às demonstrações financeiras relevantes.
Em nossa opinião, além do impacto das questões descritas na “base para a formação de um parecer qualificado”, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a situação financeira da empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa em 2021. 2,Base para a constituição de reservas
Indústrias relevantes baseadas no reconhecimento da receita de vendas de RMB 197121 milhões na receita operacional de China Dive Company Limited(300526) 2020
Devido à falta de documentos contábeis, o contador do relatório anual China Dive Company Limited(300526) 2020 não implementou procedimentos de auditoria correspondentes para obter provas de auditoria suficientes e adequadas para a autenticidade e exatidão de tais receitas, e emitiu um relatório de auditoria qualificado sobre as demonstrações financeiras de China Dive Company Limited(300526) 2020.
Na auditoria deste ano, realizamos inspeção, confirmação de carta, visita e outros procedimentos de auditoria para eliminação ou alteração das questões reservadas no período anterior neste período. Devido ao impacto do escopo limitado da auditoria, não implementamos procedimentos de auditoria correspondentes para a base de reconhecimento da receita de vendas de RMB 123978 milhões, de modo a obter evidências de auditoria suficientes e adequadas para confirmar a autenticidade e precisão de tais receitas. Esta questão tem ou pode ter um impacto na comparabilidade dos dados atuais e dos dados correspondentes.
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de China Dive Company Limited(300526) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que fornece uma base para expressar opiniões qualificadas.
3,Incertezas significativas relacionadas com a continuidade da empresa
Lembramos aos usuários das demonstrações financeiras que prestem atenção a que, conforme indicado na nota III (II) das demonstrações financeiras, China Dive Company Limited(300526) 2021 teve uma perda líquida de 1428877 milhões de yuans. Em 31 de dezembro de 2021, China Dive Company Limited(300526) passivos correntes eram superiores aos ativos correntes em 855501 milhões de yuans. Estes eventos ou circunstâncias indicam que existem grandes incertezas que podem levar a grandes dúvidas sobre China Dive Company Limited(300526) capacidade de preocupação permanente. Esta questão não afecta o parecer de auditoria emitido.
4,Outras informações
China Dive Company Limited(300526) A gerência (doravante referida como gerência) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
5,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Além das questões descritas na “base para a formação de pareceres qualificados” e “incertezas significativas relacionadas com a continuidade da empresa”, determinamos que as seguintes questões são questões-chave de auditoria que precisam ser comunicadas no relatório de auditoria. (1) Imparidade de activos de longo prazo 1
Descrição do item
Conforme indicado nas notas VI (IX) “ativos fixos” e VI (XII) “ativos intangíveis” às demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil total dos ativos de longo prazo é de 266326 milhões de yuans, incluindo 1779987 milhões de yuans de ativos fixos e 883274 milhões de yuans de ativos intangíveis. A imparidade dos ativos de longo prazo é importante para as demonstrações financeiras China Dive Company Limited(300526) .
Tal como indicado na nota IV (XXII) “imparidade de activos de longo prazo” das demonstrações financeiras, China Dive Company Limited(300526) todos os anos, julgar se existem sinais de imparidade de vários activos na data do balanço. Se existirem provas de que existem sinais de imparidade das rubricas do activo, efectuar um teste de imparidade e estimar o montante recuperável correspondente. Uma vez que o teste de imparidade envolve o julgamento e estimativa significativos da gestão, que podem ter erros ou potencial viés de gestão, reconhecemos o reconhecimento da imparidade de ativos de longo prazo como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o reconhecimento de imparidade de ativos de longo prazo, nossos principais procedimentos de auditoria são os seguintes:
(1) Compreender a concepção e eficácia operacional do controle interno relacionado à identificação de sinais de imparidade patrimonial e ao cálculo do valor recuperável pela administração;
(2) Obter a base de julgamento da administração sobre se há sinais de imparidade de ativos de longo prazo e analisar sua racionalidade; (3) Os activos relevantes a longo prazo foram investigados no local e os procedimentos de supervisão foram implementados;
(4) Avaliar se o método de avaliação adotado pela administração é adequado e se os pressupostos e juízos-chave utilizados na avaliação são razoáveis, e rever o processo de cálculo relevante e os resultados;
(5) Compreender os antecedentes, a experiência do projeto e a capacidade profissional da organização do serviço de avaliação e avaliadores contratados pela gerência, compreender o conteúdo do trabalho dos avaliadores e avaliar os pressupostos e resultados da avaliação;
(6) Verificar a divulgação relacionada com a imparidade de ativos de longo prazo.
(2) Importância do goodwill
1. Descrição do evento
Conforme indicado nas notas VI e XIII, em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil de China Dive Company Limited(300526) goodwill totalizou 4,5974 milhões de yuans China Dive Company Limited(300526) a gerência compara o valor contabilístico dos grupos de ativos relevantes com o seu montante recuperável para determinar se é necessário retirar a imparidade ao conduzir o teste de imparidade sobre o goodwill. O valor recuperável é calculado utilizando o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado. É necessário prever adequadamente a taxa de crescimento a longo prazo do fluxo de caixa futuro do grupo de ativos relevante e determinar razoavelmente a taxa de desconto utilizada para calcular o valor presente do fluxo de caixa futuro estimado do grupo de ativos relevante, o que envolve a estimativa e julgamento significativos da administração. Portanto, determinamos a imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para o reconhecimento de imparidade de goodwill são os seguintes:
(1) Avaliar a eficácia do controle interno chave da administração relacionado ao teste de imparidade do goodwill;
(2) Revisar o reconhecimento do grupo de ativos e o método de alocação do goodwill pela administração;
(3) Avaliar a independência e competência dos peritos de avaliação empregados pela administração;
(4) Discutir com os peritos de gestão e avaliação a adequação do método de avaliação e a racionalidade do modelo de avaliação, pressupostos-chave e seleção de parâmetros;
(5) Comparar os principais dados como taxa de crescimento da receita, margem de lucro bruta e despesas operacionais com o desempenho passado da empresa e orçamento de gestão, e avaliar cuidadosamente a racionalidade dos principais pressupostos e estimativas adotados no modelo de avaliação;
(6) Verifique o modelo de taxa de desconto de especialistas em avaliação, compare com a taxa de desconto de empresas comparáveis no mesmo setor e avalie
A racionalidade da taxa de actualização;
(7) Verificar a divulgação relacionada à imparidade do goodwill.
Para além das questões descritas na “base para a formação de pareceres qualificados” e das “incertezas significativas relacionadas com a continuidade do negócio”, determinamos que não existem outras questões fundamentais de auditoria que precisem ser comunicadas no relatório de auditoria.
6,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
China Dive Company Limited(300526) a gestão (a seguir designada por “gestão”) é responsável pela preparação das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contabilísticas para as empresas empresariais, a fim de obter uma reflexão justa, e pela concepção, implementação e manutenção do controlo interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam isentas de distorções materiais devido a fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the going concern ability of China Dive Company Limited(300526) and disclosing the matters related to going concern and applying the going concern assumption, unless the management plans to liquidate China Dive Company Limited(300526) , terminate the operation or has no other realistic choice.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de China Dive Company Limited(300526) .
7,responsabilidade da CPA para a auditoria das demonstrações financeiras nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo opiniões de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
I) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controle interno relacionado à auditoria, de modo a projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controle interno.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas. (IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de China Dive Company Limited(300526) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem causar China Dive Company Limited(300526) incapaz de continuar seus negócios.
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(VI) obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre a informação financeira das entidades ou actividades empresariais em China Dive Company Limited(300526) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes. A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. Contadores públicos certificados pela China da Ásia-Pacífico (Grupo):
(parceria geral especial) (parceiro do projecto)
Contabilista público certificado chinês:
Pequim, China 20 de abril de 2002
