Carta de inquérito sobre o relatório anual de China Dive Company Limited(300526)
Gem anual report inquiry letter [2022] No. 135 China Dive Company Limited(300526) Board of Directors:
Nosso departamento prestou atenção às seguintes situações na revisão pós do seu relatório anual de 2021:
Em fevereiro de 2022, a empresa contratou a empresa de contabilidade Ásia-Pacífico (Grupo) (sociedade geral especial) (doravante denominada firma Ásia-Pacífico) como auditor do relatório anual de 2021 da empresa. A empresa Ásia-Pacífico emitirá um relatório de auditoria de opinião qualificado com incerteza significativa de preocupação permanente para o relatório financeiro de 2021 da sua empresa. O relatório de auditoria mostra que a base para a formação de pareceres qualificados é a implementação de procedimentos de auditoria, tais como inspeção, correspondência e visita para eliminação ou alteração de questões reservadas no período anterior no período atual. Devido ao impacto do escopo limitado da auditoria, os procedimentos de auditoria correspondentes não foram implementados para a base de reconhecimento de receitas de vendas de RMB 123978 milhões, de modo a obter provas de auditoria suficientes e adequadas para confirmar a autenticidade e exatidão de tais receitas. Esta questão tem ou pode ter um impacto na comparabilidade dos dados atuais e dos dados correspondentes. Sua empresa recebeu relatórios de auditoria qualificados por dois anos consecutivos.
Em combinação com os requisitos relevantes das diretrizes para a aplicação das regras regulamentares – Categoria de auditoria n.º 1 e as respostas às normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 16 – pareceres não qualificados no relatório de auditoria, o contador de auditoria anual é solicitado a explicar detalhadamente os procedimentos de auditoria implementados e as evidências de auditoria obtidas, e explicar o processo de formação e as razões das questões “restritas”, bem como o impacto das questões “restritas” na situação financeira da empresa O montante e a proporção do possível impacto nos resultados operacionais e no fluxo de caixa, o conteúdo das provas de auditoria não obtidas para questões “restritas”, o conteúdo e os resultados da comunicação com a administração sobre a situação “restrita” confirmada, quais as provas de auditoria que devem ser obtidas para resolver o problema “restrita” e explicar ainda se o parecer de auditoria é adequado.
2. O relatório anual mostra que a empresa perdeu 1428877 milhões de yuans em 2021. A partir de 31 de dezembro de 2021, os passivos correntes da empresa eram maiores do que os ativos correntes em 855501 milhões de yuans. Esses eventos ou circunstâncias indicam que existem grandes incertezas que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade da empresa de continuar como uma empresa em atividade. Sua empresa avaliou a capacidade de operação sustentável nos 12 meses desde o final do período de relatório, não encontrou questões ou situações que tenham grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável, e apresentou contramedidas para expandir o principal negócio existente, resolver riscos de liquidez, explorar transformação estratégica e melhorar o nível de governança. Atualmente, o principal negócio da empresa tendeu a encolher, sua rentabilidade diminuiu significativamente, e algumas linhas de produção não foram restauradas, enfrentando grande pressão operacional e dificuldades.
(1) Explique ainda se as medidas acima mencionadas propostas pela empresa podem ser implementadas com sucesso, que trabalho específico a empresa realizou para esse fim e o impacto das medidas tomadas na melhoria da situação financeira da empresa e da capacidade operacional sustentável em combinação com a situação real atual.
(2) Explicar o progresso e o efeito da implementação das medidas acima referidas após o período, se a situação comercial melhorou efetivamente após o período e se existe incerteza significativa quanto à capacidade de operação sustentável. 3. Na 34ª reunião do 4º Conselho de Administração, Bao Qun, diretor independente da empresa, absteve-se de votar quatro propostas, incluindo o relatório anual e seu resumo em 2021, o relatório de demonstração financeira final em 2021, o relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021 e a proposta sobre provisão para imparidade patrimonial, e expressou suas dúvidas sobre a autenticidade, exatidão e exatidão do relatório anual e seu resumo em 2021 e o relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021 A integridade não pode ser garantida. A principal razão é que a imparidade patrimonial da empresa é muito superior à média das Empresas do mesmo setor. O relatório de autoavaliação de controle interno da empresa de 2021 mostra que ainda há problemas pendentes e o impacto não foi eliminado.
(1) Bao Qun, diretor independente, é solicitado a explicar as razões detalhadas para a abstenção de votar sobre as propostas relevantes da empresa, incluindo que a empresa é muito superior ao nível médio de Empresas do mesmo setor em termos de imparidade de ativos, as razões específicas e base para os problemas remanescentes não resolvidos mostrados no relatório de autoavaliação de controle interno de 2021, se a empresa ainda tem defeitos de controle interno até agora, e o trabalho específico que tem sido realizado para melhorar os defeitos relevantes de controle interno da empresa.
(2) O relatório anual mostra que em 2021, a perda de preço em queda de estoque da empresa e perda de custo de desempenho do contrato foram 729000 yuans, a perda de imparidade da construção em andamento foi de 3,6 milhões de yuans, a perda de imparidade de ativos intangíveis foi de 488673 milhões de yuans, a perda de imparidade de goodwill foi de 7,1807 milhões de yuans e a provisão para imparidade de ativos foi de Shanghai Moons’ Electric Co.Ltd(603728) milhões de yuans no total.
Explique quantitativamente o processo de cálculo da provisão de imparidade de activos acima referida e a base e racionalidade da selecção dos parâmetros relevantes, bem como se é bastante diferente da mesma indústria. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros.
(3) De acordo com o relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021, os seguintes defeitos importantes foram encontrados no controle interno do relatório financeiro da empresa durante o período de relatório: a receita de vendas internas da empresa de 5,1679 milhões de yuans de receita de equipamentos de mergulho e 145442 milhões de yuans de receita de vendas materiais em 2020 eram documentos comerciais ausentes, resultando em informações incompletas sobre o reconhecimento desta parte da receita, de modo que a ocorrência e precisão da receita em 2020 não poderia ser determinada. A fim de eliminar o impacto das questões acima no relatório financeiro de 2021, a empresa acompanhou o contador de auditoria anual para complementar materiais relevantes através de visitas, cartas e outros formulários.A receita de vendas de 7,3143 milhões de yuans pode ser reconhecida, e o valor restante não reconhecido é de 123978 milhões de yuans. Para os problemas existentes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros na fase inicial, a empresa acredita que a concepção e operação do controle interno da empresa são eficazes após a retificação, tais eventos relacionados não ocorreram, e não há grandes defeitos no controle interno sobre relatórios financeiros.
Explique as razões e a base da conclusão da avaliação do controlo interno acima referida quando os problemas restantes em 2020 não tiverem sido resolvidos e explique se a conclusão é razoável e prudente.
4. O relatório anual mostra que durante o período de relato, vários diretores, supervisores e gerentes seniores de sua empresa renunciaram. Incluindo o presidente Zhou Qian, Chen Chunguo e Zhang Shun, diretor Xuanyuan da revolução cultural, supervisor Li Zhihui, vice-gerentes gerais Wang Sanming e Li Qifei, e diretor financeiro Zhang Ruiyan.
(1) Explique detalhadamente as razões específicas para a renúncia dos diretores, supervisores e gerentes seniores acima mencionados, se há mudanças adversas importantes na produção e operação de sua empresa, e se sua empresa, acionistas controladores, controladores reais e suas partes relacionadas cometeram violações.
(2) Explicar as razões específicas da renúncia, se podem exercer as suas funções de forma independente e normalmente durante o seu mandato, se estão preocupados com questões que tenham um impacto negativo significativo na produção e no funcionamento da empresa e se estão preocupados com os actos ilegais da empresa, dos accionistas controladores, dos controladores efectivos e das partes coligadas.
(3) Explique o impacto da demissão do pessoal acima mencionado na produção e operação da empresa, tomada de decisões sobre assuntos importantes e a eficácia do controle interno, bem como as medidas que sua empresa tomou e planeja tomar para garantir o funcionamento normal da governança corporativa e operação.
(4) De acordo com o anúncio da renúncia dos diretores independentes da empresa divulgado em 21 de outubro de 2021 e o anúncio de correção da renúncia dos diretores independentes divulgado em 22 de abril de 2022, Bao Qun, diretor independente de contabilidade, apresentou sua renúncia à empresa em outubro de 2021.
Explique o desempenho das funções da Bao Qun desde outubro de 2021, a razão pela qual a empresa não elegeu diretores independentes com especialização em contabilidade até o momento, se viola as disposições relevantes do artigo 3.2.11 das diretrizes para supervisão autodisciplina das empresas listadas n.º 2 – operação padronizada das empresas listadas na GEM, e explique os arranjos específicos e o progresso atual da nomeação complementar subsequente de diretores relevantes.
5. De acordo com o relatório anual, a fim de expandir novos negócios, sua empresa planeja aumentar o capital com Chen Xuedong, Anhui ruihezhi parceria de consultoria empresarial (sociedade limitada) (doravante referida como “ruihezhi”) e outras subsidiárias de propriedade integral da Jiangsu Yunzhi Xinghe Network Technology Co., Ltd. (doravante referida como “ruizhzhong”) com fundos auto-levantados de RMB 51 milhões. Após a conclusão deste aumento de capital, sua empresa deterá 51% das ações da Ruizhi Zhonghe. De acordo com o anúncio sobre investimentos estrangeiros e transações com partes relacionadas divulgado pela sua empresa em 9 de março, a ruizhong foi criada em 4 de agosto de 2021 e não gerou receita operacional desde a sua criação. Após se tornar uma subsidiária holding da empresa, realizará o desenvolvimento, projeto e aplicação de sistema de suporte de rastreamento fotovoltaico, que constitui uma transação com partes relacionadas.
(1) Explicar os antecedentes da transacção da parte coligada, se tem substância comercial, se os preços são justos e se existe alguma situação de transferência de benefícios para partes coligadas. O contabilista anual deve verificar e emitir pareceres claros.
(2) Em combinação com o capital monetário da empresa, fluxo de caixa, capacidade de financiamento e solvência, explique se a empresa é capaz de levantar os fundos de investimento acima, se o comportamento de financiamento terá um impacto adverso no fluxo de caixa e operação diária da sua empresa e se há risco de liquidez.
(3) Por favor, explique as razões pelas quais ruizhong não realizou sua receita operacional, se a empresa tem a capacidade de operar negócios relacionados fotovoltaicos além da fronteira, o arranjo e plano de negócios específicos após o aumento de capital e o impacto específico ruizhong pode ter no escopo de negócios futuros da empresa, desempenho de negócios e capacidade de operação sustentável em combinação com o pessoal de negócios da empresa e reservas técnicas. Por favor, faça uma declaração por escrito sobre as questões acima, envie os materiais explicativos relevantes ao nosso departamento para divulgação antes de 9 de maio e envie uma cópia para a divisão de supervisão da empresa listada do escritório regulador de valores mobiliários de Guangdong.
Isto é para informá-lo.
Departamento de gestão da empresa Gem 25 de abril de 2022
