Código dos títulos: Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) abreviatura dos títulos: Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) Anúncio n.o: 2022025 Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Suzhou Chunxing Precision Mechanical Co.Ltd(002547) (doravante denominada “a empresa”) realizou a 9ª reunião do 5º Conselho de Administração e a 6ª reunião do 5º Conselho de Supervisores em 24 de abril de 2022, deliberando e adotando a proposta sobre a provisão para imparidade patrimonial.
1,Provisão para imparidade de activos
I) Motivos da retirada
De acordo com as diretrizes para o funcionamento padronizado de empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen, padrões contábeis para empresas de negócios e outras disposições relevantes, a fim de refletir verdadeiramente e com precisão o status financeiro da empresa, valor dos ativos e resultados operacionais, a empresa realizou um inventário abrangente e teste de imparidade em todos os tipos de ativos dentro do escopo das demonstrações consolidadas a partir de 31 de dezembro de 2021. Com base no princípio da prudência, a empresa acumula reservas de imparidade para ativos relevantes que podem ter perdas por imparidade de ativos.
(II) pormenores deste exercício
1. Âmbito e quantidade de ativos para os quais é feita provisão para imparidade de ativos desta vez
Depois que a empresa e suas subsidiárias realizaram um inventário abrangente e teste de imparidade de ativos nos ativos com possíveis sinais de imparidade no final de 2021 (incluindo contas a receber, estoque, ativos fixos, investimento de capital de longo prazo, goodwill, etc.), a provisão para imparidade de vários ativos em 2021 foi de cerca de 417686200 yuan.
Montante do item da categoria
Dívida má perda de notas a receber -7.37
Perda de créditos em dívida negativa 499204
Perda de dívidas ruins de outros créditos devido a imparidade do crédito 408330
Perda de dívidas ruins de créditos a longo prazo e créditos a longo prazo vencidos no prazo de um ano 105,58
Perda por imparidade dos empréstimos 211294
Perda de depreciação de ativos, perda de depreciação de estoque e perda de custo de desempenho do contrato 347118
Perda de depreciação de estoque e perda de custo de desempenho do contrato 142317
Perda por imparidade de activos imobilizados 2545348
Perda de imparidade da construção em curso 46,45
Perda por imparidade do goodwill 87,85
Total 4176862
2,O padrão de reconhecimento e o método de retirada da provisão para imparidade de ativos desta vez
1. Método de teste de imparidade de ativos financeiros e ativos contratuais e método de provisão para imparidade
Para ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado e investimentos em instrumentos de dívida mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas em outro rendimento integral, a empresa reconhece reservas de perdas com base nas perdas de crédito esperadas.
a. Método de reconhecimento da provisão por imparidade
A empresa calcula a quantia ponderada de probabilidade do valor presente da diferença entre o fluxo de caixa a receber ao abrigo do contrato e o fluxo de caixa esperado a ser recebido tomando como peso o risco de incumprimento, e reconhece a perda de crédito esperada com base em informações razoáveis e confiáveis, tais como eventos passados relevantes, situação atual e previsão de condições econômicas futuras.
(1) Método geral de tratamento
Em cada data do balanço, a empresa mede as perdas de crédito esperadas de instrumentos financeiros em diferentes etapas. Se o risco de crédito do instrumento financeiro não tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, está na primeira fase, e a empresa mede a reserva de perdas de acordo com a perda de crédito esperada nos próximos 12 meses; Se o risco de crédito de um instrumento financeiro tiver aumentado significativamente desde o seu reconhecimento inicial, mas não houver imparidade de crédito, encontra-se na segunda fase, e a empresa mede a provisão para perdas de acordo com a perda de crédito esperada para toda a duração do instrumento; Se um instrumento financeiro tiver sido depreciado desde o seu reconhecimento inicial, encontra-se na terceira fase, e a empresa mede a provisão para perdas de acordo com a perda de crédito esperada para toda a duração do instrumento. Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito à data do balanço (como depósitos a prazo em bancos comerciais com alta notação de crédito e instrumentos financeiros com notação de crédito externa acima de “grau de investimento”), a empresa assume que o seu risco de crédito não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, e mede a reserva de perdas de acordo com a perda de crédito esperada nos próximos 12 meses.
(2) Método de tratamento simplificado
Para contas a receber, ativos contratuais, créditos de locação financeira e notas a receber relacionadas com o rendimento que não contenham componentes de financiamento significativos ou que não considerem as componentes de financiamento em contratos que não excedam um ano, a empresa mede as reservas de perdas de acordo com as perdas de crédito esperadas ao longo da duração.
Para recebíveis, ativos contratuais e recebíveis de locação regulados pelas normas contábeis das Empresas Empresariais nº 21 – leasing, as reservas de perdas serão sempre mensuradas de acordo com o valor equivalente à perda de crédito esperada em toda a duração.
b. Critérios para avaliar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial
Se a probabilidade de incumprimento de um activo financeiro dentro da duração prevista determinada na data do balanço for significativamente superior à probabilidade de incumprimento dentro da duração prevista determinada no reconhecimento inicial, indica que o risco de crédito do activo financeiro aumentou significativamente.
Não importa como a empresa avalie se o risco de crédito aumentou significativamente, se o pagamento do contrato estiver atrasado por mais de (incluindo) 30 dias, geralmente pode-se presumir que o risco de crédito dos ativos financeiros aumentou significativamente, a menos que a empresa possa obter informações razoáveis e confiáveis a um custo razoável para provar que o risco de crédito não aumentou significativamente, mesmo que o atraso seja superior a 30 dias.
Excepto em circunstâncias especiais, a empresa utiliza a alteração do risco de incumprimento nos próximos 12 meses como uma estimativa razoável da alteração do risco de incumprimento durante toda a duração para determinar se o risco de crédito aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial.
c. Método de combinação e base de determinação para avaliar o risco de crédito baseado na combinação
A empresa avalia o risco de crédito de notas a receber, contas a receber, ativos contratuais, recebíveis de locação e outros recebíveis com riscos de crédito significativamente diferentes e as seguintes características.
Por exemplo: créditos em disputa com a outra parte ou envolvendo litígio e arbitragem; Há sinais óbvios de que o devedor pode não ser capaz de reembolsar os créditos.
Quando for impossível avaliar a informação sobre perdas de crédito esperadas de um único ativo financeiro a um custo razoável, a empresa divide os créditos em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito, calcula a perda de crédito esperada com base na combinação e determina a base da combinação da seguinte forma:
O nome da combinação determina o método de acumulação da combinação
de acordo com
Para as faturas a receber divididas em carteiras, a perda de crédito esperada é calculada referindo-se à combinação de faturas de aceitação bancária a receber e a experiência de perda de crédito histórica, combinada com os tipos de faturas de aceitação comercial a receber na situação atual e a previsão das condições econômicas futuras, e através da exposição ao risco de incumprimento e da taxa de perda de crédito esperada em toda a duração.
Combinação de envelhecimento: para contas a receber divididas em combinações, a combinação de envelhecimento de contas a receber da empresa e outras contas da empresa referem-se à experiência de perdas de crédito históricas, combinadas com a combinação de contas correntes a receber sem risco e combinação sem risco: contas a receber e previsão de condições económicas futuras, No âmbito da cobrança e consolidação, preparar a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito da empresa durante o período de adiantamento de toda a duração, e calcular o crédito esperado
Usa a perda.
Combinação de envelhecimento: para outras contas a receber divididas em combinações, referir-se a outras contas a receber combinação de envelhecimento e outras contas da empresa, ter em conta a experiência histórica de perdas de crédito, combinada com outras contas a receber combinação sem risco combinação sem risco: contas a receber e previsão de condições económicas futuras, A perda de crédito esperada é calculada com base na exposição ao risco de incumprimento e na taxa de perda de crédito esperada dos fundos da empresa durante toda a duração no âmbito da consolidação da cobrança. Combinação de envelhecimento: para as contas a receber de longo prazo divididas em combinações, referir-se à combinação de envelhecimento de contas a receber de longo prazo e às contas de outras empresas, ter em conta a experiência histórica de perdas de crédito, combinada com a combinação de contas a receber de longo prazo correntes sem risco combinação sem risco: contas a receber e previsão de condições económicas futuras, A perda de crédito esperada é calculada com base na exposição ao risco de incumprimento e na taxa de perda de crédito esperada dos fundos da empresa durante toda a duração no âmbito da consolidação da cobrança.
Tabela de comparação entre envelhecimento dos créditos a longo prazo – combinação de envelhecimento e taxa de perda de crédito esperada em toda a duração:
(1) Empresas de factoring comercial e de locação financeira:
Categoria Proporção de acréscimo do envelhecimento (%)
1,50 no período contabilístico normal
Atenção em atraso 1-90 dias 3.00
Prazo secundário 91- 180 dias 30. 00
Suspeita de atraso 181360 dias 60.00
100,00 para perdas com mais de 360 dias de atraso
(2) Outras empresas:
Taxa de perda de crédito esperada dos créditos a longo prazo envelhecidos (%)
Dentro de 1 ano 5.00
1-2 anos 10,00
2-3 anos 30,00
Mais de 3 anos 100,00
A empresa deve registrar as reservas de perdas retiradas ou revertidas nos lucros e perdas correntes. Relativamente aos instrumentos de dívida detidos pelo justo valor e cujas alterações estejam incluídas no outro rendimento integral, a empresa deve ajustar o outro rendimento integral, registando a perda ou ganho por imparidade nos resultados correntes.
2. Reservas de preços em queda de existências
Na data do balanço, os estoques são medidos pelo menor custo e valor realizável líquido. Quando o valor realizável líquido for inferior ao custo, as reservas de preços em queda do inventário serão retiradas.
(1) As reservas de preços em queda de estoque são geralmente retiradas de acordo com a diferença entre o custo de um único item de estoque e seu valor realizável líquido.
(2) Para o inventário com vários tipos e menor preço unitário, a provisão para queda do preço será feita de acordo com o inventário da empresa.
(3) Se os estoques estiverem relacionados com a série de produtos produzida e vendida na mesma região, tiverem uso ou finalidade final igual ou similar e forem difíceis de serem medidos separadamente de outros itens, as reservas de preços decrescentes do inventário serão acumuladas conjuntamente.
3. Provisão para imparidade de activos de longo prazo
Os investimentos de capital próprio a longo prazo, os imóveis de investimento medidos pelo modelo de custo, os activos imobilizados, a construção em curso, os activos de direito de utilização, os activos intangíveis com vida útil limitada e outros activos de longo prazo com sinais de imparidade à data do balanço devem ser sujeitos a um teste de imparidade. Se os resultados do teste de imparidade mostrarem que o montante recuperável do activo é inferior ao seu valor contabilístico, a provisão por imparidade deve ser retirada de acordo com a diferença e incluída na perda por imparidade. O valor recuperável é o maior entre o valor líquido do justo valor do ativo menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo. Se for difícil determinar o montante recuperável do grupo de activos com base no montante recuperável do activo, o montante recuperável do grupo de activos deve ser reconhecido. O grupo de ativos é o menor portfólio de ativos que pode gerar entrada de caixa de forma independente.
A empresa está incerta sobre o goodwill e a vida útil
