Notas às demonstrações financeiras
Ano 2021
1,Informação básica da empresa
(1) Perfil da empresa
Unittec Co.Ltd(000925) (doravante referida como a empresa ou a empresa) foi aprovado pelo Governo Popular Provincial de Zhejiang em ZZF [1998] No. 224 e registrado na administração de supervisão de mercado provincial de Zhejiang em 7 de junho de 1999. Agora detém uma licença comercial com código de crédito social unificado de 91330 Guangdong Golden Dragon Development Inc(000712) 562466b. Endereço registrado: 17 / F, edifício 4, Shuangcheng internacional, No. 1785, Jianghan Road, Binjiang District, Hangzhou. Representante legal: Pan Lichun. A empresa tem um capital social de 558086062 yuan e um capital social total de 558086062 ações com um valor nominal de 1 yuan por ação. As ações da empresa foram listadas e negociadas na Bolsa de Valores de Shenzhen.
A empresa está envolvida em negócios relacionados ao trânsito ferroviário, semicondutores e proteção ambiental, cujas principais atividades comerciais incluem engenharia eletromecânica de trânsito ferroviário, produção e comercialização de silício monocristalino e seus produtos, e operação e manutenção de instalações de tratamento de esgotos.
As demonstrações financeiras e notas às demonstrações financeiras foram aprovadas pelo conselho de administração da empresa em 20 de abril de 2022.
(2) Âmbito de consolidação
As subsidiárias incluídas no escopo de consolidação da empresa em 2021 incluem Zhejiang Haina Semiconductor Co., Ltd., Zhejiang Insigma Technology Co.Ltd(600797) Zhonghe Rail Transit Engineering Co., Ltd., Sichuan Zhonghe Intelligent Control Technology Co., Ltd., etc. ver nota VII “direitos e interesses em outras entidades” para detalhes.
2,Base de preparação das demonstrações financeiras
(1) Base de preparação
Com base no funcionamento contínuo, de acordo com as transacções e acontecimentos reais, e de acordo com as normas contabilísticas para empresas empresariais – Normas Básicas e várias normas contabilísticas específicas, o guia de aplicação das normas contabilísticas para empresas empresariais, a interpretação das normas contabilísticas para empresas empresariais e outras disposições relevantes emitidas pelo Ministério das Finanças (a seguir coletivamente designadas “normas contabilísticas para empresas empresariais”), E as disposições de divulgação das regras para a elaboração da divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China.
(2) Avaliação da capacidade de funcionamento
A empresa não tem eventos ou circunstâncias que suscitem grandes dúvidas quanto à assunção de uma empresa permanente no prazo de 12 meses a contar do final do período de referência.
3,Principais políticas contabilísticas e estimativas contabilísticas
(1) Declaração de conformidade com as normas contabilísticas para empresas empresariais
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeiramente e completamente a posição financeira da empresa, resultados operacionais, fluxo de caixa e outras informações relevantes.
(2) Período contabilístico
O ano fiscal começa em 1 de janeiro e termina em 31 de dezembro do calendário gregoriano.
(3) Ciclo económico
Ciclo comercial normal refere-se ao período desde a compra de ativos para processamento até a realização de caixa ou equivalentes de caixa. A empresa leva 12 meses como ciclo operacional e toma-o como padrão de divisão de liquidez de ativos e passivos.
(4) Moeda de registo
A empresa e as suas filiais nacionais utilizam o RMB como moeda de registo. As subsidiárias no exterior da empresa tomam a moeda do principal ambiente econômico em que operam como moeda base de contabilidade e a convertem em RMB ao preparar demonstrações financeiras.
A moeda utilizada pela empresa na elaboração das demonstrações financeiras é RMB.
(5) Tratamento contabilístico das concentrações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
A combinação de negócios refere-se à transação ou evento em que duas ou mais empresas separadas são combinadas para formar uma entidade inquirida. As combinações de negócios são divididas em combinações de negócios sob o mesmo controle e combinações de negócios não sob o mesmo controle.
1. Tratamento contabilístico da concentração de empresas sob o mesmo controlo
Uma concentração de empresas sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e após a fusão, e o controlo não é temporário.
Os ativos e passivos da parte combinada obtidos pela empresa em combinação de negócios, exceto pelo ajuste devido a políticas contábeis diferentes, devem ser mensurados de acordo com o valor contábil da parte combinada nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da combinação. A diferença entre o valor contabilístico do capital próprio do proprietário da parte resultante da fusão obtido pela sociedade nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor facial total das ações emitidas) deve ser ajustada à reserva de capital; Se a reserva de capital for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados.
A combinação de negócios sob o mesmo controle é realizada passo a passo através de múltiplas transações. Para a diferença entre a soma do valor contábil do investimento detido antes da combinação e o valor contábil da contrapartida recém-paga na data da combinação e o valor contábil dos ativos líquidos obtidos na combinação, a reserva de capital (prêmio de capital próprio) deve ser ajustada. Se a reserva de capital for insuficiente para ser compensada, os lucros retidos devem ser ajustados. Relativamente ao investimento de capital próprio de longo prazo detido pela parte combinante antes de obter o controlo da parte combinada, as variações nos lucros e perdas relevantes, outro rendimento integral e direitos e interesses de outro proprietário que tenham sido reconhecidas entre a data posterior da obtenção do capital próprio original e a data em que a parte combinante e a parte combinada estejam sob o controlo final da mesma parte e a data da fusão devem compensar os lucros retidos iniciais ou os lucros e perdas correntes durante o período de demonstração comparativa, respectivamente, Exceto para outros proveitos integrais resultantes da alteração do passivo líquido ou do activo líquido da reavaliação do plano de benefícios definidos pela investida.
2. Tratamento contabilístico da concentração de empresas não sob o mesmo controlo
Uma concentração de empresas não sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão não são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da fusão.
Na data de aquisição, a empresa reconhece a diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação como goodwill; Se o custo da combinação for inferior ao justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação, o justo valor dos ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis da adquirida obtidos e a mensuração do custo da combinação devem ser revistos em primeiro lugar. Se o custo da combinação ainda for inferior ao justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação, a diferença deve ser incluída nos resultados correntes.
Se, na data da aquisição ou no final do período atual da fusão, o justo valor de vários ativos pagos como contrapartida da fusão não puder ser razoavelmente determinado devido a vários fatores, ou o justo valor de vários ativos e passivos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, a empresa calculará a fusão comercial com base no valor temporariamente determinado no final do período atual da fusão. Se, no prazo de 12 meses a contar da data da compra, forem obtidas informações suplementares que indiquem que o valor inicialmente determinado temporariamente deve ser ajustado, considera-se que ocorreu na data da compra, devendo ser efectuado um ajustamento retroactivo; ao mesmo tempo, devem ser efectuados ajustamentos relevantes às informações do relatório comparativo fornecidas com base no valor temporário; Após 12 meses a contar da data de compra, o ajuste do custo da combinação de negócios ou do valor dos ativos e passivos identificáveis obtidos na combinação deve ser tratado de acordo com os princípios das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 28 – alterações nas políticas contábeis, estimativas contábeis e correção de erros contábeis.
Se a diferença temporária dedutível da adquirida obtida pela sociedade em combinação de negócios não cumprir as condições de reconhecimento dos ativos diferidos do imposto sobre o rendimento na data de aquisição, não será reconhecida. No prazo de 12 meses após a data de compra, se forem obtidas novas informações ou informações adicionais indicando que a situação relevante na data de compra já existe e se espera que os benefícios econômicos trazidos pela diferença temporária dedutível da adquirida na data de compra sejam realizados, os ativos diferidos relevantes do imposto sobre o rendimento devem ser reconhecidos e o goodwill será reduzido; se o goodwill for insuficiente para ser compensado, a diferença será reconhecida como lucro e perda correntes; Além do acima exposto, os ativos de imposto de renda diferidos relacionados à combinação de negócios devem ser reconhecidos e incluídos nos lucros e perdas correntes.
Para combinações de negócios não sob o mesmo controle realizadas passo a passo através de múltiplas transações, julgue se as múltiplas transações pertencem a “transações de pacote” de acordo com os padrões contábeis para empresas empresariais. Os termos, condições e impacto econômico de múltiplas transações atendem a uma ou mais das seguintes condições, o que geralmente indica que várias transações devem ser contabilizadas como um pacote de negócios: (1) essas transações são concluídas ao mesmo tempo ou considerando a influência uma da outra; (2) Essas transações como um todo podem alcançar um resultado comercial completo; (3) A ocorrência de uma transação depende da ocorrência de pelo menos uma outra transação; (4) Uma transação não é econômica sozinha, mas é econômica quando considerada em conjunto com outras transações.
Se for um “pacote de negócios”, cada operação deve ser tratada como uma transação que obtenha controle. Se não se tratar de um “pacote de negócios”, nas demonstrações financeiras consolidadas, o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição deve ser reavaliado de acordo com o justo valor do capital próprio na data de aquisição e a diferença entre o justo valor e o seu valor contabilístico deve ser incluída no rendimento de investimento corrente; O capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolve outros resultados integrais e outras alterações no capital próprio do proprietário, que são transferidos para o rendimento corrente na data de aquisição, exceto para outros resultados integrais decorrentes da alteração dos passivos líquidos ou ativos líquidos do plano de reavaliação e fixação de benefícios da investida.
3. Tratamento das despesas de transação em combinação de negócios
As despesas intermediárias, tais como auditoria, serviços jurídicos, avaliação e consulta e outras despesas de gestão relevantes incorridas para a fusão de empresas, devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas. As despesas de transacção de títulos de capital próprio ou de dívida emitidos a título de contrapartida de fusão devem ser incluídas no montante inicial de reconhecimento de títulos de capital próprio ou de dívida.
(6) Método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas
1. Âmbito de consolidação
O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controlo. Controlo significa que a empresa tem poder sobre a investida, goza de retornos variáveis através da participação em atividades relevantes da investida e tem a capacidade de utilizar o poder sobre a investida para afetar o montante do retorno. O escopo da consolidação inclui a empresa e todas as subsidiárias. As filiais referem-se às entidades controladas pela empresa (incluindo as partes separáveis das empresas e unidades investidas, entidades estruturadas, etc.).
2. Método de elaboração das demonstrações consolidadas
A empresa elabora demonstrações consolidadas com base nas demonstrações financeiras de si mesma e de suas subsidiárias e outros materiais relevantes. Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, a empresa considera todo o grupo empresarial como uma entidade contabilística e reflecte a situação financeira global, os resultados operacionais e o fluxo de caixa da empresa, de acordo com os requisitos de determinação, medição e apresentação das normas contabilísticas relevantes para as empresas empresariais e políticas contabilísticas unificadas. As demonstrações financeiras consolidadas compensam o impacto das transações internas e transações entre a empresa e suas subsidiárias e entre subsidiárias no balanço consolidado, demonstração de resultados consolidados, demonstração de fluxo de caixa consolidada e demonstração consolidada de variações no patrimônio próprio do proprietário.
Durante o período de relato, as subsidiárias e as empresas aumentadas devido à combinação de negócios sob o mesmo controle devem ser consideradas incluídas no escopo de consolidação da empresa a partir da data em que são controladas pelo controlador final, e seus resultados operacionais e fluxos de caixa a partir da data em que são controlados pelo controlador final devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidados e na demonstração de fluxo de caixa consolidada, respectivamente. Durante o período de relato, o balanço inicial do balanço consolidado é ajustado ao mesmo tempo e os itens relevantes do relatório comparativo são ajustados. Considera-se que a entidade do relatório consolidado existe desde o momento em que o controlador final começou a controlar.
Se forem adicionadas filiais devido à concentração de empresas não sob o mesmo controlo no período em curso, o saldo inicial do balanço consolidado não será ajustado; As demonstrações financeiras são ajustadas com base no justo valor dos ativos líquidos identificáveis na data de aquisição. Incorporar os resultados, despesas e lucros das subsidiárias desde a data de compra até o final do período na demonstração de resultados consolidada; O fluxo de caixa da subsidiária desde a data da compra até o final do período é incluído na demonstração de fluxo de caixa. O capital próprio, os resultados e o rendimento integral corrente atribuíveis aos acionistas minoritários das subsidiárias são listados separadamente na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço consolidado, na rubrica do lucro líquido e na rubrica do rendimento integral total na demonstração de resultados consolidada. Se a perda corrente partilhada pelos accionistas minoritários de uma subsidiária exceder a participação dos accionistas minoritários no capital próprio da subsidiária no início do período, o saldo será compensado pelo capital próprio dos accionistas minoritários.
3. Aquisição de capital próprio minoritário e alienação parcial de capital próprio das filiais sem perda de controlo
A diferença entre o custo do investimento de capital de longo prazo recentemente obtido pela empresa devido à compra de acções minoritárias e a parte do activo líquido das filiais calculada continuamente a partir da data de aquisição ou da data de fusão de acordo com o rácio de participação recentemente aumentado, Para além da diferença entre o preço de alienação obtido com a alienação parcial do investimento de capital próprio em subsidiárias e a parte do ativo líquido das subsidiárias calculada continuamente a partir da data de compra ou fusão correspondente à alienação do investimento de capital próprio de longo prazo sem perda de controle, o prêmio de capital próprio na reserva de capital deve ser ajustado no balanço consolidado. Se o prêmio de capital próprio na reserva de capital for insuficiente para ser compensado, os lucros retidos devem ser ajustados.
4. alienação de capital próprio de filiais que perdem o controlo
Se a sociedade alienar uma subsidiária no período corrente, os resultados, despesas e lucros da subsidiária desde o início do período até a data de alienação devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidada; O fluxo de caixa da subsidiária desde o início do período até à data de alienação é incluído na demonstração consolidada do fluxo de caixa. Quando o controle sobre a subsidiária original é perdido devido à alienação de parte do investimento patrimonial ou por outros motivos, a empresa reavaliará o investimento patrimonial remanescente após alienação de acordo com seu justo valor na data da perda do controle. A diferença entre a soma da retribuição obtida com a alienação de capital próprio e o justo valor do patrimônio líquido remanescente menos a soma da parcela dos ativos líquidos da subsidiária original calculada continuamente a partir da data de compra e o goodwill calculado de acordo com o rácio acionário original deve ser incluída no rendimento de investimento do período atual em que o direito de controle é perdido. O outro rendimento integral relacionado com o investimento de capital próprio da subsidiária inicial deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos e passivos relevantes pela adquirida quando o direito de controle for perdido (ou seja, exceto as alterações causadas pela reavaliação de passivos líquidos ou ativos líquidos fora do plano de benefícios na subsidiária original, o restante deve ser transferido para o rendimento de investimento corrente). Subsequentemente, o capital próprio remanescente desta parte será posteriormente mensurado de acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 2 – investimento de capital de longo prazo ou das normas contábeis para Empresas Empresariais nº 22 – reconhecimento e mensuração de instrumentos financeiros. Ver nota III (XIX) “investimento de capital de longo prazo” ou nota III (x) “instrumentos financeiros” para detalhes.
5. Eliminação gradual do investimento de capital próprio em subsidiárias para perda de controle
Se a empresa alienar o investimento de capital próprio em subsidiárias passo a passo através de múltiplas transações até perder o controle, é necessário distinguir se as transações de alienação do investimento de capital próprio em subsidiárias até perder o controle pertencem a um pacote de negócios.
Se todas as transacções, desde a alienação de capital próprio em filiais até à perda de controlo, forem transacções organizadas, todas as transacções serão tratadas como uma transacção para a alienação de filiais e a perda de controlo; No entanto, antes da perda de controle, a diferença entre cada preço de alienação e a parcela dos ativos líquidos da subsidiária correspondente à alienação de investimento deve ser reconhecida como outro rendimento integral nas demonstrações financeiras consolidadas, e deve ser transferida para o resultado do período corrente em que o controle é perdido.
Se não se tratar de uma operação organizada, cada operação deve ser contabilizada de acordo com os princípios aplicáveis de “alienação parcial de investimento de capital de longo prazo em subsidiárias sem perda de controle” e “perda de controle sobre subsidiárias originais devido à alienação de investimento parcial de capital ou outras razões” (ver o parágrafo anterior para mais detalhes). Ou seja, a diferença entre cada preço de alienação e a parte do valor contabilístico dos ativos líquidos da subsidiária calculada continuamente a partir da data de compra correspondente à alienação do investimento antes da perda de controle ser incluída na reserva de capital (prêmio de capital próprio) como transação de capital próprio. Quando o direito de controlo for perdido, não será transferido para os lucros e perdas do período em curso em que o direito de controlo for perdido. (7) Classificação do acordo de empresa comum e método de tratamento contabilístico da operação conjunta
O acordo de empresa comum refere-se a um
