Código de títulos: Sichuan Etrol Technologies Co.Ltd(300370) abreviatura de títulos: St security control announcement Código: 2022045 Sichuan Etrol Technologies Co.Ltd(300370)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Sichuan Etrol Technologies Co.Ltd(300370) (doravante denominada “a empresa”) convocou a 21ª Reunião do 5º Conselho de Administração e a 15ª Reunião do 5º Conselho de Supervisão, em 21 de abril de 2022, para analisar e adotar a proposta de retirada da provisão para imparidade patrimonial em 2021, de acordo com os requisitos das normas contabilísticas das empresas empresariais e da política contabilística da empresa e outras disposições pertinentes, baseadas no princípio da prudência, a fim de refletir de forma mais verdadeira e precisa a situação financeira e os resultados operacionais da empresa, A empresa fez um inventário abrangente de notas a receber, contas a receber, outros recebíveis, ativos contratuais, estoques, recebíveis de longo prazo, ativos imobilizados, ativos intangíveis, goodwill e outros ativos no final de 2021, avaliou e analisou integralmente a possibilidade de imparidade de vários ativos e o valor realizável líquido de vários estoques, e determinou as reservas de imparidade a serem retiradas. As informações pertinentes são anunciadas do seguinte modo:
1,Visão geral da provisão para imparidade de ativos desta vez
(I) razões para retirar desta vez a provisão de imparidade dos activos
A fim de refletir verdadeiramente a situação financeira e os resultados operacionais da empresa, com base no princípio da prudência e de acordo com as normas contábeis para Empresas Empresariais nº 8 – imparidade de ativos e as disposições relevantes das políticas contábeis da empresa, a empresa realizou um inventário abrangente de notas a receber, contas a receber, outros recebíveis, ativos contratuais, estoques, recebíveis a longo prazo, ativos imobilizados, ativos intangíveis, goodwill e outros ativos no final de 2021 O valor realizável líquido de vários estoques foi totalmente avaliado e analisado. Após análise, a empresa precisa retirar a provisão de imparidade para os ativos acima mencionados que podem estar imparados.
(II) âmbito do ativo e montante total da provisão atual para imparidade do ativo
A empresa fez um inventário abrangente, inventário, análise e avaliação de ativos com possíveis sinais de imparidade no final de 2021 (incluindo notas a receber, contas a receber, outros recebíveis, ativos contratuais, inventário, ativos não correntes devidos dentro de um ano, recebíveis a longo prazo, ativos fixos, ativos intangíveis e goodwill).Com base no princípio da prudência, a empresa fez um total de 415458800 yuan de reservas de imparidade para os ativos acima em 2021, A provisão para imparidade de crédito é de 119931 milhões de yuans e a provisão para imparidade de ativos é de 2955278 milhões de yuans. Os detalhes são os seguintes:
Unidade: 10000 yuan
Alterações no período em curso
Retirada ou anulação no início do projecto ou outra anulação no final do período
Notas a receber 927,84 -309,26 618,58
Contas a receber 192270257984.99
Outros créditos 235980253374 195.45 22.72467537
Inventário 334061270962 818,51 0,00523172
Activos contratuais 227893 -461,79 0,00181714
Activos não correntes vencidos no prazo de um ano 674.83319970387453
Créditos a longo prazo 141598 -141598 0,00
Investimento de longo prazo 0,00188706188706
Activo imobilizado 147829 589,05206734
Activos incorpóreos 581,93101759 82,98151654
Goodwill 21059751536144 676,553574464
Outros activos não correntes 0,00844981844981
Total 53400814154588 0,00115753 807,389298178
Nota: fim do período = início do período + acréscimo – retirada ou reversão – anulação ou anulação – outros
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
I) Contas a receber
Com base na perda de crédito esperada, a empresa realiza tratamento de imparidade e reconhece reservas de perdas para ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado, investimento em instrumentos de dívida mensurado pelo justo valor e cujas variações estão incluídas em outros contratos de rendimento integral, recebíveis de locação e garantia financeira.
1. Perda de crédito refere-se à diferença entre todos os fluxos de caixa contratuais a receber ao abrigo do contrato e todos os fluxos de caixa previstos para serem recebidos pela empresa descontados à taxa de juro efectiva original, ou seja, o valor presente de todas as carências de caixa. Entre eles, os ativos financeiros adquiridos ou originados pela empresa com imparidade de crédito devem ser descontados de acordo com a taxa de juros real ajustada pelo crédito dos ativos financeiros.
Para créditos de locação financeira, a receber e ativos contratuais, a empresa utiliza um método de mensuração simplificado para medir as reservas de perdas de acordo com o valor esperado de perdas de crédito equivalente a toda a duração.
No que respeita aos activos financeiros e aos contratos de garantia financeira que não os métodos de mensuração simplificados acima referidos, a empresa avalia se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial em cada data do balanço. Se o risco de crédito não tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial e se encontrar na primeira fase, a empresa mede a reserva de perdas de acordo com o montante equivalente à perda de crédito esperada nos próximos 12 meses, E calcular a renda de juros de acordo com o saldo contábil e a taxa de juros efetiva; Se o risco de crédito tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, mas não houver imparidade de crédito, na segunda fase, a empresa mede a provisão para perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração, e calcula os proveitos de juros de acordo com o saldo contábil e a taxa de juros efetiva; Se a imparidade de crédito ocorrer após o reconhecimento inicial, na terceira etapa, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração, e calcula a receita de juros de acordo com o custo amortizado e a taxa de juros efetiva. Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito na data do balanço, a empresa assume que seu risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
A empresa avalia a perda de crédito esperada de instrumentos financeiros com base em individual e combinação. Considerando as características de risco de crédito de diferentes clientes, a empresa avalia a perda de crédito esperada de instrumentos financeiros mensurada pelo custo amortizado com base na combinação de envelhecimento.
Ao avaliar a perda de crédito esperada, a empresa considera as informações razoáveis e confiáveis sobre os eventos passados, situação atual e previsão da situação econômica futura.
(1) Critérios de julgamento para aumento significativo do risco de crédito
A empresa utiliza as informações prospectivas razoáveis e baseadas disponíveis para determinar se o risco de crédito dos instrumentos financeiros aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, comparando o risco de incumprimento dos instrumentos financeiros na data do balanço com o risco de incumprimento na data do reconhecimento inicial.
A empresa considerará os seguintes fatores ao avaliar se o risco de crédito aumentou significativamente:
Se o índice de preços interno mudou significativamente devido à mudança do risco de crédito;
Alterações adversas nas condições comerciais, financeiras ou económicas que se preveja conduzir a alterações significativas na capacidade do devedor para cumprir as suas obrigações de serviço da dívida;
Se os resultados operacionais reais ou esperados do devedor mudaram significativamente;
Se o ambiente regulamentar, económico ou tecnológico em que o devedor está localizado mudou significativamente;
Se há uma alteração significativa no valor da garantia como garantia de dívida ou na qualidade da garantia ou melhoria do crédito prestada por terceiros. Espera-se que estas alterações reduzam a motivação económica do devedor para reembolsar no prazo especificado no contrato ou afectem a probabilidade de incumprimento;
Se a motivação económica que se espera reduzir o reembolso do devedor de acordo com o prazo acordado no contrato mudou significativamente; Alterações previstas no contrato de empréstimo, incluindo se a violação prevista do contrato pode conduzir à isenção ou alteração de obrigações contratuais, à concessão de período isento de juros, ao aumento da taxa de juro, ao pedido de garantia ou garantia adicionais ou a outras alterações ao quadro contratual dos instrumentos financeiros;
Se o desempenho esperado do devedor e o comportamento de reembolso mudaram significativamente;
Se o pagamento do contrato está atrasado por mais de (incluindo) 30 dias.
(2) Definição de activos financeiros com imparidade de crédito
Quando ocorrem um ou mais eventos que a empresa espera ter um impacto adverso no fluxo de caixa futuro dos ativos financeiros, os ativos financeiros tornam-se ativos financeiros com imparidade de crédito. A evidência de imparidade de crédito dos ativos financeiros inclui as seguintes informações observáveis:
Dificuldades financeiras significativas do emitente ou devedor;
O devedor viola o contrato, como incumprimento ou pagamento em atraso de juros ou capital;
O credor concede concessões que o devedor não fará em nenhuma outra circunstância devido a considerações econômicas ou contratuais relacionadas com dificuldades financeiras do devedor;
É provável que o devedor vá à falência ou realize outra reestruturação financeira;
As dificuldades financeiras do emitente ou devedor levam ao desaparecimento do mercado ativo dos ativos financeiros;
Comprar ou adquirir um ativo financeiro com um desconto substancial, o que reflete o fato de que uma perda de crédito ocorreu.
(3) Determinação da perda de crédito esperada
A empresa determina a perda de crédito esperada de instrumentos financeiros relevantes de acordo com os seguintes métodos:
Para os ativos financeiros, a perda de crédito é o valor presente da diferença entre o fluxo de caixa contratual a receber pela empresa e o fluxo de caixa esperado a receber;
Para os créditos a receber por arrendamento, a perda de crédito é o valor presente da diferença entre o fluxo de caixa contratual a receber pela empresa e o fluxo de caixa esperado a receber;
A diferença entre o valor contabilístico estimado do activo ou a taxa de juro efectiva do passivo financeiro à data da imparidade não é a diferença entre o valor actual do activo ou a taxa de juro efectiva do passivo financeiro à data da imparidade.
Os fatores refletidos no método da empresa de mensuração da perda de crédito esperada de instrumentos financeiros incluem: o valor médio ponderado de probabilidade imparcial determinado pela avaliação de uma série de resultados possíveis; Valor temporal do dinheiro; Informações razoáveis e confiáveis sobre eventos passados, situação atual e previsão de condições econômicas futuras que podem ser obtidas na data do balanço sem custos ou esforços adicionais desnecessários.
(4) Anotação dos activos financeiros
Quando a empresa deixar de esperar razoavelmente que o cash flow contratual dos activos financeiros possa ser recuperado total ou parcialmente, o saldo contabilístico dos activos financeiros deve ser amortizado directamente. Esta redução constitui o desreconhecimento dos activos financeiros relevantes.
2. Carteira de contas a receber
Relativamente às notas a receber, contas a receber, outros créditos, contas a receber financiamento e a receber a longo prazo que apresentem provas objectivas de imparidade e que sejam adequadas para uma avaliação única, o teste de imparidade deve ser realizado separadamente, a perda de crédito esperada deve ser reconhecida e a provisão única para imparidade deve ser retirada. Para notas a receber, contas a receber, outros créditos, contas a receber e créditos a longo prazo sem evidência objetiva de imparidade, ou quando a informação sobre a perda de crédito esperada não puder ser avaliada a um custo razoável para um único ativo financeiro, a empresa divide notas a receber, contas a receber, outros créditos, contas a receber e créditos a longo prazo em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito e calcula a perda de crédito esperada com base na combinação, A base para determinar a combinação é a seguinte:
A base para determinar a combinação de notas a receber é a seguinte:
Combinação 1: conta de aceitação bancária
Combinação 2: conta de aceitação comercial
Para contas a receber divididas em carteiras, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada por exposição ao risco de incumprimento e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração. Entre eles, não há necessidade de retirar provisão de dívida ruim para contas de aceitação bancária; A provisão de má dívida da conta de aceitação comercial deve ser retirada à taxa de perda de crédito esperada de 5%.
A base para determinar a combinação de contas a receber é a seguinte:
Combinação 1: Clientes empresariais A / R BOT
Combinação 2: A / R não clientes empresariais BOT
Combinação 3: clientes relacionados dentro da faixa de consolidação A / R
Para contas a receber divididas em carteiras, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combina a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e a taxa de perda de crédito esperada nos próximos 12 meses ou durante toda a duração. Entre eles, os clientes de partes relacionadas dentro do escopo de consolidação a / R não retirarão reservas de dívida ruim.
A base para determinar a combinação de outros créditos é a seguinte:
Combinação 1: juros a receber
Combinação 2: dividendos a receber
