Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] No. 007408
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim
Sistema unificado de relatórios de codificação de relatórios empresariais
Código unificado para relatórios empresariais: 110101482022169011360
Nome do relatório: Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) relatório de auditoria
Relatório n.o.: dhsz [2022] 007408
Nome da unidade auditada (inspeccionada): Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Nome da empresa de contabilidade: Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Tipo de actividade: auditoria das demonstrações financeiras
Tipo de parecer: parecer sem reservas
Data do relatório: 22 de abril de 2022
Data de depósito: 14 de abril de 2022
Yang Qian (4301 Tecon Biology Co.Ltd(002100) 44),
Assinado por:
Tan Zhiqing (110101480287)
(a informação pode ser consultada digitalizando o código QR ou fazendo login no site oficial da Associação de injeção de Pequim)
Nota: esta informação de depósito só prova que o relatório foi arquivado no Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim, e não significa que o Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pequim faça qualquer forma de garantia para o conteúdo do relatório em qualquer sentido.
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-7 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração de resultados consolidados 3 demonstração de fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada de variações no capital próprio dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração de resultados da empresa-mãe 9 fluxo de caixa da empresa-mãe Quadro 10 Variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-118
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) 12 / F, edifício 7, pátio n.º 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] No. 007408 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) (doravante referidas como ” Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio líquido dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira da Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
1. Reconhecimento da receita de produtos de software;
2. Deficiência da boa vontade.
(1) Determinação das receitas dos produtos informáticos
1. Descrição do evento
Em 2021, a receita de produtos de software foi de 1026554900 yuans, e a receita de produtos de software representou 99,75% da receita operacional atual. A empresa está envolvida principalmente na P & D e vendas de produtos de software, principalmente através de canais on-line, e fornece produtos de software e serviços relacionados de valor agregado para usuários globais através de plataformas de comércio eletrônico auto-construídas.Como os clientes finais dos produtos de software da empresa vendidos on-line são principalmente consumidores individuais no exterior, o número de ordens de vendas em transações on-line é grande, a quantidade de pedidos individuais é pequena e o número de clientes finais é relativamente grande, Se a confirmação da receita de vendas de seus produtos de software é verdadeira, precisa e completa tem um impacto significativo nos resultados operacionais da empresa, por isso consideramos a confirmação da receita de produtos de software como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para a autenticidade, precisão e integridade do reconhecimento da receita de vendas de produtos de software incluem:
(1) Através da consulta de documentos relevantes, entrevista pessoal-chave e realização de teste passo a passo, entendemos o processo de negócios específico e sistema de controle interno, avaliamos o risco de vendas e processo de negócios de cobrança e testamos a eficácia da operação de controle interno relacionada ao processo de negócios de vendas e cobrança, incluindo o registro de uma conta em uma plataforma de terceiros como consumidor para realizar o processo de compra, Verificar as informações do pedido do consumidor com as informações do pedido registradas no sistema CBS, e calcular a atualidade e exatidão da conexão entre o sistema CBS e a plataforma de terceiros; (2) Entrevista com a gerência, analisar e avaliar os principais riscos relacionados ao reconhecimento de receita e o momento de transferência de retorno, e, em seguida, avaliar se o momento de reconhecimento de receita de vendas da empresa é apropriado; (3) Testamos de forma independente o sistema de informação Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) , testamos e avaliamos a partir do nível geral e nível de controle de aplicativos, e implementamos os procedimentos de teste para as visitas ao site, visualizações, downloads de produtos e outros processos e módulos envolvidos no Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) negócios;
(4) Compreender as alterações das plataformas de terceiros cooperadas em 2021, obter o acordo de cooperação da nova plataforma e o acordo de cooperação em mudança da plataforma de cooperação original, e consultar os principais termos do contrato, tais como comissão e padrão de compartilhamento, padrão de cobrança de taxas de manuseio, método de liquidação e ciclo de liquidação;
(5) Exportar os detalhes da ordem de vendas da plataforma de terceiros, verificar o valor confirmado da receita contábil da empresa com o valor detalhado da ordem de vendas da plataforma e verificar se há retornos anormais no período atual; Combine os detalhes da ordem de venda com os detalhes do sistema CBS da empresa e verifique se há um grande número de compras repetidas na mesma caixa de correio;
(6) Obter o fluxo bancário de todas as contas bancárias da empresa, verificar os detalhes de cobrança de vendas listados no fluxo bancário com os detalhes de pagamento de vendas exportados da plataforma de terceiros, entender as razões das diferenças e verificar se o nome da unidade de cobrança de fluxo bancário é consistente com o da plataforma cooperativa de terceiros; (7) Confirmar o valor das vendas do produto e o valor atual da cobrança do pagamento no período de relatório para a plataforma de terceiros, e confirmar se a receita contábil da empresa e o valor reconhecido são verdadeiros, precisos e completos;
(8) Extrair os vouchers de reconhecimento de receita de alguns produtos de software antes e depois da data do balanço e realizar verificação bidirecional. Rastrear os registros detalhados de receitas de vários dias antes e após a data do balanço até os detalhes da ordem de venda da plataforma de terceiros; Rastrear os detalhes da ordem de vendas da plataforma de terceiros vários dias antes e após a data do balanço até o registro de detalhes da receita para determinar se há um fenômeno de período cruzado nas vendas;
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o reconhecimento da receita de produtos de software pela gerência está alinhado com as normas contábeis relevantes para empresas empresariais e as políticas contábeis da empresa.
(2) Importância do goodwill
1. Descrição do evento
Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil do goodwill nas demonstrações financeiras consolidadas Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) é de 3164342 milhões de yuans, o montante da provisão para imparidade do goodwill é de 0 milhão de yuans, e o valor contábil do goodwill no final do período é de 20,54% do total de ativos As seguintes 5,6 bilhões de ações da Beijing Modao Technology Co., Ltd. (doravante denominada “Shenzhen Modao”) foram adquiridas através de pagamento em dinheiro em 2020, Assim como a compra de 72,44% de capital próprio da Hangzhou Gexiang Technology Co., Ltd. (doravante referida como “Hangzhou Gexiang”) através do pagamento em dinheiro em 2021, e a diferença entre o preço de pagamento no momento da M & A e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis de Shenzhen Yitu, Beijing Modao e Hangzhou Gexiang, a gerência realizou um teste de imparidade no goodwill em 31 de dezembro de 2021 e ajustou o valor contábil do goodwill de acordo com os resultados do teste de imparidade. Os resultados do teste de imparidade do goodwill dependem em grande parte das estimativas feitas e pressupostos adotados pela administração, especialmente quando se prevê a taxa de crescimento do rendimento futuro e do rendimento a longo prazo, margem de lucro bruta, despesas operacionais, taxa de desconto e outros indicadores relevantes dos grupos de ativos relevantes. Afetada pelo julgamento da administração sobre o mercado futuro e o ambiente econômico, a adoção de diferentes estimativas e pressupostos terá um grande impacto no valor recuperável do goodwill avaliado. Como a quantidade de goodwill é significativa e a gestão precisa fazer julgamentos significativos, determinamos a imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para imparidade do goodwill incluem:
(1) Avaliar a eficácia do projeto e da operação dos principais controles internos relacionados à determinação do valor recuperável de goodwill pela administração.
(2) Discutir com a gerência da empresa os métodos utilizados no teste de imparidade do goodwill, os pressupostos da avaliação chave, a seleção de parâmetros e a racionalidade da previsão de receita futura e taxa de desconto do fluxo de caixa.
(3) Discutir com a organização de avaliação externa contratada pela administração da empresa os métodos utilizados no teste de imparidade do goodwill, os pressupostos da avaliação chave, a seleção de parâmetros e a racionalidade da previsão futura de renda e taxa de desconto do fluxo de caixa.
(4) Avaliar a independência, objetividade, experiência e qualificação da organização de avaliação externa contratada pela direção da empresa.
(5) Testar se o cálculo do valor presente líquido do fluxo de caixa futuro é preciso.
(6) Avaliar se a divulgação da depreciação do goodwill e do goodwill pela administração nas demonstrações financeiras é adequada. Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a apresentação e divulgação da depreciação do goodwill pela gerência é adequada.
4,Outras informações
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) gestão é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) a administração é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas empresariais para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais devido a fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) a gerência é responsável por avaliar Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) a capacidade de continuar como uma empresa permanente, divulgar assuntos relacionados com a empresa contínua (se aplicável), e aplicar a suposição de empresa contínua, a menos que a gerência planeje liquidar Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
